漳州市人民政府办公室关于转发《漳州市本级国库管理制度改革方案》的通知

漳政办〔2006〕13号 漳州市人民政府办公室关于转发 《漳州市本级国库管理制度改革方案》的通知 各县（市、区）人民政府，市直各有关单位： 经市政府研究同意，现将市财政局、人行漳州中心支行《漳州市本级国库管理制度改革方案》转发给你们，请认真贯彻执行。 漳州市本级国库管理制度改革方案 市财政局人行漳州市中心支行 （2005年12月28日） 为积极稳妥地推进我市财政国库管理制度改革工作，建立公共财政框架体系,根据国务院、财政部和省财政厅有关财政国库管理制度改革的要求，结合我市实际，制定本改革方案。 一、财政国库管理制度改革的指导思想和原则 财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,借鉴国际通行做法和成功经验,结合我国具体国情,建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 财政国库管理制度改革应遵循的原则： （一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一帐户体系内运作 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度，基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处在有效的监督管理之下,增强财政支出的透明度。 （三）有利于方便用款。通过改变财政资金层层转拨的方式,减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和方便。 （四）有利分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革目标逐步得到实现。 二、财政国库管理制度改革的主要内容 按照财政国库管理制度改革发展的基本要求，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入财政国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 （一）建立国库单一账户体系。 1、国库单一帐户体系的构成：财政部门在人行开设国库存款账户(简称国库单一账户);在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外专户);在代理银行开设财政零余额账户(简称财政零余额帐户);在代理银行为预算单位开设的授权支付零余额账户(简称预算单位零余额帐户)；在代理银行开设备用金账户;经市政府批准在代理行为预算单位开设的特设专户(简称特设专户)。 建立国库单一帐户体系后，预算单位开设零余额账户，相应取消各类收入过渡性帐户，逐步取消预算单位原有银行账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一帐户体系管理。 市财政是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤消国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户体系和代理银行的管理、监督。 2、国库单一帐户体系中各帐户的功能 （1）国库单一帐户为国库存款帐户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额帐户清算，实现支付。 （2）财政部门零余额帐户，用于财政直接支付和与国库单一帐户支出清算；预算单位的零余额帐户用于财政授权支付和清算。 （3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动,并用于预算外资金日常收支清算。 （4）备用金帐户：用于代理银行受理财政直接支付和财政授权支付时，因超过人民银行规定的当天清算时限，为避免代理银行隔夜垫付资金而进行的临时清算。 （5）特设帐户:用于记录、核算和反映预算单位特殊专项支出活动,并用于与国库单一帐户清算。 在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由财政国库单一帐户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过各部门在商业银行的零余额帐户处理日常支付和清算业务。 （二）规范收入收缴程序 1、规范收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的缴库分为直接缴库和集中汇缴。 直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入收缴国库单一帐户或预算外资金财政专户。 集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一帐户或预算外资金财政专户。 2、规范收缴程序。 （1）直接缴库程序：直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一帐户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一帐户或预算外资金财政专户。 （2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一帐户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一帐户或预算外资金财政专户。 3、规范收入退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。 （三）规范支出拨付程序 1、支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为：工资支出、购买支出、零星支出、转移支出等。 2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。为了提高资金使用效率，逐步提高财政直接支付的资金比重,实行以财政直接支付为主、授权支付为辅的支付方式。 （1）财政直接支付。是指由财政部门开具支付令(计划额度内)，由代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供应者，下同）或用款单位账户。具体包括工资支出、购买支出、转移支出等专项支出。 工资支出、购买支出以及上级的专项转移支付等专项支出，直接支付到收款人。 转移支出（专项转移支付除外），包括对下的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位（包括下级财政部门和预算单位）。 （2）财政授权支付。预算单位根据财政部门的授权(额度内)，自行向代理银行签发支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。 三、改革的配套措施 1、推进预算编制改革。细化预算编制(预算资金编列到款级科目，专项资金到项目),全面推行部门预算制度,逐步使所有财政资金的支出建立在明晰的预算基础上,强化预算约束，使预算编制和预算执行更加公开、公平、公正，这是推进国库集中支付改革的重要前提。 2、建立财政国库支付执行机构，实现会计集中核算制向国库集中收付制的转轨。转轨模式按照“国库集中收付以单位会计核算为基础”的管理方式，“分两步走”：第一步与“会计核算中心”并轨试运行，实行“一个机构、两个牌子”的模式。既在保留会计集中核算职能的基础上进行新的整合，承担起财政国库集中支付的职能。对大的预算单位从会计核算中心退出，恢复部门单位的财务会计职能或实行部门会计集中核算，小的预算部门单位暂不退出，由各单位委托核算中心代理会计核算业务，原始凭证退回原预算单位，并实行国库集中收付制度。第二步在条件成熟时，取消会计集中核算，实行完全的国库集中支付模式。会计核算中心彻底转换为国库支付机构,将会计核算中心承担的支出审核、资金结算和会计核算职能全部退回单位，恢复单位的财务会计职能，完全按财政部国库集中支付的要求，在财政只实行国库集中收付管理制度，对单位财政性资金分别实行直接支付和授权支付。 国库支付机构的职能是财政部门审核、监督财政资金收付工作的延伸，具体负责办理财政直接支付、相关的会计核算和监督检查等项工作。 3、制订相关的改革管理办法。其中包括《漳州市市级单位财政国库管理制度改革资金支付管理办法》、《漳州市市级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》、《漳州市市级单位财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法》等相关管理办法。 4、建立国库管理信息系统。建立国库管理制度改革信息技术平台，通过财政国库管理信息系统，使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、安全运行。 四、改革工作安排 根据国务院的部署以及财政部、省政府的要求，按照总体规划、分步实施的原则，市本级国库集中支付制度改革从2006年开始试点。 （一）试点对象与范围。 为有利于全面、完整总结试点经验，逐步扩大试点范围。首批试点选择九个预算单位：市农办、市财政局、市统计局、市科技局、市计生委、市国资委、市司法局、市文化局、市劳动局以及部分下属单位。上述试点单位纳入国库集中支付的财政性资金包括预算内资金、政府性基金、预算外资金及其他财政性资金同步纳入国库集中支付试点，实行财政直接支付与授权支付方式，一步到位。 目前，在已实行国库统一支付工资的基础上，再将试点单位重点项目即(1)政府采购项目(2)基建项目等重点专项资金,纳入国库集中支付试点,试行财政直接支付。随着改革的深入进行，将不断扩大财政直接支付的项目范围。 （二）试点时间安排。 2006年7月1日开始市级预算单位及部分重点项目实行国库集中支付试点工作。市财政局将根据国库集中支付试点运作情况及时总结经验，不断完善有关的管理办法和制度，逐步扩大试点范围。在率先改革财政资金支付方式的同时，相应规范收入收缴程序。适时推进县级财政国库管理制度改革试点,争取在“十-.五”期间全市全面推行以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 附：拟实行国库集中支付试点单位名单 附件 拟实行国库集中支付试点单位名单 计生委：计生协会、流动人口管理站、计生服务站 劳动局：劳动监察大队 科技局：科技情报所、知识产权管理中心 农办：农业综合开发办、农村观察点办公室、海峡两岸花 博会、海峡两岸农业办、脱贫致富办 统计局：城调队、农调队、企调队、人口普查办、信息站 文化局 司法局 国资局 财政局