为贯彻落实中央关于实行特殊转移支付机制的有关部署，严格财政资金监管，确保资金直达市县基层、直接惠企利民，根据《财政部关于做好2022财政资金直达机制有关工作的通知》、《财政部关于提前部署做好2022年财政资金直达机制有关工作的通知》等有关规定，结合我区实际，现将进一步做好财政资金直达机制有关工作通知如下：
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
本通知所称实行财政资金直达机制的资金(以下简称直达资金)，是指财政部明确列入当年直达资金管理的中央转移支付资金项目及涉及的地方配套资金。
2020年，党中央、国务院创新宏观调控方式，建立了中央财政资金直达机制，要求资金直达市县基层、直接惠企利民。
2021年中央将此项机制予以常态化，并适当扩大了中央直达资金范围。
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
城乡义务教育补助经费等25项中央对地方转移支付整体纳入直达资金范围，将土壤污染防治专项资金等5项中央对地方转移支付以及社保、失业等2项资金实行参照直达管理，涉及教育、医疗、交通、社保等多个领域。
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
区属各预算单位要高度重视直达资金管理工作，扎实做好项目储备，及时拨付资金，加快预算执行，规范资金使用，提升资金效益，确保发挥直达资金惠企利民作用。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
区属各预算单位是直达资金预算项目执行的第一责任人，要按照资金使用方向，提前做好项目储备工作，提前做好项目方案论证、项目审批等环节工作，优先将更成熟、能较快实施、具备实施条件项目纳入直达资金管理。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
加强项目库建设，提升项目储备数量和质量，确保资金下达后尽快安排使用。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
对于拟申请部门预算的项目，提前谋划启动涉及的项目评审、立项、招投标等工作程序，确保直达资金预算项目批复后，即能履行相关程序，尽快形成实物工作量。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
区属各预算单位要严格把好直达资金支出关，根据实际需要合理安排支出。
根据有关规定，切实保障社保、困难群众补助资金发放和工作人员工资补贴、补助类等支付，不得拖欠。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
增强过“紧日子”意识，压减一般性支出，取消低效无效支出。
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
做好民生工程项目建设资金保障，按照合同约定、工程进度、经费需求等拨付资金。
直达资金应当严格按照下达预算的科目和项目执行，不得截留、挤占、挪用或擅自调整。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
严格按照财政国库集中支付制度有关规定，根据预算安排、支付主体等确定直达资金支付方式，将资金支付到最终收款人。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对于需支付到商品或劳务供应商的资金，区属各预算单位根据合同和协议、进度等，按程序支付到商品或劳务供应商；
需要支付到救助对象的困难群众救助补助资金等，由人力资源和社会保障、民政、街道办事处等部门按规定将资金支付到受益人账户，做好资金直达市场主体和人民群众，直接惠企利民。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
直达资金不同于其他资金的突出特点，就是要第一时间直达基层、直接惠企利民。
财政部每月通报全国支出进度排名，市财政局每日向市政府报告各区直达资金执行情况，每月向各区政府通报区直达资金预算执行和监督管理情况。
区财政局将按要求向区政府汇报各部门直达资金支出情况，通报各单位支出进度，并对进度慢的单位进行约谈。
区属各预算单位应当加快项目实施，加大工作统筹调度力度，加强相关审批部门和项目实施单位的协调联动，加快项目审批、采购、资金拨付等实施环节的衔接，切实提高执行进度，尽快形成实物工作量。
并根据财政部门通报反馈情况，及时逐项分析支出进度慢的原因，提出改进措施。
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
按照直达资金实际支出3个工作日内应录入监控系统的要求，区属各预算单位应于形成实际支出当日通知区财政局对口业务科室，业务科室接到通知2个工作日内将支付数据导入直达资金监控系统。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
按照预算文件规定的科目和用途安排支出，根据政府会计准则制度有关规定及时登记入账，涉及项目支出的，还需保证项目支付相关信息要与项目合同一致，并与区财政局对口业务科室及时对账。
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
同时，区财政局相关业务科室应做好对口资金监控工作，在资金支出后，应同步将直达资金支付信息导入监控系统，按旬做好国库集中支付系统的支付数据和监控系统的支付数据对账工作，确保账目清晰、流向明确、账实相符。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
区属各预算单位要按照直达资金管理规定，加强直达资金常态化监管，规范直达资金使用，守好资金安全底线，将资金支付最终收款人，确保各项手续齐全。
区属各预算单位通过建立项目库管理机制、项目筛选机制、资金监管机制、全过程绩效管理机制等，对直达资金从项目筛选、需求申报、预算执行，到资金拨付使用以及绩效管理等各阶段进行管理，将绩效理念和方法全面融入直达资金预算编制、执行、监督全过程，建立事前、事中、事后闭环绩效管理机制。
区属各预算单位紧盯支付环节，重点关注收、付款方账户、资金用途、项目名称、金额、功能分类科目等主要账务要素的规范性。
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
避免收付款账户名称全部为数字或包含特殊字符，收付款账号包含中文字符、特殊字符或为空等不规范问题。
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
代发、公务卡业务应准确填写收款方账户名称或用途，收款账户名称可含“过渡户”、“代发”、“公务卡”等字眼，用途可含“低保”、“补助”、“补贴”、“公务卡”等字眼，避免正常按照财政国库集中支付制度有关规定的代发等业务因收付款账号一致以及收付款账户名称一致出现预警；
直达资金用途一般在送银行票据实际支付时填写，一旦实际业务发生，将无法修改。
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
区属各预算单位在支付环节填写资金用途时，务必与实际用途一致，不得使用资金名称代替实际用途，不得使用依据性文件名称、决策会议等代替用途。
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
不得违规将资金转至预算单位实有资金账户，不得发生手续不齐拨款、支出等违规问题。
形成实际支出后2个工作日内将惠企利民补贴补助发放信息发送区财政局对口业务科室，实现及时导入监控系统，避免预警问题。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
下一步，审计监督部门将对区属各预算单位直达资金项目进行审计，如有项目安排不合理、资金支出进度慢、资金使用不规范等问题，应按照要求落实整改，及时制定整改方案，迅速整改到位，并举一反三，进一步规范资金使用范围，切实保障直达资金分配、使用、支付的规范性。
区属各预算单位要加强与区财政局沟通协调，确保直达资金支出后无缝衔接，区财政局各相关业务科室在3个工作日内将支付数据导入直达资金监控系统，并在支付数据上传后3个工作日内将惠企利民补贴补助发放明细上传监控系统；
区财政局各相关业务科室要加强与资金使用单位的沟通协调，加强直达资金流向的跟踪监控，确保资金用于最急需人群、项目和市场主体。
区属各预算单位每月25日前将当月直达资金使用情况报送区财政局对口业务科室，包括预算安排、支出成效、执行监控、存在问题、工作建议以及下月分析预测等内容。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
各资金使用单位作为本单位直达资金绩效管理的第一责任人，负责将绩效管理的各项要求贯穿直达资金执行全过程。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
科学合理设定绩效目标，确保涵盖反映项目产出和效果的核心绩效指标，及时监控预算执行情况，事后开展绩效自评以及评价结果的反馈和应用，推动预算绩效管理覆盖本单位全部直达资金。
各主管部门要督查本部门所属单位加强直达资金的绩效管理，加强本部门直达资金绩效目标和绩效自评结果的审核，对绩效监控、绩效评价结果弄虚作假，或预算执行与绩效目标严重背离的单位，要及时督促整改。
区属各预算单位务必重视直达资金使用“最后一公里”情况，紧盯支出形成和实际效果，不得存在偷梁换柱、弄虚作假、虚报冒领、闲置浪费、低效无效等问题，一旦确认，要视情况采取调整账目、退回资金、调减预算、追究责任等措施严肃处理。
严肃财经纪律，对直达资金分配、拨付、使用中存在弄虚作假、截留挪用、虚报冒领等行为的，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，依照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国公务员法》《中华人民共和国监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。