关于印发《黄浦区鼓励跨国公司设立地区总部的实施细则》的通知
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
《黄浦区鼓励跨国公司设立地区总部的实施细则》已经2019年第40次区委书记专题会和第96次区政府常务会议审议通过，现印发给你们，请按照执行。
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
为贯彻落实《上海市鼓励跨国公司设立地区总部的规定》（沪府规〔2019〕31号），进一步吸引外商在我区设立跨国公司地区总部和跨国公司总部型机构（以下简称“总部型机构”），特制定本实施细则。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
本区新引入和已在本区设立的，并在2017年2月1日(沪府发[2017]9号文执行之日)后经上海市商务委认定的跨国公司地区总部和总部型机构。
跨国公司地区总部，是指在境外注册的母公司在本市设立，以投资或授权形式对在一个国家以上区域内的企业履行管理和服务职能的唯一总机构。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
总部型机构，是指虽未达到跨国公司地区总部标准，但实际承担境外注册的母公司在一个国家以上区域内的管理决策、资金管理、采购、销售、物流、结算、研发、培训等支持服务中多项职能的外商投资企业（含分支机构）。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
跨国公司地区总部租房资助的标准：对2008年7月7日以前注册成立并现注册地在本区，实缴注册资本超过200万美元，未享受过国家发布的“两免三减半”税收政策，且员工数在10人以上的跨国公司地区总部，租赁自用办公用房的，以不超过1000平方米办公面积、每平方米每天不超过8元人民币的标准，按租金的30%给予三年资助；
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
购建自用办公用房的，按租房资助的同等标准的三年总额给予一次性资金资助（从认定之年起三年）。
对2008年7月7日以后注册成立的跨国公司地区总部租房资助参照《上海市鼓励跨国公司地区总部发展专项资金使用和管理办法》（沪商外资[2018]190号）。
1、总部型机构租房资助的标准：对注册在本区，实缴注册资本超过100万美元（以分支机构形式设立的总部型机构，总公司拨付的运营资金超过100万美元），未享受过国家发布的“两免三减半”税收政策，且员工数在10人以上的总部型机构，租赁自用办公用房的，以不超过1000平方米办公面积、每平方米每天不超过5元人民币的标准，按租金的30%给予三年资助；
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
购建自用办公用房的，按租房资助的同等标准的三年总额给予一次性资金资助（从认定之年起三年）。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
2、总部型机构奖励的标准：对注册在本区，实缴注册资本超过100万美元（以分支机构形式设立的总部型机构，总公司拨付的运营资金超过100万美元）,从认定之年起，年营业额达到5亿元人民币以上的总部型机构给予奖励。
其中，对于年营业额达到5亿元，不足10亿元人民币的部分，给予200万元人民币的一次性奖励；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
对于年营业额达到10亿元、不足15亿元人民币的部分，给予120万元人民币的一次性奖励；
对于年营业额达到及超过15亿元人民币的部分给予80万元人民币的一次性奖励。
（一）申请租房资助的跨国公司地区总部和总部型机构需提交的材料：
1、黄浦区鼓励跨国公司地区总部发展资金申请表（原件）；
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
2、公司批准证书或备案回执(复印件)、营业执照（复印件）；
4、母公司对跨国公司地区总部或总部型机构负责人的任命书；
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
5、市商务委关于认定为跨国公司地区总部或总部型机构的批复（复印件）；
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
6、自用办公用房的租赁协议，或购买自用办公用房的购房合同，或自建办公用房的房地产权证（复印件）。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
1、黄浦区鼓励跨国公司地区总部发展资金申请表（原件）；
2、公司批准证书或备案回执(复印件)、营业执照（复印件）；
3、市商务委关于认定为总部型机构的批复（复印件）；
4、公司达到享受奖励政策限额年度的财务审计报告（以分支机构形式设立的总部型机构，提供证明其达到享受奖励政策限额年度的年营业额的第三方文件）（复印件）
黄浦区鼓励跨国公司地区总部发展资金申请表一式四份，其他材料一式三份，复印件需加盖公司公章。
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
对于被认定后的总部型机构升级为跨国公司地区总部，可根据《上海市鼓励跨国公司地区总部发展专项资金使用和管理办法》（沪商外资[2018]190号）的相关规定，申请差额部分的资金补助。
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
对既适用于上级机关相关扶持规定，又适用本细则的，一律先执行上级机关规定，执行后与本细则相比不足部分，可补充执行，同一扶持对象在选择区级同一类型的财政扶持政策时遵循“从优不重复”原则。
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
申请租房资助和奖励的跨国公司地区总部和总部型机构，应根据本办法相关规定，填写《黄浦区鼓励跨国公司地区总部发展资金申请表》（见附表），提交有关申请资料，并向黄浦区商务委提出申请。
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
区商务委会同区财政局、区金融办共同对申请单位的申报材料进行初审，并提出最终评审意见。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
各申报单位近三年内无违法违规行为并依法履行经济社会责任。
资金使用单位应严格遵守国家有关法律法规和财会制度，专款专用，严禁骗取、截留或挪用资金。
区商务委会同区财政局、区金融办按照有关规定，对本区鼓励跨国公司地区总部发展资金的使用情况进行监督和检查。
对违反本细则的单位，区财政局将全额收回资金，并按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）予以处理；
情节严重或触犯国家法律的，依法追究相关人员或单位的责任。
（一）本细则由区商务委会同区财政局、区金融办负责解释。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
（二）本细则自印发之日起30日后施行，有效期五年，原黄商务委〔2018〕19号、黄商务委〔2018〕21号予以废止。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
1、本人对我单位提交的所有材料的真实性和合法性负责
2、本人保证提交的所有副本资料和复印件均与正本和原件一致
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
3、本项目自愿接受区商务委、区财政局、区金融办对资金使用情况和项目执行情况进行的监督和检查
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
关于《黄浦区鼓励跨国公司设立地区总部的实施细则》的政策解读
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。