现将《关于在评估管理办法调整试点中加强评估管理有关事项的通知》印发给你们，请遵照执行。
《上海市企业国有资产评估报告专家评审工作指引》已经市国资委主任办公会议（2019-9）审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
市国资委2009年印发的《关于印发<关于在评估管理办法调整试点中加强评估管理有关事项的通知>的通知》（沪国资委评估﹝2009﹞587号）附件3《国资委系统企业重大项目资产评估报告专家评审会办法》同步废止。
为进一步规范与完善本市国有资产评估报告专家评审工作，充分发挥各行业专家作用，不断提高资产评估报告审核质量，加大国有资产评估管理“放管服”工作力度，根据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号，以下简称“12号令”）和本市国有资产评估管理相关规定，制定本工作指引。
第一条本工作指引用于规范和完善本市国有资产评估报告核准备案管理单位召开国有资产评估报告专家评审会议，主要涉及评审范围、会议组织、评审程序、评审结论及评审专家等内容。
本工作指引所指核准备案管理单位包括市国资委、具有备案管理权的监管企业和委托监管单位。
为深入贯彻落实《关于进一步推进上海国资国企改革发展的若干意见》（沪委发〔2008〕9号）精神，根据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第12号），现就评估管理办法调整试点中加强评估管理的有关事项通知如下：
第二条评审专家的职责是对资产评估报告进行评审，独立、客观、公正发表专家意见，形成《专家个人评审意见》（以下简称《专家个人意见》）。
专家评审会议的职责是根据《专家个人意见》归纳形成《专家评审会意见》（以下简称《评审会意见》）。
企业发生需进行评估的经济行为，应在评估机构正式进场时，将被评估企业及评估相关情况逐级上报出资企业，由出资企业通过“上海市国有资产评估管理信息系统”上传市国资委。
第三条《专家个人意见》和《评审会意见》作为专业咨询意见，为核准备案管理单位审核资产评估报告提供重要参考，但不能取代核准备案管理单位的审核意见。
对于评估过程中的重大、重要信息可以通过各种途径及方式逐级反馈出资企业和市国资委。
第四条专家评审会为核准备案管理单位在重大项目资产评估报告审核过程中提供专业技术支持，并不减少或替代核准备案管理单位的审核职责，也不减少或替代资产评估报告出具单位的相关责任。
各出资企业要按照国务院国资委的有关要求，做好评估项目数据分析工作。
评估管理办法调整试点单位应在每季度终了后10个工作日内向市国资委报送本单位评估项目备案表、资产评估备案项目统计表（详见附件一）。
第五条涉及下列情况之一的资产评估项目，应当召开专家评审会：
严格执行市国资委关于中介机构选聘的相关规定，一般可采用招投标方式，确定一定年度内的候选评估机构。
下属企业一般应在出资企业确定的候选范围内选择中介机构。
企业在2009年6月1日之后签订评估业务约定书的评估项目，由出资企业、委托单位、被评估企业，根据《国资委系统评估机构执业质量综合评价暂行办法》（详见附件二）的要求，对评估机构执业情况进行综合评价，经出资企业汇总后，及时传送市国资委。
出资企业要认真组织评估报告的审核，可以根据企业实际情况，整合内部资产管理、财务审计、法务监察等部门以及监事会等相关专业力量，共同进行评估报告审核。
重大项目或涉及金额较大的项目必须实行内部会审，对其中涉及范围较广、比较复杂、确有疑难的项目，还可以聘请相关专家、其他评估机构专业人员等参与评估报告的审核。
出资企业应按照《国资委系统企业重大项目资产评估报告专家评审会办法》（详见附件三）的要求组织召开专家评审会，听取专家意见和建议，为评估报告的审核提供专业依据。
原《本市重大项目资产评估报告专家评审实施意见》（沪国资评〔2003〕134号）即予废止。
市国资委评估管理部门将定期或不定期会同有关处室，并联合企业力量，开展检查抽查和企业间的互查。
出资企业也要制订并落实相应的检查抽查制度，在加强内部自查的同时，还可选聘机构对评估报告进行互查，不断提高检查抽查质量和效率。
要不断总结企业在评估管理中的典型经验，推广好的做法，提升管理水平；
对发现的问题，要分清并落实决策层、经营层、管理层及有关人员的责任。
对中介机构违规执业的，要严肃查处，取消选聘资格，实行国资禁入，并提请行业管理机关进行处分，直至追究法律责任。
企业要有计划地组织管理部门、基层领导等学习评估管理相关法规、规范，强化法律意识、规范意识和责任意识。
通过内部培训、工作交流、专题辅导等方式，创造业务学习条件。
定期组织输送相关人员参加评估管理师培训，不断提高业务能力。
积极鼓励有关人员参加资产评估执业能力考试，提高评估管理人员的专业水平。
要根据工作需要，选配素质好、专业精、能力强的人员从事评估管理工作，优化评估管理队伍结构，为国有资产评估管理奠定更加扎实的基础。
3.国资委系统企业重大项目资产评估报告专家评审会办法
为进一步规范国有资产项目评估，不断适应评估管理方式调整的需要，逐步完善中介机构选聘和执业质量评价工作，根据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第12号）有关精神，制定本办法。
建立由被评估企业、评估委托单位、出资企业和国资监管部门共同实施的，以中介机构执业质量和服务水平为对象的，全方位、综合性、动态化的评价体系，强化国有资产项目评估全过程、多层次的审核机制，实行评价和监管相结合的质量管理方式，不断提高评估管理水平。
国资委系统内的被评估企业、评估委托单位、出资企业按各自的评估项目管理职责，从不同的管理环节和角度对由中介机构完成的评估项目进行执业质量和服务水平评价。
按照评估行业执业规范和服务要求，实行统一的评价内容、评价标准、评价程序和评价管理。
出资企业、评估委托单位及被评估企业根据不同情况分别承担组织实施、加强过程管理，提出评价意见和反馈评价结果的义务。
按照评估机构在评估中应履行的程序和义务，有重点地对下列内容进行评价：
1、评估执业前期阶段的评价指标，包括项目洽谈、业务约定及履行等内容；
2、评估程序履行阶段的评价指标，包括项目准备与执行、现场勘查、重要因素关注和评估范围的确定等内容；
3、评估报告质量控制阶段的评价指标，包括报告形式要件、表述性描写、判断性描述和评估结果等内容；
4、评估执业后期服务阶段的评价指标，包括项目沟通、执业道德等内容。
5、评估项目核准、备案阶段的评价指标，包括形式要件、声明和摘要、评估报告书、评估明细表、技术说明、评估结果、审核意见的反馈等内容。
按被评估企业、评估委托单位、出资企业分别对相应的内容进行评价：
1、被评估企业负责对评估机构在评估程序履行阶段的执业和服务状况进行评估和检查后，填写被评估单位评价表〔上海市国有资产评估执业质量评价表（下简称评价表）表一〕。
2、评估委托单位负责对评估机构在评估执业前期阶段和评估执业后期服务阶段的执业和服务状况进行评估和检查后，填写委托方评价表(评价表表二)。
3、出资企业负责对评估报告质量审核后填写一级单位评价表(评价表表三)；
评估管理办法调整试点单位对评估报告质量审核后直接填写审核单位评价表(评价表表四)。
4、核准、备案的审核部门在对评估报告审核后填写审核单位评价表(评价表表四)。
被评估企业报评估委托单位，评估委托单位报出资企业，出资企业报市国资委。
当被评估企业和评估委托单位相同时，需同时填写被评估企业评价表和委托方评价表，再按程序上报；
当评估委托单位和出资企业相同时，需同时填写委托方评价表和一级单位评价表，同时收集分析被评估企业评价的意见。
纸质评价表（1-3）随评估报告送市国资委评估管理处，电子表格同时通过“上海市国有资产评估管理信息系统”上传。
评估管理办法调整试点单位应在完成每一个评估报告备案后的2个工作日内将电子评价表（1-4）通过信息系统上传，并在每季度终了后10个工作日内将纸质评价表（1-4）随评估项目备案表送市国资委评估管理处。
1、评价表应加盖企业印章，评估管理办法调整试点单位可加盖评估备案专用章。
为进一步加强资产评估管理工作，坚持公开、公正、公平原则，增强审核透明度，完善重大资产评估项目专家评审会制度，根据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第12号）有关精神，制订本办法。
专家评审会一般由出资企业或评估委托单位（下称组织单位）组织召开，邀请相关专家对中介机构出具的评估报告进行审核，并发表专家意见。
涉及下列情况之一的资产评估项目，应当召开专家评审会：
… 1 unchanged clause …
3、企业评估管理制度规定的项目；
3、核准备案管理单位评估管理制度规定的项目；
4、市国资委要求的其他项目。
4、实行市国资委事前备案管理的投资项目；
第六条核准备案管理单位应当在企业评估管理制度中明确规定重大项目的标准；
未明确规定的，按评估项目预估值占监管企业上一会计年度经审计合并报表净资产10%及以上的予以确定。
组织单位可根据评估项目情况，聘请精通评估业务的、熟悉行业特点的、来自不同方面的专业人员。
实行市国资委事前备案管理的投资项目是指《上海市国资委监管企业投资监督管理办法》（沪国资委规划﹝2018﹞72号）所规定的投资项目。
核准备案项目采用估值报告的，核准备案管理单位应当就估值报告的审核制定相关专家评审制度。
4、国资监管机构和上级企业相关人员可以列席专家评审会。
第七条评审专家应当按照12号令、《上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册》（沪国资委评估﹝2012﹞468号）、《上海市企业国有资产评估报告审核手册》（沪国资委评估﹝2018﹞353号）、《企业国有资产评估报告指南》（中评协﹝2017﹞42号）等文件和评估准则要求进行评审。
组织单位至少应提前两天将评估项目的相关材料递交与会专家审阅。
组织单位会前应梳理明确评审的重点和焦点，充分做好会议准备。
专家评审会一般由组织单位代表主持，或指定一名评审会主任专家主持。
4、评估依据的适当性、完整性和适用性，以及评估假设、评估方法、评估模型、技术参数、预测数据、评估结果的合理性；
市国资委核准备案项目按规定应召开专家评审会的，由市国资委会同监管企业或委托监管单位共同组织。
第九条专家评审组织单位应认真履行资产评估报告预审核、评审专家选定、评审会议组织、评审专家合法权益维护、会议资料归档等职责。
5、与会专家发表个人专业意见，进行讨论、总结和表决，形成《专家评审意见》，所有与会专家都应在《专家评审意见》上签字。
第十条预审核是指专家评审组织单位在评审会召开前对评估报告进行初步审核，并将意见反馈至评估机构等相关单位。
对沟通一致的意见，评估机构应对资产评估报告作相应修改。
专家评审会对评估报告的评审，一般要实行举手、票决等形式进行表决。
第十一条专家评审组织单位根据项目情况，分析评估项目的重要性、复杂程度、风险大小等因素，并在此基础上确定专家人数及人选。
与会专家同意被审核评估报告的票数达到出席评审会专家人数2/3的，即为通过；
评审专家一般由5-9人组成，专家人选中至少应包含3名资产评估专家，还可根据评估项目特点合理选择财务审计专家、房地产评估专家、法律专家、其他行业专家等。
同意票数未达到出席评审会专家人数2/3的，即为未通过。
第十二条专家评审组织单位应认真做好会前准备工作，组织好专家评审会议，维护会议现场秩序，保障与会专家充分讨论，并独立、客观、公正发表评审意见。
第十三条专家评审组织单位应对评审专家个人评审意见予以保密，不得随意向有利益冲突的相关方或在专家评审会以外的场合，透露评审专家个人发表的评审意见。
1、企业应要求评估机构在规定的时间内，按照《专家评审意见》和会议精神，对评估报告进行修改；
第十四条会议组织单位应在会后及时整理会议资料、录入评估管理信息系统并存档备查。
2、组织单位对修改后的评估报告是否符合《专家评审意见》和会议精神进行审核；
会议资料可采用视频文件或书面记录等多种形式保存，包括但不限于以下资料：
3、对未通过的评估报告修改后，可以再次召开会议复审；
4、《专家评审意见》作为评估核准、备案材料的附件，并作为审核材料存档。
1、评审会专家有权通过出资企业查阅与评估项目相关的材料；
4、审计机构关于审计主要情况及重要信息的介绍资料；
2、评审会专家独立发表审核意见并享有表决权，不受任何单位和个人的干涉；
5、评估机构关于评估主要情况及重要信息的介绍资料；
3、评审会专家以个人身份出席评审会，并应企业要求，签署《评估项目审核保密协议》，承诺对评估项目的相关情况予以保密；
6、专家评审组织单位对评估报告预审意见及修改情况、会前与评审专家交流情况资料；
5、评审会专家不得直接或者间接使用评审会的非公开信息；
6、评审会专家不得在评审会以外的场合透露评审会会议议程、出席会议的人员、讨论的内容、表决结果以及其他有关情况。
9、对照《专家个人意见》和《评审会意见》,评估机构等单位对评估报告修改或情况说明的书面答复；
1、评审会专家存在可能妨碍其公正履行项目评审职责的社会关系、业务往来、资产关系的应当回避；
第十五条同时满足以下条件的，可正式启动该项目的专家评审程序：
第十六条专家评审组织单位会前应根据项目特点和预审情况梳理出项目评审的重点和要点，并选定合适的、符合规定数量的评审专家。
第十七条专家评审组织单位与评审专家签署履职承诺函。
第十八条专家评审组织单位确定会议日期后，应当至少提前5个工作日将评估报告、说明及相关文件资料提供给受邀专家。
在会前与专家交流审核意见，如发现评估报告存在重大差错或重大不确定性的，专家评审组织单位应及时与评估机构进行沟通，并在会前修改完善。
1、专家评审组织单位介绍专家基本情况、参会人员及会议议程；
专家组组长应具有资产评估师资质和较为丰富的专家评审经验。
3、由被评估企业或相关方介绍评估标的和项目背景情况，充分披露重要信息；
5、评估机构介绍评估报告主要情况，充分披露重要信息；
6、专家评审组织单位通报评估初审情况及与专家初步交流情况；
7、专家质询，由审计机构、评估机构等相关方进行情况说明；
8、中介机构（包括评估机构、审计机构等单位，下同）及被评估企业等相关单位人员离场，与会专家进行讨论、发表意见和表决，形成书面《专家个人意见》和《评审会意见》；
9、所有参会人员到场，专家组组长宣读《评审会意见》。
第二十条《专家个人意见》和《评审会意见》评审结论一般可分为“通过”“需修改完善后通过”和“不予通过”三种类型。
《专家个人意见》模版见附件2，《评审会意见》模版见附件3。
第二十一条每位专家需形成《专家个人意见》并书面签字表决，《专家个人意见》内容较多的可附页处理。
根据会议讨论和《专家个人意见》汇总情况，由专家组组长归纳形成《评审会意见》，所有专家同意后书面签字：
1、《评审会意见》“通过”：是指《专家个人意见》全票“通过”的；
2、《评审会意见》“需修改完善后通过”：是指《专家个人意见》表决“通过”、“需修改完善后通过”合计票数达到或超过出席评审会专家人数三分之二的；
3、《评审会意见》“不予通过”：是指《专家个人意见》表决“通过”、“需修改完善后通过”合计票数未达到出席评审会专家人数三分之二的。
第二十二条《评审会意见》“需修改完善后通过”的，与会专家可根据意见复杂程度提出评估机构修改完善时间建议。
经与相关单位协商后，由专家评审组织单位确定修改时间并督促办理。
中介机构及相关单位应按照《评审会意见》，在限定时间内对评估报告及相关材料进行修改及完善。
经修改的评估报告或补充资料需经专家复审，修改内容需经全部专家人数超过三分之二认可后方可进入核准备案程序。
第二十三条评估机构应高度重视对评估报告的修改工作质量。
专家评审组织单位应在评估机构执业质量评价中体现评估机构报告修改情况。
第二十四条《评审会意见》“不予通过”的，专家评审组织单位应充分关注和分析“不予通过”的原因，形成专项情况说明备查。
资产评估工作继续推进的，中介机构与相关单位应积极整改，整改完成后应由专家评审组织单位重新启动专家评审程序。
如无特殊情况，一般应由首次参与评审的专家参与评审。
如果再次评审仍未通过的，则该项目需更换评估机构重新进行评估。
第二十五条中介机构及相关单位对《评审会意见》有异议的，可反馈评审组织单位。
专家评审组织单位负责与专家组协调后作出最终处理决定，并形成专项情况说明备查。
第二十六条评审专家包括评估专家、审计专家、法律专家及各行业专家等。
评估专家包括资产评估、土地估价、矿业权评估、房地产估价、旧机动车鉴定估价、保险公估等专家。
第二十七条市国资委根据上海市资产评估行业协会或相关单位按条件推荐的人选，汇总形成资产评估评审专家库建议名单，经公示后形成上海市企业国有资产评估评审专家库（以下简称专家库）。
如不在库内选择资产评估专家的，应符合本工作指引第二十八条对资产评估专家的选择条件。
其他类型评审专家的选择条件由评审组织单位参照相关行业标准自行确定。
1、遵守国家有关法律、法规及规章，有良好的社会信誉，近三年内没有违法违规职业记录；
2、具有较高的专业知识、工作能力和职业操守，在评审过程中能独立、客观、公正提出审核意见，并做到廉洁自律、遵纪守法；
3、具有资产评估师资质且执业满8年（以取得评估师资质并从业的时间起算），精通评估业务，具有丰富的大型企业评估经验,在其专业领域享有一定声誉；
5、具有相关国家部委专业委员、资产评估协会专业委员会委员、评估行业检查工作经验，以及资产评估行业优秀人才、领军人才称号的人员优先考虑。
第二十九条纳入专家库的资产评估专家应向市国资委提供下列信息：
4、个人工作成就简况（包括学术论文、科研成果、发明创造、专业背景及业务专长等内容）;
第三十条评审专家以个人名义参加评审工作，独立发表评审意见，不受任何单位和个人的影响。
第三十一条评审专家对与自身有利害关系的评审项目应主动提出回避。
除评审劳动报酬之外，评审专家不得收受或索取与评审项目有关的任何单位或个人的馈赠。
第三十二条资产评估评审专家库名单应在市国资委官网中公布。
征得专家本人同意后，专家姓名、联系方式、专业工作经历、专业特长等信息随专家库名单一并在本市企业国有资产评估管理相关信息系统中公布。
第三十三条受到刑事处罚、行政处罚、行业协会处罚或者发生其他不适合继续担任专家的情况，资产评估专家应及时告知市国资委，主动申请不再担任专家。
第三十四条经核实情况后存在下列情形之一的，市国资委可将相关人员从资产评估评审专家库中移除，并在评估管理信息系统中作相应信息公告：
1、一年内多次被选定参与评估项目评审会，但未按规定时间参与评审的；
4、在评估管理检查、评估项目核准备案审核中发现有重大职业差错的；
第三十五条各区国资委可结合本单位具体情况，参照执行。
附件：1、**评估项目专家评审会评审专家履职承诺函