各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局:
为促进工业母机产业高质量发展，现将工业母机企业增值税加计抵减政策通知如下:
一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(以下称先进工业母机产品)的增值税一般纳税人(以下称工业母机企业)，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。
上述先进工业母机产品是指符合本通知附件《先进工业母机产品基本标准》规定的产品。
各设区市财政局、发展改革委员会、工业和信息化局，国家税务总局各设区市及苏州工业园区、张家港保税区税务局、第三税务分局：
二、适用本通知规定加计抵减政策的工业母机企业需同时符合以下条件:
根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）、《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）、《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）等相关规定，为方便我省集成电路和工业母机企业享受增值税和企业所得税优惠政策，现将有关事项通知如下：
(一)申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%;
(二)申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于5%;
(三)申请优惠政策的上一年度，生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元(含)。
对适用加计抵减政策的工业母机企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。
对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理。
三、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。
适用加计抵减政策的企业是指财税〔2023〕17号中提及的享受增值税加计抵减政策的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业。
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;
享受政策的企业条件见《工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知》（工信部联电子函〔2023〕228号）。
已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
四、工业母机企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减:.
申请列入清单的企业，原则上应于当年9月1日至9月20日在信息填报系统（https://ic-tax.ccidthinktank.com/）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报至设区市工信局，各设区市工信局汇总后报省工信厅。
(一)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;
(二)抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
申请享受增值税15%加计抵减优惠政策的企业按照《工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知》（工信部联电子函〔2023〕228号）附件材料清单准备。
(三)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。
未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
（1）企业可于当年10月31日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。
五、工业母机企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。
六、工业母机企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
（2）清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，各地工信部门应于企业完成变更登记之日起45日内将核实后的企业重大变化情况表（工信部联电子函〔2023〕228号文附件3）和相关材料报省工信厅，超过报送变更情况说明时间的，将不予受理。
工业母机企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算:
（3）各地工信部门会同发改、财政、税务部门按职责分工对清单内的企业加强日常监管。
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额+当期全部销售额
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并将核查情况联合报送省工信厅。
七、工业母机企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。
骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。
集成电路根据企业类型分别适用清单管理方式和转请核查方式。
八、工业母机企业同时符合多项增值税加计抵减政策规定的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。
符合《国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕351号）规定条件的集成电路生产企业或项目归属企业、重点集成电路设计企业。
符合《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告（2021年第9号）》规定条件的集成电路装备、材料、封装、测试企业。
申请列入清单的企业应于当年3月25日至4月16日在信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申请及相关佐证材料（包括经审计的企业会计报告）。
申请企业须准备两份加盖公章的纸质材料及光盘报送至省发改委、省工信厅确定的接受单位（集成电路企业或项目报至省半导体行业协会）。
企业每年汇算清缴时应向主管税务机关提交享受企业所得税优惠政策留存备查资料（胶装纸质资料1份）。
省税务局当年4月16日前将转请核查企业名单和留存备查资料转请省工信厅、省发改委核查。
《国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕351号）附件3明细表确定的材料，填报说明见信息填报系统。
（2）适用转请核查方式企业需要提交的留存备查资料。
采用转请核查方式企业对照国家文件相关规定自行判断所属企业类型，向主管税务机关提交相应留存备查资料，按照《关于享受集成电路和软件产业企业所得税优惠政策有关事项的通知》（苏财税〔2021〕13号）相关企业对应的附件准备（无需提供“企业所得税年度纳税申报表（附表A107042）”）。
（1）适用清单管理方式企业，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。
适用转请核查方式企业，由省工信厅或省发改委将转请核查情况印发成清单并转交省税务局，税务部门将相关转请核查结果通知企业。
（2）清单印发前，企业可以选择先享受提高研发费用加计扣除比例至120%税收优惠政策；
也可以选择清单印发后再享受提高研发费用加计扣除比例至120%优惠政策。
如经核查不符合享受优惠条件的，可在汇算清缴期内更正申报补缴税款，不涉及滞纳金。
申请享受集成电路企业所得税减免优惠（“两免三减半”、“五免五减半”、“十免”、“五免及接续年度10%”等）的企业按照苏财税〔2021〕13号文件办理。
适用企业为在江苏省区域内注册，具有独立法人资格，满足财税〔2023〕25号文规定条件的工业母机企业。
申请列入清单的企业应于当年10月10日前登录网站（www.gymjtax.com），选择“增值税加计抵减政策申报”入口，提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报至设区市工信局，各设区市工信局审核汇总后报省工信厅。
申请享受增值税15%加计抵减优惠政策的企业按照《工业和信息化部财政部国家税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2023〕245号）附件材料清单准备。
（1）企业可于当年11月20日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。
清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。
（2）清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，各地工信部门应于企业完成变更登记之日起45日内将核实后的企业重大变化情况表（工信部通装函〔2023〕245号文附件2）和相关材料报省工信厅，超过报送变更情况说明时间的，将不予受理。
（3）各地工信部门会同财政、税务部门按职责分工对清单内企业加强日常监管。
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并将核查情况联合报送省工信厅。
采用清单管理方式，适用企业为在江苏省区域内注册，具有独立法人资格，符合《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函〔2024〕60号）规定条件的工业母机企业。
申请列入清单的企业应于当年3月31日前登录网站（www.gymjtax.com），选择“工业母机企业研发费用加计扣除政策申报入口”提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报至设区市工信局，各设区市工信局审核汇总后报省工信厅。
享受提高研发费用加计扣除比例至120%政策的企业按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函〔2024〕60号）附件材料清单准备。
（1）企业可于当年5月10日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。
清单印发前，企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件，如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠；
年度汇算清缴时，如未被列入清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。
（2）申报企业对所提供材料和数据的真实性负责，并签署承诺书，承诺申报出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。
（3）各地工信部门会同发改、财政、税务部门按职责分工对列入清单的企业加强日常监管。
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并将核查情况联合报送省工信厅。
请各地相关部门做好宣传解读工作，组织符合条件的企业应报尽报，并做好审核把关。
本通知有关事项办理时限、制定程序、适用条件如有变化，以国家部委最新通知为准。
联系人：省财政厅税政处汪志勇（025-83633300）
省发改委高技术处陈柏羽（025-83390186）
省工信厅装备工业处徐可（025-69652756）
省工信厅电子信息处余茂洋（025-69652947）
省税务局企业所得税处赵淞冉（025-58528825）