关于转发《关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局:
为促进工业母机产业高质量发展，现将工业母机企业增值税加计抵减政策通知如下:
根据《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）有关规定，为做好河北省2024年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单报送工作，现将《工业和信息化部财政部国家税务总局关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2024〕233号）转发你们，并就做好相关工作通知如下。
一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(以下称先进工业母机产品)的增值税一般纳税人(以下称工业母机企业)，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。
各市（含定州、辛集市）工业和信息化局、财政局、税务局，雄安新区改革发展局、税务局：
上述先进工业母机产品是指符合本通知附件《先进工业母机产品基本标准》规定的产品。
根据《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）有关规定，为做好河北省2024年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单报送工作，现将《工业和信息化部财政部国家税务总局关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2024〕233号）转发你们，并就做好相关工作通知如下。
二、适用本通知规定加计抵减政策的工业母机企业需同时符合以下条件:
一、本通知所称清单是指财税〔2023〕25号文中提及的享受增值税加计抵减政策的先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统企业清单。
(一)申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%;
二、申请列入清单的企业应于8月31日前在信息填报系统（www.gymjtax.com）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报本地工业和信息化部门，已列入2023年清单的企业，拟继续申请进入2024年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的工业母机企业提交证明材料清单》（见附件2）中第2、3、6、8项。
(二)申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于5%;
三、各市工信主管部门根据企业条件（见财税〔2023〕25号文第一条、第二条及附件《先进工业母机产品基本标准》），组织对本地区申报企业进行初核推荐，于2024年9月6日前将初核通过企业名单汇总表（见附件1）报送至省工业和信息化厅。
(三)申请优惠政策的上一年度，生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元(含)。
四、企业可于10月31日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。
对适用加计抵减政策的工业母机企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。
清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。
三、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。
列入2024年清单的企业，于2024年1月1日起享受政策；
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;
已列入2023年清单但未列入2024年清单的企业，于2024年10月31日停止享受政策。
已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
五、清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应于完成变更登记之日起30日内向各市工信主管部门报告，各市工信主管部门于企业完成变更登记之日起45日内，将核实后的企业重大变化情况表（见附件2）和相关材料报送省工业和信息化厅，由省工业和信息化厅按要求报送工业和信息化部。
四、工业母机企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减:.
企业超过本条前述时间报送变更情况说明的，各市工信主管部门不予受理。
(一)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;
六、各市工信主管部门会同财政、税务部门对清单内企业加强日常监管。
(二)抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并联合报送省工业和信息化厅。
(三)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。
未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
申报企业应签署承诺书，承诺申报出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。
五、工业母机企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
六、工业母机企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
工业母机企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算:
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额+当期全部销售额
七、工业母机企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。
2.关于2024年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知（工信部联通装函〔2024〕233号）
骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。
八、工业母机企业同时符合多项增值税加计抵减政策规定的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。