印发日期：2023-11-30虹财〔2023〕5号
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
《虹口区财金融合服务企业贷款风险补偿资金池实施方案》已经区政府第43次常务会议审议通过，现予以印发，请遵照执行。
附件：虹口区财金融合服务企业贷款风险补偿资金池实施方案
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
为更好促进金融服务实体经济，支持重点产业建设，推进科创企业发展，引导和鼓励银行加大对科创企业、中小微企业的信贷投放力度，制定本实施方案：
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
发挥财政风险补偿资金的引导撬动作用，给予支持科创企业、中小微企业的银行更为充足的信心。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
依托“虹企贷”，缓解中小微企业资金流问题，依托“试点贷款”，聚焦高端航运服务、高端商贸服务、专业服务业及科创企业，依托“投贷联动（以投促贷）”，打造与科创企业生命周期相适应的金融服务体系，鼓励银行敢贷、愿贷、快贷，助推中小微企业发展壮大，加速创新资本形成和有效循环。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
设立总规模6000万元的财金融合服务企业贷款风险补偿资金池（以下简称“资金池”），具体补偿从支持中小企业和民营企业发展专项资金中列支，并根据运行情况适时增加资金规模。
“资金池”主要用于对“虹企贷”、“试点贷款”、“投贷联动（以投促贷）”中产生的不良贷款净损失的银行给予相应风险补偿，已获得保险公司保险、融资担保公司担保及享受其他同类风险补偿政策的贷款不纳入本“资金池”补贴范围。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
符合《上海市科技型中小企业和小型微型企业信贷风险补偿办法（2023年版）》（沪财发〔2022〕8号）补偿范围内的“试点贷款”，优先申请市级政策，若补偿金额低于本方案，差额部分予以补足。
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
本实施方案所称“不良贷款”，指银行按照《贷款风险分类指引》确定的次级、可疑、损失类贷款。
本实施方案所称“不良贷款净损失”，是指贷款到期后，获得贷款企业未能按合同约定向银行偿还贷款，银行依据相关合同完成所有法律规定的追偿手续后，按照《金融企业呆账核销管理办法》（财金〔2017〕90号）有关规定核销坏账时所发生的实际损失，损失必须符合财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定的有关资产损失确认的相关条件。
适用于设立在虹口区，且财务管理规范和信用良好的企业，重点支持航运服务、现代商贸、数字产业、专业服务、文化创意、生命健康、新材料、绿色环保等产业，聚焦新材料、新能源、生物技术、数字经济等战略性新兴产业发展，具有科技成果转化前景、硬科技含量高的科创企业，对支持此类企业发展的银行给予风险补偿。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对“虹企贷”专项批次包中不良贷款净损失给予风险补偿。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
在市政策性融资担保风险补偿的基础上，给予银行额外风险补偿1％。
对我区“投贷联动（以投促贷）”贷款所发生的不良贷款净损失给予风险补偿。
风险补偿设总额和单笔双重控制补贴上限，年度贷款风险补偿总额不超过当年年末“投贷联动（以投促贷）”实际发放的贷款总额的5％，单笔不良贷款风险补偿不超过单笔不良贷款净损失的80％，且金额不超过300万元。
在“虹企贷”、“投贷联动（以投促贷）”贷款风险补偿之外，聚焦高端航运服务、高端商贸服务、专业服务业及科创企业，开展“试点贷款”风险补偿业务，由各银行向区财政局提交纳入我区“试点贷款”风险补偿资金、贴息贴费范围的贷款种类的申请，经区财政局初审并报区财金融合服务企业领导小组审核通过后执行，区各相关产业部门、投资分中心等均可通过区财政局向各银行推荐适合贷款的企业或项目，是否发放贷款以银行风控为准。
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
重点行业、重点对象可以根据实际情况报区财金融合服务企业领导小组予以调整。
风险补偿设总额和单笔双重控制补贴上限，年度贷款风险补偿总额不超过各银行当年年末“试点贷款”实际发放的贷款总额的5％，单笔不良贷款风险补偿不超过单笔不良贷款净损失的80％，且金额不超过300万元。
对获得“试点贷款”的企业，按不超过当期LPR的实际贷款利率的50％给予贷款利息补贴，若同时享受其他类型贷款利息补贴时，单户利息补贴最高不超过20万元，其承担的担保费给予90％的补贴。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
同一企业获得担保费和利息补贴的年限累计不超过3年。
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
获得“试点贷款”企业利息补贴及担保费补贴兑现工作，由区商务委负责预算申报、项目受理、项目评审、资金拨付申请等，区商务委、区发展改革委、区财政局共同参与补贴兑现联合会审。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
“资金池”按以下流程进行项目申请、审核及资金拨付：
（一）“虹企贷”风险补偿：银行与市融资担保中心、区财政局签订协议，约定风险代偿率等事宜，若发生不良贷款净损失，在市融资担保中心履行代偿责任后，由银行向区财政局提交风险补偿申请，区财政局按程序审核后，组织区发展改革委、区商务委进行联合评审，审议通过后拨付至银行。
（二）“投贷联动（以投促贷）”风险补偿：对“投贷联动（以投促贷）”项目企业发生的不良贷款净损失，在通过保全措施（包括：抵押质押、退出协定等）及重组协商无效的情形下，由银行向区发展改革委提交风险补偿申请，经区发展改革委按程序审核后，组织区财政局、区商务委、项目提供部门进行联合评审，审议通过后拨付至银行。
（三）“试点贷款”风险补偿：对“试点贷款”项目企业发生的不良贷款净损失，在通过保全措施（包括：抵押质押、退出协定等）及重组协商无效的情形下，由银行向区财政局提交风险补偿申请，经区财政局按程序审核后，组织区发展改革委、区商务委进行联合评审，审议通过后拨付至银行。
区财政局拨付上述三项风险补偿资金的贷款项目，自银行申请补偿之日起追回的损失，银行按比例返还给区财政局。
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
成立虹口区财金融合服务企业领导小组，领导小组组长为区政府分管领导，成员单位包括区发展改革委、区科委、区投促办、区金融局、区商务委、区司法局、区国资委、北科创集团，办公室设在区财政局。
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
区财政局负责财金融合服务企业贷款风险补偿资金池的设立及维护，统筹安排年度预算，按照全面实施预算绩效管理的有关要求，加强财政预算资金绩效管理；
区科委、区投促办、区商务委、区金融局、区国资委、北科创集团等相关部门将负责推荐“投贷联动（以投促贷）”项目，并参加推荐项目的风险补偿评审会；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
区发展改革委负责制定落实“投贷联动（以投促贷）”工作方案，开展“投贷联动（以投促贷）”业务，对“投贷联动（以投促贷）”情况进行跟踪、评估、指导；
区司法局负责对相关政策可能存在的法律风险进行预判和评估。
相关责任主体不得弄虚作假，如有虚报骗取补偿资金的,一经查实，区财政局将收回已拨付的补偿资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的相关规定进行处理。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。