为贯彻落实《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）精神，根据《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号），工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局制定了国家鼓励的软件企业条件，现公告如下：
一、国家鼓励的软件企业是指同时符合下列条件的企业：
根据《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）（以下简称45号公告）、《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）（以下简称44号公告）有关规定，经研究，现将2026年本市集成电路和软件企业享受税收优惠政策有关事项通知如下:
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，以软件产品开发及相关信息技术服务为主营业务并具有独立法人资格的企业；
该企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；
1.根据45号公告有关规定，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历的月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于25%；
2.根据44号公告有关规定，国家鼓励的集成电路装备、材料、封装、测试企业是指符合《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告（2021年第9号）》（以下简称9号公告）规定条件的企业，该类企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；
（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；
形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
（四）汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于55%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%]，其中软件产品自主开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%]；
（五）主营业务或主要产品具有专利或计算机软件著作权等属于本企业的知识产权；
1.符合45号公告第三条条件且在2020年（含）以后进入优惠期的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，以及符合44号公告条件的集成电路装备、材料、封装、测试企业，按照9号公告及附件规定进行备案并享受优惠至期满为止。
（六）具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等），建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行；
根据9号公告中有关规定需补充提供关于“申报企业汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全事故、重大质量事故或严重环境违法行为”的声明，以及关于“申报企业保证提供的全部材料真实准确有效，并对因材料虚假所引发的一切后果承担全部法律责任”的承诺书（声明、承诺书均需法人签字并加盖申报企业公章）。
（七）汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法经营。
2.符合45号公告第三条条件且在2020年（含）以后进入优惠期的软件企业，按照《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号》（以下简称10号公告）规定进行备案并享受优惠至期满为止，即在提供《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）要求的材料以外，根据10号公告中有关规定补充提供以下材料：
二、本公告第一条中所称研究开发费用政策口径，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）和《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）等规定执行。
（1）具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境的证明材料以及建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行的证明材料。
三、本公告自2020年1月1日起执行，由工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局负责解释。
（2）关于“申报企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；
申报企业汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法经营”的声明，以及关于“申报企业保证提供的全部材料真实准确有效，并对因材料虚假所引发的一切后果承担全部法律责任”的承诺书（声明、承诺书均需法人签字并加盖申报企业公章）。
享受2026年北京市集成电路和软件企业所得税优惠政策的企业，请联系主管税务机关提交资料。
咨询电话：63256361-6181/55520816（软件）、55521177（集成电路）。
附件：1.《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）
2.《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）
3.《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
4.《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第9号》（9号公告）
5.《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号》（10号公告）