为贯彻落实财政部《中小企业发展专项资金管理办法》、促进中小企业高质量发展要求，充分发挥财政资金引导带动作用，我委会同相关部门对《上海市中小企业发展专项资金管理办法》进行了修订，形成了《上海市中小企业发展专项资金管理办法（征求意见稿）》（以下简称《管理办法》）。
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
公示日期：2024年8月21日至2024年8月30日
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
电子信箱：wucx@sheitc.sh.gov.cn。
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
附件：《上海市中小企业发展专项资金管理办法（征求意见稿）》
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
为贯彻落实国家及本市促进中小企业发展相关政策，支持中小企业创业创新，促进中小企业持续健康发展，根据《中小企业发展专项资金管理办法》《上海市促进中小企业发展条例》以及财政资金管理的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
上海市中小企业发展专项资金（以下简称“专项资金”）是市政府为了贯彻落实国家和本市促进中小企业发展的有关政策而设立的用于支持本市中小企业发展、改善中小企业发展环境的专项补助性资金。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
专项资金由市级财政预算安排，纳入上海市经济和信息化委员会（以下简称“市经济信息化委”）部门预算管理。
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
专项资金使用应当符合国家和本市中小企业发展的政策规定和导向要求，符合财政预算管理的有关规定，坚持公开、公平、公正的原则，确保专项资金使用的规范、安全和高效。
市经济信息化委负责确定专项资金的年度使用方向和支持重点，与上海市财政局（以下简称“市财政局”）共同对申报的项目进行审核,并对项目实施情况进行监督检查。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
市财政局负责专项资金的预算管理和资金拨付，并对专项资金的使用情况进行监督检查。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
专项资金的安排、拨付、使用，依法接受审计机关的审计监督，主动接受市人大和社会的监督。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
专项资金的支持对象为本市依法设立的中小企业以及中小企业服务机构。
中小企业划分标准按工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部制定的《中小企业划型标准规定》执行。
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
培育创新型中小企业、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”企业，支持专精特新“小巨人”企业成长为国际市场领先的单项冠军企业，支持中小企业改制上市，加强优质中小企业梯度培育力度。
支持中小企业数字化转型，培育中小企业特色产业集群。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
鼓励规下工业企业扩大规模，积极升规纳统，助力全市工业经济平稳运行。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
支持专业化服务平台建设和培育，加强中小企业专业服务保障，汇聚服务资源，创新服务方式，增强服务能力，加强服务协同，推动中小企业获得数字化赋能、绿色化改造、政策咨询、融通创新、创业辅导、投资融资、技术支撑、检验检测、实验验证、工业设计、知识产权、人才培训、国内外市场开拓和权益保护等服务。
拓宽融资渠道，引导银行、担保机构等金融机构加大支持中小企业融资力度，降低中小企业融资成本。
（五）与国家相关扶持资金配套使用，以及经市委、市政府批准的其他中小企业发展项目。
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
原则上已获得其他市级财政性资金支持的项目，专项资金不再予以支持。
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
专项资金采取奖励、资助、贷款贴息、政府购买服务等支持方式，根据项目实际情况，探索政策服务“免申即享”。
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
按最高不超过该项目相关投入总额的30%，每个项目的资助额度最高不超过300万元。
贴息额按照同期国家基准利率计算的贷款利息发生额的一定比例确定。
每个项目的贴息期限不超过2年，贴息额度不超过300万元。
资金额度按项目合同金额确定，符合有关招投标规定的，按规定进行招投标。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
市经济信息化委根据本市中小企业发展的实际情况，编制年度专项资金项目指南，明确支持的重点领域、重点方向等内容，并在市经济信息化委网站和其他指定网站发布。
（四）申报的项目符合专项资金当年度支持方向和重点；
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
申报专项资金项目的中小企业服务机构应当具备以下基本条件：
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
（二）熟悉国家和本市促进中小企业发展的法律、法规和政策；
（三）具有固定的工作场所、专业的中小企业服务人员及服务设施，在涉及的服务领域拥有丰富的工作经验；
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
符合申报条件的项目单位，按照本管理办法以及年度申报通知和指南的要求，在规定时间内向市经济信息化委或区中小企业主管部门提出项目申报，区中小企业主管部门对相关项目审核同意后报送市经济信息化委。
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
市经济信息化委会同市财政局建立专家评审制度，通过市经济信息化委专项资金项目管理与服务平台，依据本办法第十三条、第十四条的规定以及专项资金的当年度支持方向和重点，对申报的项目进行评审。
市经济信息化委根据部门预算编制的有关要求，确定下一年度支持重点，编制年度专项资金预算，纳入市经济信息化委部门预算，按照规定程序报送市财政局。
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
市财政局根据市经济信息化委提出的年度工作计划、上年度预算执行情况、以往年度绩效评价结果等因素，研究确定专项资金年度预算规模。
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
市经济信息化委应当按照市财政局确定的专项资金年度预算，组织项目申报和评审，建立项目库，综合平衡专家评审意见，结合产业特点、区域分布等情况确定年度专项资金项目安排计划，并根据时间进度合理安排项目支出，确保专项资金预算按期完成。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
专项资金年度预算一经确定，必须严格执行，不得随意改变资金使用方向和内容；
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
市经济信息化委根据专项资金年度预算，在批准的预算额度内向市财政局申请拨款。
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
市经济信息化委根据年度预算批复，在批准的预算额度内向市财政局申请拨款。
市财政局按规定审核后，按照国库集中支付的管理要求拨付专项资金。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
市经济信息化委应当依法向社会公开专项资金使用情况，接受社会监督。
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
市经济信息化委、市财政局对专项资金实施全面绩效管理，促进预算和绩效管理一体化，确立绩效目标、实施绩效跟踪、开展绩效评价，探索专项资金成本预算绩效管理模式，做好绩效管理结果应用。
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
市经济信息化委对专项资金使用和项目实施情况进行全程监管。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
市经济信息化委、市财政局可自行或委托有资质的第三方机构对专项资金开展监督检查，确保专项资金规范、安全、有效运行。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
对弄虚作假、截留、挪用等违反国家法律法规以及有关纪律的行为，将按照《财政违法行为处罚处分条例》进行处理，并按照规定收回已拨付的专项资金。
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
根据项目单位失信情况，按有关规定向市公共信用信息服务平台提供不良记录，并根据其失信程度在不同管理环节采取相应约束措施。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
本办法自2024年10月30日起施行，有效期至2029年10月29日。
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。