关于印发新疆维吾尔自治区旅游局开展清理“小金库”专项检查的实施方案的通知
局机关各处、室、各直属事业单位、旅游协会及各分会单位、旅游导游服务管理中心：
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
根据《中共中央办公厅、国务院办公厅印发<关于深入开展小金库治理工作的意见>的通知》中办发[2009]18号文以及《关于在自治区党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施方案》新纪发[2009]10号文的通知要求，《关于开展清理“小金库”专项检查的实施方案》，经党组会
议决定，现印发给你们，请认真组织实施，务求取得工作实效。
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
局机关各处、室、各直属事业单位、旅游协会及各分会单位、旅游导游服务管理中心：
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
为贯彻落实自治区“小金库”专项治理工作电视电视会议工作安排，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅印发<关于深入开展小金库治理工作的意见>的通知》中办发[2009]18号文以及《关于在自治区党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施方案》新纪发[2009]10号文的通知要求，认真贯彻落实中央纪委十七届三次全会关于加强对人财物管理使用的监督和国务院关于进一步加强财政管理的精神，深化财政方面的源头治理腐败工作，规范财经行为，维护财经秩序，经局党组会议研究决定，由局纪检监察室牵头，机关相关部门协同配合，对局机关和直属事业单位以及社会团体“小金库”问题进行专项清理检查。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
以科学发展观为指导，通过专项清理和检查，全面掌握局机关和各直属事业单位执行财经法规情况，严肃查处违反国家财经政策、私设“小金库”的违纪行为，及时追缴各种违规违纪违法资金，立案查处典型案件，进一步推动局机关和各直属事业单位源头治理腐败工作和维护正常的财经秩序。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
自治区旅游局机关各、处、室，各直属事业单位，新疆旅游协会和各分会，新疆导游服务中心。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
凡违反国家财经法规及其他有关规定，未将资金收入、支出等经济活动纳入法定账目按照会计制度进行记载和核算，致使资金的运行完全脱离单位财务的统一核算和职能部门监管的行为，均属清理检查“小金库”的内容。
1.凡违反国家法律法规及有关规定，应列入而未列入本单位符合规定的账簿统一核算的各项资金及其形成的资产。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
2.违规发放津补贴、擅自将非经营性资产转经营性资产的行为均纳入治理范围。
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
3.清理重点是2007年以来的各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额形成的资产，对发现“小金库”资金数额较大或情节严重的单位，要追溯到以前年度。
“小金库”主要表现形式包括：1.通过违规收费、罚款、摊派设立的“小金库”。
3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立的“小金库”。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
4.单位经营收入未纳入规定账簿核算设立的“小金库”。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
7.通过上下级单位之间或不同单位之间相互转移资金设立的“小金库”。
8.单位和单位、单位和个人相互勾结，套取现金设立“小金库”。
9.以咨询、介绍、服务、为前提，为服务单位收取的各种佣金、回扣等形式设立的“小金库”。
10.财政资金或者其他公款私借，超过一年以上不还也不清帐的情况。
清查的时间界限为2006年1月至2008年底，根据需要可追溯到以前年度。
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
此次清理检查从2009年5月15日开始，到2009年9月30日结束。
局纪检组牵头组织实施，抽调相关部门有关人员共同参加。
采取单位自查和重点检查相结合的方式开展清理检查，具体步骤分三个阶段。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
全局凡列入清理检查范围的单位，都要按照《实施方案》的要求，认真做好自查自纠工作。
主要领导要亲自负责，全面深入开展自查自纠，及时主动清理本单位的“小金库”，如实上报“小金库”的各项收支情况，不得隐瞒不报或避重就轻、报小不报大。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
单位自查要求达到100%，自查要扎实细致不走过程，不留死角，要认真填报《单位自查自纠小金库报告表》，各单位将填报自查报告和自查自纠小金库报告表一并报局“小金库”清理检查办公室（局监察室）。
根据自查自纠情况和群众举报情况，由局纪检组、监察室抽调相关人员进行核实检查。
要采取走访调查、个别座谈、票据审查、账面检查、核查收入、清理支出、资料查阅等多种途径发现案件线索。
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
在重点检查阶段要坚持全面检查与重点检查相结合，重点检查与案件查处相结合，通过重点检查，严肃查处严重违纪违法案件，确保取得清理检查的实效。
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
通过检查，督促有关单位针对存在的问题和薄弱环节，认真整改和建章立制。
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
重点是建立健全治理和预防“小金库”的长效机制，进一步规范部门和单位财政、财务行为，完善监督制约长效机制，引深源头治理腐败工作。
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
此次清理检查“小金库”工作，按照“自查从宽，被查从严”的原则进行处理。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
（一）凡在自查自纠阶段主动上报存在问题并自行纠正的，对责任单位视情节从轻、减轻处理或免予行政处罚；
对各单位在自查自纠阶段清查的“小金库”余额等违规违纪违法资金如数转入符合规定的单位帐薄将依法进行财务、税收等相关处理。
（二）在进入重点检查阶段后，凡发现有意隐瞒不报、弄虚作假等问题，要严肃追究责任，查出的“小金库”余额等违规违纪违法资金一律缴入国库。
对凡已经支用的“小金库”资金，要彻底进行追缴，该退则退，同时按照《中国共产党纪律处分条例》和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规对单位和有关责任人进行责任追究和处罚，触犯刑律的，移交司法机关追究刑事责任。
（三）对抵制、阻挠或抗拒检查以及对秉公办事的检查人员和举报人员进行打击报复的，要在调查核实后，依法依纪从重从快处理。
（四）本实施方案下发后再设立小金库的单位，对分管领导和直接责任人要严肃处理。
按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律进行处理。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
为确保此次检查顺利进行，成立全局清理检查“小金库”工作领导小组：
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
领导小组下设办公室：办公室设在局监察室，公开举报电话：0991---8831507。
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强党风廉政建设，从源头上遏制和防治腐败，规范财务收支活动的重要措施，是教育和保护干部的需要。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
各处室、各单位的主要领导一定要充分认识“小金库”的严重危害，深刻领会清理整治工作的重要意义，切实把这项工作提到重要日程。
各单位要把此项工作开展情况作为今年党风廉政建设和反腐败工作考核的重要内容。
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
这次清理整治“小金库”的工作，时间紧，任务重，要求高。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
各部门和单位一定要妥善处理好清理整治工作与正常工作的关系，科学调度、精心安排，做到正常工作和清查工作两不误、保证此次清理检查取得实效。
清查工作结束后，各单位认真总结，针对自查出的问题，分析原因，提出整改措施和规范管理的意见，建立健全有关制度和增强自我约束意识，防止“小金库”死灰复燃。
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
要通过清理检查“小金库”，进一步严肃财经纪律，加强法制教育，强化财政、财务管理，将各项财务收支纳入正常渠道，严格财政性资金的使用和管理，确保各项收入应收尽收，确保各项资金合理使用。
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
一是加大宣传力度，在整个清理检查“小金库”的工作中，要始终注重发挥群众的监督作用。
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
除宣传好开展此项工作的目的、意义、方法、步骤和措施外，还要把单位举报电话、设立的举报信箱受理来信来访工作宣传清楚（局清查办举报电话8831507，举报信箱设在局办公楼一楼大厅，举报信寄送：自治区旅游局监察室）。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
对举报有功人员要给予物质奖励，对举报查出“小金库”的资金，按收缴入库数额的3%--5%给予奖励，奖金最高额10万元。
四是宣传领导小组办公室工作人员要认真做好举报受理工作并为举报人保密，切实保护举报人的积极性和合法权益，对打击报复举报人的，要从重从严处理。
对在此次检查中工作成绩突出的工作人员给予物质和精神双重奖励。
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。