各区（市、功能区）科技主管部门、财政局，西海岸新区科技局、财政局，人民银行莱西营业管理部，各有关单位：
为贯彻落实《关于进一步加强科技金融服务创新发展的若干措施》（鲁科字〔2025〕29号）文件精神，参照《山东省科技成果转化贷款风险补偿及贴息管理办法》（鲁科字〔2023〕154号）有关规定，结合我市工作实际，市科技局、市财政局、人民银行青岛市分行制定了《青岛市科技成果转化贷款风险补偿及贴息工作指引》，现印发给你们，请遵照执行。
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
青岛市科学技术局青岛市财政局中国人民银行青岛市分行
为贯彻落实《关于进一步加强科技金融服务创新发展的若干措施》（鲁科字〔2025〕29号）文件精神，做好山东省科技成果转化贷款（以下简称“鲁科贷”）风险补偿及贴息等相关管理工作，参照《山东省科技成果转化贷款风险补偿及贴息管理办法》（鲁科字〔2023〕154号）（以下简称《管理办法》）相关规定，结合青岛市工作实际，制定本工作指引。
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
第一条本指引中的“鲁科贷”，是指合作银行向青岛市科技型中小企业发放的用于支持企业科技研发、成果转化、产业化及其他科技创新活动的贷款。
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
贷款不得用于转贷、委托贷款、参与民间借贷、投资资本市场和个人消费等方面。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
第二条本指引中的银行机构，是指市科技局根据《管理办法》要求遴选的可为科技型企业融资提供信贷支持，具备承担相应风险能力的本地法人银行及外地银行在青岛市设立的市级分行，作为青岛市开展“鲁科贷”业务的合作银行。
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
第三条本指引中的早期、初创期科技型中小企业，是指根据《管理办法》要求，设立时间不超过5年（60个月），从业人数不超过300人，上年度资产总额和年销售收入均不超过5000万元的青岛市入库科技型中小企业。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
第四条本指引中的风险补偿，是指根据《管理办法》要求，对发放“鲁科贷”产生不良本金损失的青岛市合作银行给予一定比例的补偿。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
第五条本指引中的贴息，是指根据《管理办法》要求，对按时还本付息的“鲁科贷”贷款企业给予一定比例的一次性利息补贴。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
第六条根据《管理办法》要求，风险补偿资金由省、市级财政安排，贴息资金由省级财政安排。
市级风险补偿资金由市科技局会同市财政局确定列支渠道。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第七条市科技局负责按要求遴选合作银行，负责青岛市“鲁科贷”备案、风险补偿及贴息的组织与推荐工作，配合开展绩效管理；
负责市级风险补偿资金编制、执行和绩效管理，组织专家论证工作，根据省级风险补偿计划，完成市级风险补偿。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
第八条市财政局负责市级风险补偿资金预算安排，批复下达资金，牵头资金预算绩效管理。
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
第九条人民银行青岛市分行负责督导合作银行开展“鲁科贷”备案与风险补偿申报工作；
定期调度合作银行“鲁科贷”业务开展情况，组织合作银行配合开展贷款绩效管理。
第十条青岛市科技服务中心（以下简称“市科技服务中心”）受市科技局委托，具体承担“鲁科贷”备案、风险补偿及贴息资金的审核、报送等工作，定期向市科技局报告“鲁科贷”业务开展情况。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
第十一条区（市）科技主管部门负责辖区内企业“鲁科贷”贷款备案、风险补偿及贴息资金的组织申报、初审及相关核实工作。
第十二条合作银行自主审批、发放贷款，按规定申请备案，严格贷后管理；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
按规定申报风险补偿资金，做好不良贷款追偿、风险处置和追回资金中财政部分返还工作；
定期向人民银行青岛市分行、市科技局报告贷款开展、风险预警等情况，配合贷款企业申报贴息资金，配合开展贷款绩效管理。
第十三条贷款企业应当按照贷款合同约定及备案承诺的用途使用贷款资金，配合银行开展贷后管理及申报风险补偿资金；
第十四条“鲁科贷”支持对象为在青岛市注册、具有独立法人资格的科技型中小企业或经省科技厅认定符合贷款条件的企业。
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
单户企业纳入风险补偿备案的贷款余额不超过2000万元。
第十五条风险补偿资金支持对象为青岛市合作银行，须同时符合以下条件:
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
2.贷款已根据《商业银行金融资产风险分类办法》（中国银行保险监督管理委员会中国人民银行令〔2023〕第1号）认定不良贷款。
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
3.尽责开展贷后管理，确保贷款按规定用途使用，对逾期贷款积极催收后，仍未收回的贷款。
第十六条按照《管理办法》要求，市级风险补偿标准为备案贷款不良本金的35%，对通过“科融信”平台增信评估的早期、初创期科技型中小企业授信额度内的信用贷款本金损失，市级风险补偿比例最高可达45%。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
市级风险补偿比例不低于同笔贷款不良本金的省级风险补偿比例，剩余损失由合作银行承担。
第十七条贴息资金支持对象为本指引正式执行后备案并按时还本付息的备案贷款企业。
企业按时完成还本付息后，按规定从符合条件的贷款中任选一笔申请贴息。
贴息标准为企业实际支付贷款利息的40%，每家企业最高贴息50万元，只享受一次。
第十八条已备案贷款存在以下情形之一的，风险补偿或贴息资金不予支持:
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
1.违反贷款用途约定或无法证明贷款按约定用途使用。
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
2.属于《关于深入推进财政涉企资金“绿色门槛”制度的实施意见》（鲁财资环〔2022〕29号）中不予支持情形。
3.在贷款发放、备案、风险补偿或贴息资金申请环节弄虚作假。
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
4.已获得省、市两级其他部门各类财政风险补偿或贴息相关政策（资金）支持。
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
由合作银行在贷款发放后3个月内，向贷款企业所在区（市）科技主管部门提出备案申请。
第二十条合作银行提出贷款备案申请后，由区（市）科技主管部门、市科技服务中心逐级审核，符合要求的推荐至省科技厅终审。
不符合要求的，注明原因逐级退回相关合作银行修改后重新提交审核。
第二十一条备案贷款利率不超过人民银行公布的同期贷款市场报价利率（LPR）+100基点。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
第二十二条备案贷款期限由合作银行和企业约定，鼓励银行向企业发放3年期以上的中长期贷款。
第二十三条对已备案贷款通过无还本续贷、应急转贷方式续贷或按有关规定办理延期还本付息的，可重新申请备案。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第二十四条年度风险补偿集中申报受理截止时间为每年10月底。
合作银行在发现贷款企业有经营风险或贷款出现逾期时，及时向企业所在区（市）科技主管部门、市科技服务中心和市科技局提交风险预警报告。
“鲁科贷”发生逾期，合作银行按国家相关规定认定不良，对逾期贷款积极催收并穷尽措施后仍未能收回的，向市科技局提出风险补偿申请。
合作银行不得将已申请或获得省、市两级其他部门各类财政风险补偿相关政策（资金）支持的同一笔贷款重复向市科技局提出风险补偿资金申请。
第二十五条合作银行严格按照《管理办法》和省科技厅年度工作通知要求逐级向企业所在区（市）科技主管部门、市科技服务中心和市科技局报送风险补偿申请材料。
由市科技局牵头联合区（市）科技主管部门、市科技服务中心等相关部门，可采取实地调查与专家论证相结合等方式对贷款企业经营状况及相关贷款情况进行核实，核实情况报送省科技厅终审。
市科技局根据《管理办法》建立市级风险补偿资金联动机制，根据省科技厅下达的省级风险补偿计划完成市级风险补偿。
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
合作银行应确保风险补偿资金用于对应的不良贷款本金损失的补偿。
第二十七条合作银行应建立不良本金追偿、抵押财产处置和不良贷款批量转让工作台账，在获得风险补偿后继续履行追偿责任，在不良本金收回之日起60日内，将收回的资金扣除诉讼或交易等相关合理费用后按照原比例、原渠道退还省市财政。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
市科技局会同人民银行青岛市分行每年对合作银行追偿和处置情况进行调度，汇总后报省科技厅。
第二十八条年度贴息集中申报受理截止时间为每年10月底。
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
贷款企业按时还本付息后，按规定向所在区（市）科技主管部门提交贴息资金申请。
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
第二十九条贷款企业向所在区（市）科技主管部门提交贴息资金申请并经合作银行结清确认后，由相关区（市）科技主管部门、市科技服务中心逐级审核，符合要求的推荐至省科技厅终审。
不符合要求的，注明原因逐级退回相关贷款企业修改后重新提交审核。
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
第三十条贴息资金由省级财政安排，当年审核、次年拨付，由省科技厅直接拨付至相关企业。
第三十一条市科技局按要求组织第三方对合作银行“鲁科贷”工作开展情况进行绩效评价，根据评估结果决定是否继续合作。
第三十二条对弄虚作假套取风险补偿或贴息资金、追偿后不如实报告和及时返还、同一笔贷款重复申报并获得省、市两级其他部门各类财政风险补偿或贴息资金的，一经查实，收回有关资金本息，取消申报资格，合作银行涉及上述情形的终止合作，企业涉及上述情形的纳入科研诚信异常名录。
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
对发现的违规违纪违法问题，按照《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《中华人民共和国监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关法律法规进行处理。
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
第三十三条支持合作银行将服务科技型企业情况纳入所属单位及领导班子绩效评价，在认定不良贷款责任或绩效评价时，扣除省、市级财政已补偿的本金损失。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
推动银行建立服务科技型企业贷款尽职免责机制，适度提高早期、初创期科技型企业贷款不良容忍度，对尽职无过的，依法依规免除责任。
第三十四条本指引由市科技局、市财政局、人民银行青岛市分行负责解释。
第三十五条本指引自印发之日起执行，有效期至2028年12月31日。
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。