各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），新疆生产建设兵团财务局、科技局：
为进一步提升中小企业产业集群专业化、特色化、集群化发展水平，促进中小企业高质量发展，根据工信部《促进中小企业特色产业集群发展暂行办法》，研究制定了《新疆维吾尔自治区促进中小企业特色产业集群发展管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神，更好地鼓励企业开展研究开发活动（以下简称研发活动）和规范企业研究开发费用（以下简称研发费用）加计扣除优惠政策执行，现就企业研发费用税前加计扣除有关问题通知如下：
本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；
第一条为贯彻落实工业和信息化部《“十四五”促进中小企业发展规划》《促进中小企业特色产业集群发展暂行办法》（工信部企业〔2022〕119号）和《新疆维吾尔自治区“十四五”促进中小企业发展规划》，促进新疆维吾尔自治区（以下简称自治区）中小企业特色产业集群专业化、特色化、集群化发展，特制定本办法。
形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
第二条本办法所称中小企业特色产业集群（以下简称集群）是定位在县级区划范围内，以新发展理念为引领，以中小企业为主体，主导产业聚焦、优势特色突出、资源要素汇聚、协作网络高效、治理服务完善，具有较强核心竞争力的中小企业产业集群。
第三条集群促进工作以增强中小企业核心竞争力、激发县域经济活力、提升产业链供应链韧性和关键环节配套能力为目标，坚持完整、准确、全面贯彻新发展理念，坚持政府引导和市场主导相结合，坚持培优企业与做强产业相结合，坚持动态管理和精准服务相结合。
“十四五”期间，在自治区范围内认定20个左右集群。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
第四条自治区工业和信息化厅负责集群的宏观指导和统筹协调，建立集群动态管理和跟踪监测机制，推动出台扶持政策，发布认定标准，开展认定、监督和考核工作。
各地（州、市）中小企业主管部门负责本地区集群培育工作，协助自治区工业和信息化厅对本地区集群开展申报受理、初审、推荐、监测和其他日常工作。
（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
精准定位集群主导产业，有针对性地固链强链补链延链，畅通集群协作网络，增强专业化配套能力，强化质量品牌建设，发挥龙头企业带头作用，促进大中小企业协同发展，加强优质中小企业梯度培育，支持集群参与先进制造业集群的培育和建设。
构建多层次集群创新平台，集成和开放创新基础设施和服务资源，推动集群与大型企业、高等院校和科研院所建立稳定的创新合作机制，开展主导产业大中小企业融通创新、共性技术产学研协同创新，强化知识产权运用和标准研制。
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
加强集群新型信息基础设施建设，建立健全工业互联网安全保障体系，推动先进安全应急装备应用，搭建资源共享和管理平台，提升集群数字化管理水平。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
引导集群企业运用中小企业数字化转型指南及评测指标，推广智能制造装备、标准和系统解决方案，深化工业互联网、工业软件集成应用，提高数字化转型水平。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。
优化集群能源消费结构，推广清洁能源应用，开展节能改造和绿色低碳技术改造，强化资源综合利用与污染防治，完善绿色制造体系。
此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
支持集群积极参与“一带一路”建设，深化人才、技术、资本、资源等合作，以集群为单位参与国际合作机制和交流活动，建立贸易投资合作境外安全风险防控机制。
加强集群公共服务体系建设，丰富服务内容，提升服务质量，强化服务考核，建立“共商、共建、共享、共赢”的集群治理机制，强化安全生产意识和中小企业合法权益保护。
2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
统筹规划集群发展，制定集群培育方案，明确发展目标和工作措施。
第六条各地（州、市）中小企业主管部门参照本办法制定和完善本地区集群发展规划和专项扶持政策，建立集群培育库，加大引导，加强服务。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
第七条申报认定的集群所在县级政府应加强对集群的财政、金融、产业、创新、土地、人才等政策支持，落实好各类惠企政策，加强对集群参与重大项目的支持力度，推动各类产业投资基金加大对集群的投资力度，营造稳定公平透明可预期的营商环境。
第八条各地（州、市）中小企业主管部门应将支持集群培育发展作为全区中小企业公共服务的重要内容。
6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
发挥全区中小企业公共服务平台网络和小型微型企业创业创新示范基地作用，引导公共服务机构、示范基地积极为集群中小企业提供政策咨询、人才培训、融资协调、用工对接等公益性服务。
鼓励各类社会化服务机构为集群中小企业发展提供定制化、差异化增值服务。
充分发挥相关行业协会商会作用，共同支持集群建设和集群中小企业发展。
1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
第九条各地（州、市）中小企业主管部门要及时总结本地区集群培育发展的经验做法、成绩亮点，梳理提炼各类集群在提升创新、服务、数字化、绿色化和国际化水平，以及推动产业链供应链协同发展的成功经验，加强集群典型实践案例和优秀集群品牌宣传和推广。
委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
第十条中小企业特色产业集群认定坚持申报自愿、公开透明、以评促建、持续提升、跟踪监测、动态调整的原则，自治区工业和信息化厅指导组织开展特色产业集群申报认定工作。
委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
第十一条自治区级中小企业特色产业集群认定工作原则上每年开展一次，认定为自治区级中小企业特色产业集群后可以推荐申报国家级中小企业特色产业集群。
企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。
第十二条申报认定的集群应在县级区划范围内，由县（市、区）中小企业主管部门作为申报单位，按当年认定工作通知要求将申报材料（主要包括：自治区级中小企业特色产业集群申报表及必要的证明材料）报送至所在地（州、市）中小企业主管部门。
2.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。
申报单位应如实填写申报材料，并对资料的真实性和完整性负全部责任。
3.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。
第十三条地（州、市）中小企业主管部门依据本办法及当年认定工作通知，对集群申报进行受理、初审和实地抽查，在符合认定条件的基础上，择优遴选推荐至自治区工业和信息化厅。
4.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。
第十四条自治区工业和信息化厅组织对各地（州、市）中小企业主管部门推荐的集群申报材料进行复审（包括实地抽查），择优形成集群名单，经公示无异议的，确定为“新疆维吾尔自治区级中小企业特色产业集群”，并在自治区工业和信息化厅门户网站公布。
创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；
第十五条集群企业近三年未发生较大及以上安全、质量和环境污染等事故，重大及以上网络安全事件和数据安全事件，以及偷税漏税、违法违规、严重失信和其他重大问题的行为。
房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；
工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。
集群主导产业为所在县域的支柱或特色产业，符合国家产业政策和行业发展规划要求，重点推动支持主导产业属于自治区“八大产业集群”和35条重点产业集群、产业链。
1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；
同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。
集群近三年产值均在15亿元以上，中小企业产值占集群总产值60%以上；
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
主导产业占集群总产值60%以上，且主导产业产值年均增速原则上不低于5%。
2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
集群持续开展优质中小企业梯度培育工作，拥有制造业单项冠军企业或专精特新“小巨人”企业不少于1家，或专精特新中小企业、创新型中小企业和高新技术企业不少于5家。
集群产业链布局合理，产业链上下游企业产供销一体化协同协作机制较完善，建立了通用生产设备、物流、仓储、人力、设计等共享机制，产业链关键环节配套能力较强。
集群重视研发持续投入，近三年中小企业研发经费年均增长高于5%；
统筹建立了多元创新平台，与大型企业、高校和科研院所创新合作紧密，大中小企业融通创新和产学研协同创新机制完善；
突破了一批主导产业的关键核心技术，集群中小企业有效发明专利年均增长率不低于3%，每万人有效发明专利拥有量不低于5个。
上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准，并随之更新。
集群新型信息基础设施建设水平较高，数字化装备和系统应用广泛，引入跨企业数字化解决方案、评估和诊断等服务；
1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
“用云上平台”成效显著，工业互联网平台应用普及率不低于5%，工业软件应用率稳步提升，实现集群企业重要生产数据联通；
2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。
开展主导产业数字化新模式新业态探索，建立健全工业互联网安全保障体系。
3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。
企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。
集群能源消费结构合理，二氧化碳排放量强度持续下降，资源利用效率较高，污染物排放总量和排放强度达到国家、自治区相关要求，建立了绿色低碳服务机制；
4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
5.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%。
集群参与主导产业国际合作机制或交流活动，开展技术、管理、人才或资本等方面交流合作，通过设置海外分支机构等方式，推动产品和服务对外贸易快速发展。
《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）同时废止。
集群设立（或拥有）运营管理机构，建立了完善的中小企业公共服务体系和专业化的集群发展促进机制；
促进中小企业发展政策宣贯实现集群全覆盖，确保惠企政策受益主体不漏户、不漏人地清晰了解和应享尽享。
有效期满后，可按自愿原则通过所在地（州、市）中小企业主管部门向自治区工业和信息化厅提出复核申请，由自治区工业和信息化厅统一组织开展复核工作，并考核集群三年发展规划目标完成情况，复核通过的，有效期延长三年。
第十八条自治区级集群如发生主导产业、空间范围、运营管理机构变更等重大变动，应当于变动发生后1个月内通过所在地（州、市）中小企业主管部门向自治区工业和信息化厅备案。
第十九条地（州、市）中小企业主管部门应当加强对自治区级集群发展情况的持续跟踪和监测，每年3月10日前填报集群上一年度有关工作开展情况，报送至自治区工业和信息化厅。
第二十条已认定的中小企业特色产业集群如发生以下情形之一的，撤销其认定：
（三）未及时报送集群年度培育情况信息表，不接受、不配合监测监督工作的；
（四）集群发生主导产业、空间范围、运营管理机构变更等重大变动未及时更新报备的；
（五）集群企业发生较大及以上安全、质量和环境污染等事故，重大及以上网络安全事件和数据安全事件，以及偷税漏税、违法违规、严重失信和其他重大问题的行为。
要求文字简洁，数据准确、详实，并提供必要的数据清单及佐证材料。
填报数据将依权限对相关部门和单位开放共享，仅供审核验证和查阅用。
2.各必填栏目不得空缺，无相关情况时应填写“无”；
3.集群运营管理机构是指对产业集群集中运营管理的产业园区管委会、园区运营企业或公共服务机构等法人主体，基础建设单位不可作为集群运营管理机构。
4.佐证材料包括主管部门、第三方机构出具的证明或申报主体自我声明。
6.未注明填报年度的，请填写截止到上一年度全年数据。
7.主导产品按获得的产品收入占比或重要程度从高到低填写。
8.集群内中小企业从业人员数是指集群内所有中小企业从业人员期末数之和。
从业人员期末人数，为上年度末在企业工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。
9.企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，具体按照财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）有关规定进行归集。
10未来三年中小企业特色产业集群发展规划中的发展目标依据《新疆维吾尔自治区中小企业特色产业集群认定管理办法》编制，要可考核，突出培育重点，分阶段合理制定年度目标。
11.为确保文件信息的正确采集，填表时不得改变表格样式，其中一至七部分不得串页。
集群主导产业是否属于国家规定的禁止、限制和淘汰类产业
近三年是否发生较大及以上安全、质量、环境污染等事故，重大及以上网络安全事件和数据安全事件
是否存在偷税漏税、违法违规、严重失信和其他重大问题的行为
□形成产业链技术难点清单或创新项目库，建立“揭榜挂帅”“赛马”或众创众包等激励机制
□联合集群上下游企业，组建创新联合体，开展产业链联合攻关
□引入高等院校、科研院所，开展产业链关键环节产学研协同创新
□与先进制造业集群、国家新型工业化产业示范基地建立稳定合作配套关系
□获得了集体商标、地理标志产品批准认证或证明商标通过注册
集群中小企业近三年主持（起草单位排名前三位）或参与制修订标准数量情况（需提供清单）
自治区级制造业创新中心或自治区级创新平台名称及数量
集群内中小企业有效发明专利拥有量（包括发明专利、国防专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等）
□开展了智能制造能力成熟度评估或数据管理能力成熟度评估等推广工作
智能制造、工业互联网以及其它新模式新业态试点示范建设或应用情况（200字以内）
□建有国家智能制造、工业互联网以及其它国家新模式新业态试点示范项目
□建有省级智能制造、工业互联网以及其它国家新模式新业态试点示范项目
□开展了智能制造、工业互联网等新模式新业态创新应用推广
□开展了节能诊断，建立节能管控系统、余热余压回收设施等
□建立了水资源梯级循环利用、工业废弃物分类分级利用设施等
□引进了国际领先技术、先进管理经验或高端人才团队等
包括总体情况、主导产业、产业集群相关政策制定与实施情况、优质市场主体培育、品牌打造、产业链供应链建设等方面近三年来发展情况、在行业中所处的地位等。
包括提升集群主导产业优势、激发集群创新活力、推进集群数字化升级、加快集群绿色低碳转型、深化集群开放合作、提升集群治理和服务能力等方面开展的工作和取得的成绩。
（集群须围绕主导产业、创新、数字化、绿色化、开放合作、治理和服务等方面设定清晰、可考核的发展目标，鼓励集群根据自身特色增加考核指标，不局限于以上方面）
本单位承诺此次申报中小企业特色产业集群的申请材料（包括附件资料）真实、合法。
如有不实之处，本单位愿意负相应责任，并承担由此产生的一切后果。