各市(州)、贵安新区、县(市、区、特区)中小企业主管部门,财政局:
为进一步加强贵州省中小企业发展专项资金项目监督管理,省工业和信息化厅、省财政厅制定了《贵州省中小企业发展专项资金项目监督管理办法(试行)》,现印发给你们,请结合实际认真贯彻落实。
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
贵州省中小企业发展专项资金项目监督管理办法(试行)
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
第一条为进一步加强贵州省中小企业发展专项资金(以下简称“专项资金”)项目监督管理,压紧压实资金监管责任,根据《贵州省省级财政专项资金管理办法》(黔府办发〔2022〕32号)和《贵州省中小企业发展专项资金管理办法》(黔财工〔2023〕206号)等有关规定,结合财政专项资金管理实际,制定本办法。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
中央财政专项资金项目按照上级部门有关规定执行,无具体规定的,参照本办法执行。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
第三条专项资金项目监督管理主要包含专项资金拨付使用情况监管、项目实施进度监管、项目完结竣工情况监管及事中、事后绩效管理。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
第四条专项资金项目监督管理坚持“依法依规、实事求是、客观公正、注重质量、讲求实效、科学规范”的原则。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
(一)统筹专项资金监督管理工作,制定完善专项资金监督管理相关制度。
(二)督促指导市(州)中小企业主管部门落实项目属地监管责任,对市(州)中小企业主管部门开展项目监管情况进行随机抽查。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
(一)对辖区内获得专项资金支持的项目履行监管职责,督促指导县(市、区、特区)中小企业主管部门强化项目监管,建立项目监管台账,汇总县(市、区、特区)项目监管信息,定期向省工业和信息化厅上报项目实施和专项资金使用情况。
(二)对监管中发现的问题及时督促县(市、区、特区)中小企业主管部门整改;
对发现的重点风险问题,及时向省工业和信息化厅报告。
(三)接受省工业和信息化厅的业务指导,配合省工业和信息化厅开展项目抽查。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
第七条县(市、区、特区)中小企业主管部门主要职责:
(一)对辖区内获得专项资金支持的项目进行监督管理。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
(二)建立项目监管台账,详细记录过程监管和问题整改等情况。
对项目实施中存在的问题,及时向上级中小企业主管部门报告。
(三)配合省、市(州)中小企业主管部门开展项目抽查和日常监管。
(四)开展县(市、区、特区)专项资金绩效管理工作,指导项目实施单位强化绩效目标管理,做好绩效运行监控、绩效自评等工作。
(一)按照申报的实施方案或建设内容、规模、标准和预期实现的绩效目标组织项目实施。
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
(二)定期报送项目实施情况,过程中做好绩效运行监控,按时提出项目验收申请,对本单位提交材料的合法性、真实性、完整性、准确性负责。
(三)按要求完成绩效自评,自觉接受监管部门的监管。
(四)履行项目财政专项资金使用主体责任,按规定使用专项资金。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
第九条专项资金拨付使用情况监管,主要包括以下内容:
(一)专项资金是否及时足额拨付到位,是否存在截留、挤占、挪用等情况;
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
(三)专项资金使用是否符合使用方向、专款专用,是否存在虚列支出等违规情况。
(一)项目实施或建设内容、进度、规模、绩效目标预期实现程度等与申报内容是否相符;
(二)对采取融资贴息方式支持的项目,对项目实施单位融资落实情况进行核实;
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
(三)项目实施或建设信息和进度数据上报是否及时、完整、准确;
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
(一)项目实施完成数量、服务成果或项目建设内容、规模、技术性能指标及质量等是否与项目申报内容一致;
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
(二)项目投资是否按计划完成、财政专项资金使用是否合理规范;
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
在省财政厅、省工业和信息化厅下达财政专项资金后,各级中小企业主管部门及时提供资金下达和拨付清单,同级财政部门按要求一次性及时全额下达和拨付到位,对无故滞留、挪作他用及拖延专项资金拨付且情节严重的,省财政厅会同省工业和信息化厅可暂停相关地区项目申报,涉及违法违规的依照《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)进行处理。
财政资金拨付前,发现项目实施单位存在影响项目执行或专项资金安全的异常情况的,可视情形作出暂缓专项资金拨付的处理,并责令项目实施单位限期整改。
各县(市、区、特区)中小企业主管部门应对辖区内获专项资金支持的全部项目进行监督,及时掌握项目实施情况。
省工业和信息化厅、各市(州)中小企业主管部门应不定期对获专项资金支持的项目进行现场监管。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
现场监管中发现的问题,市(州)、县(市、区、特区)中小企业主管部门应当督促项目实施单位认真整改,重大问题及整改结果由市(州)中小企业主管部门报省工业和信息化厅。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
项目实施过程中,各县(市、区、特区)中小企业主管部门应指导和督促项目实施单位于每季度末报送项目实施情况,包括项目资金到位情况、项目实施进展情况和资金具体使用情况等,并将项目实施情况报送市(州)中小企业主管部门。
市(州)中小企业主管部门应于每年1月10日、7月10日前,将辖区内项目实施进度情况汇总上报至省工业和信息化厅。
项目在实施过程中如出现严重影响项目实施的重要情况,项目实施单位、实施周期、实施地点、实施建设内容、投资总额、资金用途、绩效目标、资金支持方式等确需变更的,项目实施单位应在项目实施期内及时履行调整手续,超出项目实施期的调整申请不予受理。
项目调整原则上只准予一次,项目总投资、经济指标调整后不应低于合同约定或资金下达文件批复总投资的70%,且项目能够有序开展生产运营。
超出项目实施期且未履行调整手续但项目实际发生调整的,按规定收回已拨付的专项资金。
(一)存在以下情况之一的,由项目实施单位提交项目调整申请和相关材料,经负责推荐该项目的县(市、区、特区)中小企业主管部门核实项目调整相关情况,报市(州)中小企业主管部门审核同意,并向省工业和信息化厅报备后,完成相关调整变更流程:
1.发生项目实施单位工商更名、法人变更、技术方案、实施内容更改等事项,但能够按质按期完成任务目标;
2.实际总投资减少不超过合同约定或批复总投资的20%且符合项目申报条件;
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
(二)存在以下情况之一的,由项目实施单位提交项目调整申请和相关材料,经负责推荐该项目的县(市、区、特区)中小企业主管部门、市(州)中小企业主管部门核实项目调整相关情况,并报省工业和信息化厅同意后,完成相关调整变更流程:
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
2.因技术进步、市场变化等合理原因,原实施目标不符合技术和市场发展趋势,需调整实施目标;
3.实际总投资减少超过合同约定或批复总投资的20%,但符合项目申报条件。
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
(三)项目调整不通过的,各级中小企业主管部门督促项目实施单位履行项目撤项程序,并根据项目实际完成投资占资金下达文件总投资的比例确定需收回的已拨付资金份额。
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
项目完结竣工后,各级中小企业主管部门督促项目实施单位及时准备项目验收材料,按照项目验收管理权限,采取自行组织、委托验收或购买服务等方式开展项目验收工作,对项目实施单位资金使用情况和项目实施情况进行验收,并逐级提交相关验收材料。
(一)项目实施单位按照规定的实施目标和内容组织实施建设,因国家重大政策变化、自然灾害等不可抗力因素导致项目无法继续实施或绩效目标难以达到的,项目实施单位应及时向属地中小企业主管部门提交项目终止申请。
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
经市(州)中小企业主管部门、省工业和信息化厅审核确认后,根据项目实际完成投资占资金下达文件总投资的比例确定需收回的已拨付资金份额。
(二)项目实施单位按照规定的实施目标和内容组织实施,因企业经营调整或其他自身原因导致项目无法继续实施的,可在项目实施期内提出撤项申请。
省工业和信息化厅批准撤项的,根据项目实际完成投资占资金下达文件总投资的比例确定需收回的已拨付资金份额。
第十八条各级中小企业主管部门应加强对专项资金支持项目过程监管工作,对监督管理中发现的问题,应要求项目实施单位在规定时限内完成整改,并向属地中小企业主管部门报送整改情况。
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
规定时限内未完成整改或整改后仍不符合要求,按程序收回财政专项资金。
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
第十九条各级财政部门督导本级中小企业主管部门实施绩效目标管理,开展日常绩效监控,对预算执行情况和绩效目标实现程度开展“双监控”,对绩效监控中发现的绩效目标执行偏差和管理漏洞,采取措施予以纠正,确保绩效目标的实现。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
同时,督导本级中小企业主管部门开展绩效自评,并根据情况对绩效自评结果进行抽查。
第二十条省财政厅、省工业和信息化厅定期调度专项资金预算执行及拨付情况,对零兑付、支出进度持续较慢的市(州)采取督导调研、约谈(或发送工作提示函)、收回资金等措施,切实督促各地加快拨付进度。
第二十一条项目实施单位未按规定使用专项资金、擅自调整项目实施建设内容、实施期满后不申请验收的,提供虚假材料骗取、挪用财政资金的,一经发现,收回已拨付的财政资金。
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
政策解读：《贵州省中小企业发展专项资金项目监督管理办法（试行）》政策解读
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。