关于批转区财政局、区国资委制订的《上海市普陀区企业国有资本收益收缴管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
区财政局、区国资委制订的《上海市普陀区企业国有资本收益收缴管理办法》已经2025年1月13日区政府第76次常务会议审议通过，现转发给你们，请按照执行。
国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分，是企业国有资产管理的重要内容，是落实国家战略、增强政府宏观调控能力、推进国有经济布局优化和结构调整的重要力量。
为进一步完善国有资本经营预算制度，更好发挥国有资本经营预算的功能作用，现提出以下意见。
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，坚持和加强党的全面领导，坚持和完善社会主义基本经济制度，坚持社会主义市场经济改革方向，按照深化预算管理制度改革以及健全管资本为主的国有资产监管体制的要求，进一步完善国有资本经营预算制度，扩大实施范围，强化功能作用，健全收支管理，提升资金效能，支持国有资本和国有企业做强做优做大，提升企业核心竞争力，建立更加紧密的国有资本经营预算与国有资产报告衔接关系，切实发挥对宏观经济运行、国有经济布局结构的重要调控作用。
第一条为进一步完善国有资本经营预算制度，规范本区区级国有资本收益收缴管理，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》和《上海市企业国有资本收益收缴管理办法》等的有关规定，结合本区实际，制定本办法。
第二条本办法适用于由区政府授权的区级机构(部门)等履行出资人职责的企业(即一级企业)和由区级党政机关、事业单位出资所办的一级企业。
将坚持和加强党的全面领导贯穿国有资本经营预算管理的全过程和各方面。
一级企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有控股企业和国有参股企业。
坚决落实党中央决策部署，强化国有资本经营预算对落实党和国家重大政策的保障能力。
第三条本办法所称国有资本收益，是指国家以所有者身份依法从企业取得的国有资本投资收益，具体包括：
(一)利润收入，即国有独资企业按照规定应当上交的年度净利润;
有序扩大国有资本经营预算实施范围，逐步实现国有企业应纳尽纳。
(二)国有股股利、股息收入，即国有控股企业、国有参股企业中国有股权(股份)分得的股利、股息收入;
严格落实预算法及其实施条例、公司法、企业国有资产法等法律法规规定，依法依规收取国有资本收益。
(三)产权转让收入，即转让国有产权、股权(股份)获得的净收入;
(四)清算收入，即国有独资企业清算获得的(扣除清算费用后的)净收入，以及按照国有股权(股份)比例应分得的国有控股企业、国有参股企业清算(扣除清算费用后的)净收入;
强化支持国有企业高质量发展的资本金注入，推动解决国有企业发展中的体制机制性问题，促进更好发挥国有经济战略支撑作用。
第四条区财政局履行国有资本经营预算管理和指导职责，组织做好区级国有资本收益收取工作。
坚持在发展中保障和改善民生，国有资本经营预算主要用于促进国有企业高质量发展，夯实共同富裕的物质基础。
区政府授权履行出资人职责的机构(部门)和有关党政机关、事业单位(以下统称“出资人单位”)作为国有资本经营预算单位，组织和监督所出资企业上交国有资本收益。
兼顾企业发展和收益分配，分类分档确定国有资本收益上交比例，按规定安排部分资金调入一般公共预算，统筹用于保障和改善民生。
第五条企业国有资本收益应当按照规定上交国库，纳入区级国有资本经营预算收入管理。
聚焦推进国有经济布局优化和结构调整，推动国有资本向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，向关系国计民生的公共服务、应急能力、公益性领域等集中，向前瞻性战略性新兴产业集中，促进经济高质量发展。
第六条由区政府授权的区级机构(部门)等履行出资人职责的企业，应当按照规定上交国有资本收益，法律法规另有规定的除外。
加快推进党政机关和事业单位所办一级企业按照规定上交国有资本收益。
深入落实党中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的决策部署，将国有资本经营预算支出纳入绩效管理，推动预算与绩效深度融合，全面提升资金效能。
到“十四五”末，基本形成全面完整、结构优化、运行顺畅、保障有力的国有资本经营预算制度。
国有资本经营预算的功能定位更加清晰，对宏观经济运行、优化国有经济布局的调控作用更加有效，收支政策的前瞻性、导向性更加彰显，支持国有企业高质量发展的资本金注入渠道更加畅通稳定。
政府授权的机构（部门）等履行出资人职责的企业（即一级企业），应按规定上交国有资本收益，法律法规另有规定的除外。
国有资本收益包括国有独资企业和国有独资公司应交利润、国有控股和参股企业国有股股息红利、国有产权转让收入、企业清算收入等。
加快推进党政机关和事业单位所办一级企业按规定上交国有资本收益。
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（二）健全国有独资企业和国有独资公司收益上交机制。
具体纳入区级国有资本收益收取的企业范围以及国有资本收益调入一般公共预算的比例，由区财政局会同区国资委等出资人单位提出方案，报区政府批准后执行。
国有独资企业和国有独资公司以年度归属于母公司所有者的净利润为基础，依法扣除以前年度未弥补亏损、提取的法定公积金等后，按一定比例计算上交收益。
各级政府要根据行业、企业类型等，完善国有独资企业和国有独资公司上交收益比例分类分档规则，健全动态调整机制。
第七条国有独资企业上交年度净利润的比例实行分类管理。
需要作出调整的，由本级财政部门会同政府授权履行出资人职责的机构（部门）提出建议，报本级政府批准后执行。
区财政局会同区国资委等出资人单位根据行业、企业类型等，研究提出具体分类分档方案，报区政府批准后执行。
新增企业适用的分类分档上交收益比例，由本级财政部门商有关单位审核确认。
健全调整机制，需要作出调整的，由区财政局会同区国资委等出资人单位，根据行业、企业类型等提出建议，报区政府批准后执行。
新增企业适用的分类分档上交收益比例，由区财政局商有关单位审核确认。
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第八条国有控股、参股公司应当按照“市场化、法治化”原则建立健全分红机制。
国有控股、参股企业按照市场化、法治化原则建立健全分红机制。
出资人单位应当统筹考虑国有经济布局优化和结构调整总体要求，企业所处行业特点、发展阶段、财务状况、发展规划以及其他股东意见等研究提出国有控股企业利润分配意见，所提意见的利润分配原则上不低于同类国有独资企业和国有独资公司收益上交水平。
政府授权履行出资人职责的机构（部门）以及有关党政机关和事业单位（以下统称出资人单位）研究提出国有控股、参股企业利润分配意见时，应当统筹考虑国有经济布局优化和结构调整总体要求，企业所处行业特点、发展阶段、财务状况、发展规划以及其他股东意见等，所提意见的利润分配原则上不低于同类国有独资企业和国有独资公司收益上交水平。
逐步优化完善参股企业国有股收益上交机制，参照国有控股企业要求执行。
出资人单位应督促国有控股企业依法及时制定利润分配方案，股东（大）会审议决定上年利润分配方案的时间原则上不晚于当年9月底，利润分配方案通过后，企业应及时按规定上交国有股股息红利。
出资人单位应当督促国有控股企业依法及时制定利润分配方案，利润分配方案通过后，企业应当及时按规定上交国有股股息红利。
当年不分配的，应当说明暂不分配的理由和依据，并出具股东会或者股东大会的决议。
收入预算要根据企业年度盈利情况和国有资本收益收取政策等合理测算，上年结余资金应一并纳入收入预算编制范围。
第九条产权转让收入、清算收入和其他国有资本经营收入实行全额上交。
纳入国有资本经营预算覆盖范围的企业，要确保利润数据真实可靠，及时足额申报和上交收益，按照政策规定免交收益的应当零申报。
第十条企业根据国家政策进行重大调整或者由于遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失，需要减免应交利润的，应当向区财政局和出资人单位提出申请，由区财政局会同出资人单位审核并报区政府批准后执行。
企业应当将减免的应交利润直接转增国家资本或者国有资本公积。
划转充实社保基金的国有资本，其收益不纳入国有资本经营预算管理，按照《国务院关于印发划转部分国有资本充实社保基金实施方案的通知》（国发〔2017〕49号）等文件规定执行。
第十一条企业上交国有资本收益，应当按照规定及时足额申报，如实填写企业国有资本收益申报表,具体申报时间及要求如下：
(一)利润收入，由企业在年度终了后5个月内一次申报。
国有资本经营预算安排要切实贯彻党的路线方针政策，聚焦关键领域和薄弱环节，增强对国家重大战略任务的财力保障，强化资本金注入，提高资金配置效率，更好发挥对重要行业产业发展的引领作用。
国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由母公司以年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报，并附送决算报表、审计报告等材料。
重点用于落实党中央、国务院决策部署，保障国家战略、安全等需要，支持国有企业高质量发展，推进国有经济布局优化和结构调整，对下级政府特定事项的转移支付等。
(二)国有股股利、股息收入，在股东大会(股东会)及其类似权力机构表决日后30个工作日内，由国有控股、参股公司据实申报，并附送股东会或股东大会的决议文件。
股东大会(股东会)审议决定上年利润分配方案的时间原则上不晚于当年9月底。
国有企业可根据国有资本经营预算重点支持方向和企业发展需要，向出资人单位申报资金需求。
(三)产权转让收入，在签订产权转让合同后30个工作日内，由企业或者履行出资人职责的机构(部门)授权的机构据实申报，并附送产权转让合同和经核准或备案的资产评估报告。
要强化支出预算审核和管理，坚持政策导向，区分轻重缓急，提升资金安排使用的科学性、有效性和精准性。
(四)清算收入，在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案后30个工作日内，由清算组或者管理人据实申报，并附送企业经依法审计的清算报告，涉及资产评估项目应附送经核准或备案的资产评估报告。
(五)其他国有资本经营收入，在收益确定后30个工作日内，由相关企业申报，并附送有关经济事项发生和金额确认的资料。
对上述(二)至(五)项收入，出资人单位可根据相关材料，在取得收入并核定相关成本费用后的15个工作日内，向区财政局进行申报。
资本性支出应及时按程序用于增加资本金，严格执行企业增资有关规定，落实国有资本权益，资金注入后形成国家股权和企业法人财产，由企业按规定方向和用途统筹使用，一般无需层层注资，确需收回的依法履行减资程序。
第十二条企业上交国有资本收益，区别以下不同情况核定：
费用性支出要严格按规定使用，结余资金主动交回财政。
(一)利润收入，根据经注册会计师审计的企业年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的上交比例计算核定。
计算企业应交利润的年度净利润，可以依法抵扣以前年度未弥补亏损和按照规定提取的法定公积金等。
建立对重大支出政策的事前绩效评估机制，强化绩效目标管理，做好绩效运行监控，加强绩效评价和结果应用。
对于因更正前期会计差错引起的以前年度净利润增加的部分，应根据上述计算口径予以补交。
探索开展国有资本经营预算整体绩效评价，具备条件的地区要开展整体绩效评价试点，重点关注落实国家战略情况、支出结构、政策效果等，全面提升政策效能和资金效益。
(二)国有股股利、股息收入，根据国有控股、参股公司关于利润分配的决议全额核定。
(三)产权转让收入，根据产权转让协议和资产评估报告等资料，并按照产权、股权转让收入，扣除相关成本、费用后全额核定。
国家对转让境内外上市企业国有股权所得收益另有规定的，从其规定。
出资人单位应当定期统计所出资企业的数量、资产权益、损益等情况，建立所出资国有企业名录；
(四)清算收入，根据清算组或者管理人提交的清算报告，根据持有的企业国有股权比例应分得的企业清算净收益全额核定。
财政部门汇总建立本级国有企业名录，为收支预算测算提供有效支撑。
(五)其他国有资本经营收入，由区财政局会同出资人单位根据有关经济行为的财务会计资料据实核定。
国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字。
各级政府要严格执行预算法及其实施条例等规定，细化完善预算编报，提高国有资本经营预算草案编制质量。
(一)企业在规定时间内，向出资人单位报送申报表及相关材料，原则上当年应交利润应当在申报日起4个月内交清。
提交本级人大审查的预算草案中，收入预算应按行业或企业编列，并说明企业上年总体经营财务状况；
(二)出资人单位在收到企业上报的国有资本收益申报表及相关材料后，在15个工作日内提出审核意见，报送区财政局复核。
支出预算应按使用方向和用途编列，并说明项目安排的依据和绩效目标。
凡对企业统一实施企业财务报表决算审计的，出资人单位也可在企业财务报表决算审计完成后，根据相关材料提出审核意见，报送区财政局复核。
(三)区财政局在收到出资人单位的审核意见后，在15个工作日内提出复核意见。
全面落实人大关于加强预算审查监督和国有资产管理情况监督的各项要求，健全预算管理和资产管理相衔接的工作机制，更好配合人大和审计审查监督工作。
对复核后无异议的，由区财政局开具“上海市非税收入一般缴款书”。
(四)出资人单位根据区财政局的审核结果，向所监管或所属企业下达国有资本经营收益上交通知书和“上海市非税收入一般缴款书”。
(五)企业根据出资人单位下达的上交通知书和“上海市非税收入一般缴款书”，在国有资本经营收益上交通知书明确的时间内，通过开户银行办理国有资本收益缴库手续。
深入贯彻落实习近平总书记关于健全现代预算制度和发展国有经济的重要指示批示精神，充分认识进一步完善国有资本经营预算制度的重要意义，确保党的领导在国有资本经营预算管理全过程得到充分体现和切实加强。
第十四条除应交利润以外的其他国有资本经营收入的上交，按照以下程序执行：
各地区、各有关部门和单位要支持国有企业依法自主经营，依法依规做好国有资本收益收取、国有资本经营预算管理等工作。
(一)出资人单位根据相关材料，在取得收入并核定相关成本费用后的15个工作日内，向区财政局报送申报意见。
各国有企业党委（党组）要将完善国有资本经营预算管理纳入党委（党组）重要议事日程。
(二)区财政局在收到出资人单位的申报意见后，在15个工作日内提出复核意见。
对复核后无异议的，由区财政局开具“上海市非税收入一般缴款书”。
财政部门要切实履行国有资本经营预算管理和指导职责，组织做好国有资本经营预决算草案编制、国有资本收益收取等工作。
(三)出资人单位根据区财政局的审核结果，在“上海市非税收入一般缴款书”明确的限缴时间内，通过开户银行办理国有资本经营收益缴库手续。
出资人单位作为国有资本经营预算单位，要组织和监督所出资企业上交国有资本收益，向财政部门提出国有资本经营预算建议草案，根据预算管理要求和财政部门下达的预算控制数合理细化预算，加强对其出资企业资金使用、决算的审核监督。
第十五条对于滞留、欠缴国有资本收益的企业、单位，区财政局和出资人单位应当查明原因，采取措施予以催缴，并将因滞留、欠缴国有资本收益而产生的利息收入，一并上交国库。
加强预警，根据企业经营状况和国有资本收益上缴情况，对可能出现欠缴风险的企业提前预警，督促其做好资金安排。
财政部门、出资人单位等要健全内部工作机制，加强组织保障，提高国有资本经营预算管理科学化、规范化水平。
第十六条各项国有资本收益的减收、免收或者缓收，必须按照有关法律、法规以及本区有关规定办理。
强化信息技术支撑，推进预算管理一体化系统建设，完善国有资本经营预算编制、执行、信息统计等各项功能。
任何单位和个人不得擅自决定减收、免收或者缓收国有资本收益。
加大政策宣传和交流培训力度，提高有关工作人员的业务能力和水平。
按照本办法应当上交国有资本收益的企业、单位有隐瞒、挪用、拖欠、不交或少交以及违规审核国有资本收益的行为的，按照国家有关规定进行处理。
第十七条本办法自2025年3月19日起施行，有效期至2029年12月31日为止。