为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）精神，更好发挥积极财政政策作用，切实提高财政资金使用效益，经省政府同意，现就进一步做好盘活财政存量资金工作通知如下：
《财政违法行为处罚处分条例》已经2004年11月5日国务院第69次常务会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
贯彻落实新修订的预算法和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）有关规定，以稳增长、促改革、调结构、惠民生为主要目标，用好财政增量资金，盘活财政存量资金，调整优化财政支出结构，不断提高财政资金使用效益。
第一条 为了纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，制定本条例。
第二条 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
全面摸清各级、各部门财政存量资金，掌握存量资金规模和构成情况，研究提出分类处理方案。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；
审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
盘活存量资金在省、市、县三级展开，既要在财政部门展开，也要在其他部门展开，全面挤压存量资金空间，确保取得实效。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构(以下统称财政部门)、审计机关及其派出机构(以下统称审计机关)的职权范围。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
围绕用好用活财政资金，加大预算统筹力度，消化存量，优化增量，提升财政管理水平，提高财政资金使用效益。
第三条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。
在加大盘活当前已有存量资金力度的同时，进一步完善体制机制，加强制度规范，建立长效机制，促进存量资金管理制度化、常态化。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
坚持事前预防、事中监控，强化存量资金源头控制和过程管理，注重事后督查和问责，构建管控结合、齐抓共管的问责机制。
(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
各级一般公共预算2012年及以前年度结转（不含权责发生制）资金，应作为结余资金管理，补充预算稳定调节基金，统筹用于以后年度预算编制。
2013年结转资金不需按原用途使用的，应按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定专款专用。
第四条 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
连续两年及以上预算执行率达不到80%的，在规定用途和使用范围内，调整用于其他同类项目。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
每项政府性基金结转资金规模原则上不超过该项基金当年收入的30%。
对上级政府2012年及以前年度专项转移支付结转资金，预算未分配到部门的，交回上级政府；
对上级政府2013年专项转移支付结转资金，可在不改变资金类级科目用途的基础上，调整用于同一类级科目下的其他项目，并报上级政府财政部门和项目主管部门备案。
(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
各部门项目资金应在当年使用完毕，结转资金原则上全部收回预算，其中2012年及以前年度项目结转资金，应作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。
建立预算编制和结转结余资金管理相结合的机制，收回资金的项目需继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第五条 财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。
要严格控制权责发生制核算规模，从2014年起，除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支，严禁违规采取权责发生制虚列支出。
除国库集中支付年终结余外，凡在总预算会计中采取借记“一般预算支出”、贷记“暂存款”科目核算的，一律按虚列支出问题处理。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；
对实行权责发生制核算的特殊事项，要依法向本级人大常委会报告。
要全面清理2013年及以前年度按权责发生制核算的事项，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域，并在2016年底前使用完毕。
对因清理国库集中支付年终结余新产生的权责发生制核算事项，要在2年内使用完毕。
(三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
(四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销。
(六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
各级要早谋划、早安排，分期分批提前开展专项支出财政专户撤销工作。
第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
开立其他专户的，要严格执行财政部《财政专户管理办法》（财库〔2013〕46号）规定的开立条件和程序，经省财政厅审核后，报财政部核准，未经核准，一律不得新开立财政专户。
除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值，已经出借或转出专户的资金要制定回收计划，限期收回；
清理撤销的财政专户中的资金，要按规定并入其他专户分账核算或及时缴入国库。
严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，或将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。
各级可以按规定设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额，但要严格控制额度，不得超过预算法实施条例规定的比例。
第七条 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
对闲置不用的预算周转金，各级可根据实际需要调入预算稳定调节基金。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模，一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%；
超过5%的，要加大冲减赤字或化解政府债务支出力度。
从2015年1月1日起不得新设各种形式的偿债准备金，确需偿债的，一律编制三年滚动预算并分年度纳入预算安排。
对已设立的各类偿债准备金，要纳入预算管理，优先用于偿还到期政府存量债务。
从2015年起，在财政部门编制本地区三年财政规划的同时，各部门对目标明确的项目必须编制三年滚动预算，要在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动预算试点。
各级、各部门要加强项目库管理，明确规划期内将要开展的项目。
第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。
对列入三年滚动预算的项目，提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，确保资金一旦下达就能及时使用；
因特殊原因无法使用的资金，要及时调剂用于规划内的其他项目，并报同级财政部门备案。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；
要优化收入收缴流程，推进收入电子缴库，实现应上交国库的非税收入直接缴入国库，提高非税收入缴库效率。
第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。
暂未实现直接缴库的，要将缴入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。
对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；
所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定，取消过渡性账户，确保非税收入及时足额上缴财政。
杜绝延迟缴库等调节财政收入行为，严禁采取各种方式虚列收入或应计未计收入挂往来。
(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
要完善科学合理的考核制度，健全以减少存量资金、提高资金使用效益为核心的考核体系，建立盘活存量资金与转移支付分配和部门预算安排挂钩机制，对支出进度偏慢、盘活存量资金不力的市县和部门及时进行通报或约谈，并适当压减转移支付和部门预算额度。
各级审计机关要加强对财政存量资金的审计，促进存量资金尽快落实到项目并发挥效益；
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
人行各级支行要加强对市场流动性的监控，防止因盘活财政存量资金形成流动性波动；
第十条 国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。
各级监察机关要及时查处违规违纪行为，加大责任追究力度。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；
根据预算法和《财政违法行为处罚处分条例》，对截留、占用、挪用或者拖欠应上缴国库的预算收入，未将所有政府收入和支出列入预算或虚列收入和支出，违法违规开设财政专户等行为，要对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。
第十一条 国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
各级、各部门要高度重视，充分认识盘活财政存量资金对稳增长、惠民生的重要意义，牢固树立大局意识，增强工作责任感和紧迫感，建立健全工作机制，切实抓好盘活财政存量资金措施的贯彻落实。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
各级财政部门要加大对盘活存量资金工作的跟踪监控力度，加强工作指导，发现问题及时纠正，对好的经验做法及时推广运用。
其他部门要增强责任意识，支持做好盘活存量资金工作，确保政策落实到位。
第十二条 国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。
各级、各部门要将盘活财政存量资金工作列入重要议事内容，明确工作要求，细化责任分工，采取切实举措，健全考核体系，保障盘活财政存量资金工作取得实效。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；
(一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；
但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。
第十八条 属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；
第十九条 属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条 单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十二条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；
查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条 财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条 对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。
拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；
审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条 依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条 单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条 财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予警告、记过或者记大过处分；
第二十九条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。
有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条 财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。
受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条 单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条 本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
第三十四条 对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员有本条例规定的财政违法行为，需要给予处分的，参照本条例有关规定执行。
1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。