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财税[2023]25号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局: 为促进工业母机产业高质量发展，现将工业母机企业增值税加计抵减政策通知如下: 一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(以下称先进工业母机产品)的增值税一般纳税人(以下称工业母机企业)，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。上述先进工业母机产品是指符合本通知附件《先进工业母机产品基本标准》规定的产品。 二、适用本通知规定加计抵减政策的工业母机企业需同时符合以下条件: (一)申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%; (二)申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于5%; (三)申请优惠政策的上一年度，生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元(含)。 对适用加计抵减政策的工业母机企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。 三、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。 四、工业母机企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减:. (一)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减; (二)抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减; (三)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 五、工业母机企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 六、工业母机企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不

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根据《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）要求，为做好2025年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下： 一、本通知所称清单是指财税〔2023〕25号文中提及的享受增值税加计抵减政策的先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统企业清单。 二、申请列入清单的企业（含所属的非法人分支机构）应于2025年8月31日前在信息填报系统（www.gymjtax.com）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门（以下称地方工信部门）。已列入2024年清单的企业，拟继续申请进入2025年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的工业母机企业提交证明材料清单》（附件1）中第2、3、6、8、9项。 三、地方工信部门根据企业条件（见财税〔2023〕25号文第一条、第二条及附件《先进工业母机产品基本标准》），对企业申报信息进行初核推荐后，于9月15日前将初核通过名单报送至工业和信息化部。 四、工业和信息化部组织第三方机构根据企业申报信息开展资格复核。根据第三方机构复核意见，综合考虑工业母机产业链重点领域企业情况及诚信纳税记录，工业和信息化部、财政部、税务总局进行联审并确认最终清单。 五、企业可于10月31日后，从信息填报系统中查询是否被列入清单。清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。列入2025年清单

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关于集成电路和工业母机企业享受 增值税和企业所得税优惠政策 有关事项的通知 苏财税〔2024〕7号 各设区市财政局、发展改革委员会、工业和信息化局，国家税务总局各设区市及苏州工业园区、张家港保税区税务局、第三税务分局： 根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）、《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）、《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）等相关规定，为方便我省集成电路和工业母机企业享受增值税和企业所得税优惠政策，现将有关事项通知如下： 一、集成电路企业 （一）增值税15%加计抵减优惠政策 1.享受优惠办理方式 对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理。适用加计抵减政策的企业是指财税〔2023〕17号中提及的享受增值税加计抵减政策的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业。享受政策的企业条件见《工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知》（工信部联电子函〔2023〕228号）。 2.办理程序和时间 申请列入清单的企业，原则上应于当年9月1日至9月20日在信息填报系统（https://ic-tax.ccidthinktank.com/）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报至设区市工信局，各设区市工信局汇总后报省工信厅。 3.相关材料 申请享受增值税15%加计抵减优惠政策的企业按照《工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知》（工信部联电子函〔2023〕228号）附件材料清单准备。 4.相关要求 （1）企业可于当年10月31日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。 （2）清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，各地工信部门应于企业完成变更登记之日起45日内将核

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工业和信息化部 财政部 税务总局关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知 工信部联通装函〔2024〕233号 各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 根据《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）要求，为做好2024年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下： 一、本通知所称清单是指财税〔2023〕25号文中提及的享受增值税加计抵减政策的先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统企业清单。 二、申请列入清单的企业应于2024年8月31日前在信息填报系统中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门（以下称地方工信部门）。已列入2023年清单的企业，拟继续申请进入2024年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的工业母机企业提交证明材料清单》（见附件1）中第2、3、6、8项。 三、地方工信部门根据企业条件（见财税〔2023〕25号文第一条、第二条及附件《先进工业母机产品基本标准》），对企业申报信息进行初核推荐后，于9月15日前将初核通过名单报送至工业和信息化部。 四、工业和信息化部组织第三方机构，根据企业申报信息开展资格复核。根据第三方机构复核意见，综合考虑工业母机产业链重点领

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工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知 工信部联通装函〔2023〕245号 各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 根据《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）有关规定，为做好2023年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下： 一、本通知所称清单是指财税〔2023〕25号文中提及的享受增值税加计抵减政策的先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统企业清单。 二、申请列入清单的企业应于2023年10月10日在信息填报系统中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门（以下称地方工信部门）。 三、地方工信部门根据企业条件（见财税〔2023〕25号文第一条、第二条及附件《先进工业母机产品基本标准》），对企业申报信息进行初核推荐后，于10月25日前将初核通过名单报送至工业和信息化部。 四、工业和信息化部组织第三方机构，根据企业申报信息开展资格复核。根据第三方机构复核意见，综合考虑工业母机产业链重点领域企业情况，工业和信息化部、财政部、税务总局进行联审并确认最终清单。 五、企业可于11月20日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。清单印发后，企业可

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各有关企业： 按照《工业和信息化部财政部税务总局关于2025年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函﹝2025﹞198号）要求，为做好北京地区工业母机企业的材料申报、初核工作，现将有关事项通知如下： 一、本通知所称清单是指《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）中提及的享受增值税加计抵减政策的先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统企业清单。 二、申请列入清单的企业（含所属的非法人分支机构）应于2025年8月31日前在信息填报系统（www.gymjtax.com）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）于9月5日前报送我局。已列入2024年清单的企业，拟继续申请进入2025年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的工业母机企业提交证明材料清单》（附件1）中第2、3、6、8、9项。 三、我局根据企业条件（见财税〔2023〕25号文第一条、第二条及附件《先进工业母机1产品基本标准》），对企业申报信息进行初核，并将初核通过名单报送至工业和信息化部。 四、工业和信息化部组织第三方机构，根据企业申报信息开展资格复核。根据第三方机构复核意见，综合考虑工业母机产业链重点领域企业情况，工业和信息化部、财政部、税务总局进行联审并确认最终清单。 五、企业可于10月31日后，从信息填报系统中查询是否被列入清单。清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。列入

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关于转发《关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》的通知 发文单位：河北省工业和信息化厅支持方式：资质认定 根据《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）有关规定，为做好河北省2024年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单报送工作，现将《工业和信息化部财政部国家税务总局关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2024〕233号）转发你们，并就做好相关工作通知如下。 各市（含定州、辛集市）工业和信息化局、财政局、税务局，雄安新区改革发展局、税务局： 根据《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）有关规定，为做好河北省2024年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单报送工作，现将《工业和信息化部财政部国家税务总局关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2024〕233号）转发你们，并就做好相关工作通知如下。 一、本通知所称清单是指财税〔2023〕25号文中提及的享受增值税加计抵减政策的先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统企业清单。 二、申请列入清单的企业应于8月31日前在信息填报系统（www.gymjtax.com）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报本地工业和信息化部门，已列入2023年清单的企业，拟继续申请进入2024年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的工业母机企业提交证明材料清单》（见附件2）中第2、3、6、8项。 三、各市工信主管部门根据企业条件（见财税〔2023〕25号文第一条、第二条及附件《先进工业母机产品基本标准》），组织对本地区申报企业进行初核推荐，于2024年9月6日前将初核通过企业名单汇总表（见附件1）报送至省工业和信息化厅。 四、企业可于10月31日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。列入2024年清单的企业，于2024年1月1日起享受政策；已列入2023年清单但未列入2024年清单的企业，于2024年10月31日停止享受政策。 五、清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变

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工业和信息化部装备工业一司: 根据《工业和信息化部财政部税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作的通知》(工信部联通装函〔2025〕198号)精神,宁夏回族自治区工业和信息化厅组织行业企业进行了申报,并对照《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》(财税2023〕25号)第一条、第二条及附件《先进工业母机产品基本标准》),对企业申报信息进行了初核。现推荐宁夏机械研究院股份有限公司热表处理装备(轴承/齿轮模压淬火热处理成套装备)和宁夏银川大河数控机床有限公司金属切削机床(数控珩磨机床、数控钻铣床、立卧式加工中心)产品,列入享受2025年度增值税加计抵减政策的工业母机企业清单。推荐企业名单及申报资料随文呈上,请审核。 联系人及电话:宁夏工业和信息化厅姜健0951-6363402 附件:1.2025年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业名单 2.2025年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业申报材料(纸质件) 宁夏回族自治区工业和信息化厅 2025年9月1日

Provincial recommendation to MIIT, pending review. Neither final eligibility nor tax benefit value is established.