各设区市财政局、平潭综合实验区财政金融局，各有关单位：
经省政府同意，现将《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的若干措施》印发给你们，请认真贯彻落实。
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
改革开放以来，我国注册会计师行业规模不断扩大，服务范围不断拓展，行业发展总体向好，在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济效率等方面发挥了重要作用，但同时也存在会计师事务所“看门人”职责履行不到位、行业监管和执法力度不足等问题，企业财务会计信息失真、上市公司财务造假等现象时有发生。
为深入贯彻党中央、国务院关于严肃财经纪律的决策部署，切实加强会计师事务所监管，遏制财务造假，有效发挥注册会计师审计鉴证作用，经国务院同意，现就进一步规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展提出以下意见。
关于进一步规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展的若干措施
为深入贯彻党中央、国务院关于严肃财经纪律的决策部署，全面落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）精神，切实加强会计师事务所监管，遏制财务造假，有效发挥注册会计师审计鉴证作用，现就进一步规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展，制定如下措施。
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照党中央、国务院决策部署，严肃财经纪律，以全面提升注册会计师行业服务国家建设能力为目标，统筹发展和安全，紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线。
坚持监管与服务并重、治标与治本结合，树立系统观念，做好统筹谋划，努力构建部门协同、多方联动、社会参与的监管工作格局，有效解决突出问题，切实加强行政监管，逐步完善行业治理，显著优化执业环境，持续提升审计质量，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。
贯彻实施国家统一的会计制度，加强会计制度的宣传培训和实务指导。
建立会计工作联系点制度，以优秀典型带动全省会计信息质量提升。
充分发挥省会计名家工作室、省会计咨询专家等作用，及时解决会计制度贯彻实施中存在的突出问题。
将诚信建设作为行业发展的生命线，始终坚持质量至上的发展导向，持续提升注册会计师执业能力、独立性、道德水平和行业公信力。
按照国家统一部署，推广应用会计数据标准，开展企业会计报表电子报送试点，推动部门间会计数据共享，推动会计信息质量持续提升。
坚持问题导向，坚决纠正违反职业规范和道德规范的重大问题，严厉打击会计审计违法违规行为，发现一起、查处一起，做到“零容忍”，曝光典型案例，树行业正气。
在全省范围内持续开展审计质量管理提升活动，推动会计师事务所按照质量管理准则要求建立和完善质量管理制度。
加强监管部门之间、政府部门和行业协会之间的沟通协作，进一步厘清职责边界，落实监管责任，加强统筹协调，完善工作机制，强化信息共享，形成监管合力。
加强注册会计师行业监管的系统性、协同性，综合运用行政监管、市场约束、行业自律、社会监督等多种方式手段，优化执业环境，净化行业风气，督促会计师事务所提升内部管理水平，提高行业监管效能。
立足当前，强化法律法规和职业道德要求，狠抓审计职业规范，集中解决突出问题；
着眼长远，与时俱进完善相关基础制度规范，形成长效机制，全面提升行业监管能力和治理水平。
行业主管部门严格履行职责，充实财会监督检查力量，推动形成专业化执法检查机制，对从事证券业务的会计师事务所开展有效日常监管。
出台会计师事务所监督检查办法，突出检查重点，提高检查频次，严格处理处罚，建立自查自纠报告机制，强化会计师事务所责任。
完善相关部门对从事证券业务的会计师事务所监管的协作机制，加强统筹协调，形成监管合力，对会计师事务所和上市公司从严监管，依法追究财务造假的审计责任、会计责任。
上下联动、依法整治各类违法违规行为，特别是针对当前行业内较为突出的会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业、泄露传播涉密敏感信息等，坚决纠正会计师事务所串通舞弊、丧失独立性等违反职业规范和道德规范的重大问题。
梳理一批财务会计领域违法违规典型案件，形成各部门共同行动清单，区分不同情况依法依规严肃处理，坚决做到“零容忍”，对影响恶劣的重大案件从严从重处罚，对违法违规者形成有效震慑。
制定注册会计师行业基础性制度清单，及时跟进健全相关制度规定，建立健全制度化、常态化的长效机制。
推动加快修订注册会计师法，进一步完善行政强制措施、丰富监管工具、细化处罚标准、加大处罚力度。
合理区分财务造假的企业会计责任和会计师事务所审计责任，明确其他单位向注册会计师出具不实证明的法律责任。
完善会计师事务所组织形式相关规定，明确公众利益实体审计要求。
按照过罚相当原则依法处理涉会计师事务所责任案件，研究完善会计师事务所和注册会计师法律责任相关司法解释，进一步明确特殊普通合伙会计师事务所的民事责任承担方式。
完善维护信息安全要求，明确境外机构和人员入境执业等相关监管规定。
科学合理确定会计师事务所从事上市公司等特定实体审计业务的具体要求，统一公开相关标准。
结合实际优化会计师事务所和注册会计师审计轮换机制。
建立跨部门合作机制，实现财会监督与其他方面监督有机贯通、协同发力。
建立注册会计师行业年度工作会议和日常联席会议机制，整合力量、凝聚共识，切实形成监管合力，及时研究解决制约行业发展的突出问题，不断提升行业监管水平。
针对财务会计领域跨区域、跨行业的突出问题，加强中央与地方之间、部门之间监管协调。
依法依规开展跨境会计审计监管合作，维护国家经济信息安全和企业合法权益，增强国际公信力和影响力。
完善企业会计准则体系，修订相关指南、案例等，加强培训和实务指导，及时解决贯彻实施中存在的突出问题。
制定推广会计数据标准，开展企业会计报表电子报送试点，推动部门间会计数据共享。
推动加快修订会计法，进一步明确会计核算、内部控制、信息化建设等要求，丰富监管手段，大幅提高处罚标准，加大财务造假法律责任追究力度，推进会计诚信体系建设，全面提升企业会计信息质量。
加强信息化建设，构建注册会计师行业统一监管信息平台，通过业务报备、电子证照和签章等手段加强日常监测，提升监管效率和水平。
探索建立审计报告数据单一来源制度，推动实现全国范围“一码通”，从源头治理虚假审计报告问题。
出台注册会计师行业严重失信主体名单管理办法，依法依规共享和公开相关信息并实施联合惩戒。
畅通投诉举报渠道，建立统一的行业举报受理平台，完善投诉举报办理机制，做到“接诉必应、限时核查，查实必处、处则从严”。
立足我国注册会计师执业实践，结合准则国际趋同等需要，及时修订完善审计准则体系并推动落地实施。
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（十）引导会计师事务所强化内部管理。
（三）完善会计师事务所选聘机制。
加强会计师事务所一体化管理，出台一体化管理办法，建立可衡量、可比较的指标体系，引导会计师事务所在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设方面实行统一管理，建立健全公开、透明、规范的一体化管理检查评估程序。
财政、审计部门要加强对企业内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监管合力。
进一步完善会计师事务所综合排名机制，将一体化管理检查评估结果作为排名的重要依据，引导会计师事务所对标对表加强内部管理。
推动国有企业严格执行选聘会计师事务所有关规定，压实企业审计委员会责任，科学设置选聘会计师事务所指标权重，提高质量因素权重，降低价格因素权重，完善报价因素评价方式，引导形成以质量为导向的选聘机制，从源头有效遏制恶性竞争。
结合大、中、小型会计师事务所特点，每年从一体化管理、信息化管理、“专精特”发展等方面树立典型示范，推广先进经验。
加强对选聘相关规定执行情况的监督，对违反规定的企业和压价竞争会计师事务所严肃追责并公告。
着力培育一批国内领先、国际上有影响力的会计师事务所，助力更多自主品牌会计师事务所走向世界。
责任单位：省财政厅、审计厅、国资委，福建证监局、厦门证监局。
（十一）推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。
加强对企业内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监管合力。
加强财政、发改、网信、人社、审计、市场监管、银保监、证监等部门间的沟通协调，推进注册会计师注册、社保信息以及会计师事务所设立、变更等信息部门间互联共享，切实形成工作合力。
完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定，压实企业审计委员会责任，科学设置选聘会计师事务所指标权重，提高质量因素权重，降低价格因素权重，完善报价因素评价方式，引导形成以质量为导向的选聘机制，从源头有效遏制恶性竞争。
建立注册会计师行业年度工作会议和日常联席会议机制，及时研究解决制约行业发展的突出问题，不断提高行业监管水平。
加强对选聘相关规定执行情况的监督，对违反规定的企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并公告。
加强与国家有关部委和其他省（区、市）之间的监管协调，解决好财务会计领域跨区域、跨行业的突出问题。
责任单位：省财政厅，省委网信办，省人大常委会法工委，省法院，省发改委、司法厅、人社厅、审计厅、国资委、市场监管局，人行福州中心支行、福建银保监局、厦门银保监局、福建证监局、厦门证监局。
完善职业责任保险制度，修订《会计师事务所职业责任保险暂行办法》，根据资本市场发展和证券业务现状，充分考虑会计师事务所客户群体、风险状况等客观差异，完善保险金额等相关要求。
加强职业责任保险和职业风险基金计提情况监督，规范职业风险基金管理和使用，督促会计师事务所提升风险防范能力。
完善行业人才培养制度体系，持续保持和强化注册会计师专业胜任能力和职业道德操守，提升审计质量。
加大继续教育力度，创新继续教育方式，围绕专业胜任能力、职业技能、职业价值、职业道德等重点，丰富继续教育内容。
创新继续教育方式，围绕专业胜任能力、职业技能、职业价值、职业道德等重点，丰富完善教育内容。
强化需求引领，健全培训供给体系，充分利用信息技术手段，高效配置培训资源。
充分利用信息技术手段，上线继续教育相关应用，切实提高培训效果，持续保持和强化注册会计师专业胜任能力和职业道德操守，提升审计质量。
加强银行函证数字化平台建设，加快推进函证集约化、规范化、数字化进程，利用信息技术解决函证不实、效率低下、收费过高等问题，支持提升审计效率和质量。
贯彻落实国家会计师事务所一体化管理办法，引导会计师事务所在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设方面实行统一管理。
开展银行函证第三方平台试点工作，总结试点经验，形成配套工作指引，完善业务、数据、安全等标准体系，推动银行函证数字化平台规范、有序、安全运行，并在上市公司年报审计中推广应用。
根据国家要求开展一体化管理检查评估，将检查评估结果作为会计师事务所综合排名的重要依据，引导会计师事务所对标对表加强内部管理，提升审计质量。
规范银行函证业务及收费行为，对提供不实回函等违法违规行为依法依规严肃查处。
推动会计师事务所大力弘扬诚信为本、操守为重、坚守准则的职业风尚，培育以社会主义核心价值观为引领的企业文化。
结合我省大、中、小型会计师事务所特点，从一体化管理、信息化管理、“专精特”发展等方面树立典型示范，推广先进经验。
推动我省大中型会计师事务所规模化、多元化、品牌化和信息化发展，提升大型会计师事务所服务高端市场的核心竞争力和综合服务能力，着力培育一批在国内有影响的事务所。
支持鼓励中、小型会计师事务所找准定位，向“专精特”方向发展。
支持会计师事务所按照市场规则和公平自愿的原则，采用多种发展模式，优化组合、做强做大，形成大、中、小会计师事务所有序竞争、持续发展的良好格局。
引导会计师事务所强化风险意识，严守业务承接关和审计质量关。
严格执行职业风险基金制度规定，加强职业责任保险和职业风险基金计提情况监督，规范职业风险基金管理和使用，督促会计师事务所提升风险防范能力。
落实会计师事务所职业责任保险制度，按照国家有关部署，探索实行行业集中投保。
按照国家部署，推进银行函证集约化、规范化、数字化进程，利用信息技术解决函证不实、效率低下、收费过高等问题，支持提升审计效率和质量。
鼓励会计师事务所建立函证中心或采用集中函证模式，推行由统一的部门集中处理函证业务，加强函证的请求、接收、保存、统计、分析等过程控制。
规范我省银行函证业务及收费行为，对提供不实回函等违法违规行为依法依规严肃查处。
责任单位：省财政厅、发改委，人行福州中心支行，福建银保监局、厦门银保监局。
持续深化会计领域“证照分离”改革，优化会计师事务所审批服务，规范会计师事务所变更备案管理，加强新合伙人（股东）的任职资格和转股转所情况审核，严格按照规定的会计师事务所合伙人（股东）条件把好入口关。
加强会计师事务所动态管理，对未能持续符合执业许可条件的会计师事务所，应及时办理会计师事务所执业许可注销手续，收回执业许可证书。
规范注册会计师管理，优化会员注册、转所、撤销注册等工作流程，提高办事效率。
充实财会监督检查力量，健全完善专业化监管机制，对《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）明确的重点检查对象实施严格监管。
依托财政会计行业管理系统，加强财会监督大数据分析，强化对会计师事务所的日常监测，及时搜集各类违法违规行为问题线索，对相关会计师事务所和注册会计师开展日常提醒和约谈，精准打击财务造假行为。
认真落实国家部署，探索实行审计报告数据单一来源制度，推动实现全国范围“一码通”，从源头治理虚假审计报告问题。
依法依规共享和公开注册会计师行业严重失信主体相关信息并实施联合惩戒，切实规范财务审计秩序。
有序推进我省会计诚信体系建设，建立健全会计人员执业情况信用评价考核制度、会计人员守信激励和失信惩戒机制，严格落实财务造假法律责任追究相关规定。
通过设立投诉举报信箱、公开投诉举报电话等方式，畅通投诉举报渠道，对投诉举报事项及时启动调查、处置等程序，做到“接诉必应、限时核查，查实必处、处则从严”。
按照国家统一部署，将专项整治各项任务依法纳入相关部门监督、检查和执法范围，加大监督检查力度，重点对当前行业内较为突出的注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业、会计师事务所无证经营等问题开展集中整治。
责任单位：省财政厅、人社厅、市场监管局，省委网信办。
完善相关部门协作机制，梳理一批财务会计领域违法违规典型案件，形成共同行动清单，区分不同情况依法依规严肃处理，坚决做到“零容忍”，对影响恶劣的重大案件从严从重处罚，对违法违规者形成有效震慑。
加大典型案例曝光力度，通过主流媒体、部门网站等公开渠道予以曝光，对全社会、全行业形成警示，树立行业新风正气。
责任单位：省财政厅、人社厅、市场监管局，省委网信办，省法院。
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进一步落实行业党建工作责任，坚持会计师事务所党的组织和工作有形覆盖与有效覆盖相统一，推动会计师事务所将党建工作要求载入章程或协议，加强教育、管理、监督、服务，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为注册会计师行业健康发展提供坚强政治保证。
落实行业党建工作责任，坚持会计师事务所党的组织和工作有形覆盖与有效覆盖相统一，健全工作机制，创新工作方式。
推动会计师事务所将党建工作要求载入章程或合伙人协议，加强行业党员教育、管理、监督、服务，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为注册会计师行业健康发展提供坚强政治保证。
各地区、各有关部门要从经济社会发展和全面深化改革开放的大局出发，充分认识推动注册会计师行业健康发展的重要性，将相关工作摆到重要议事日程，并作为巡视督导的重要内容。
财政部门作为主管部门要牵头建立信息报送、督查考评等制度，发挥统筹抓总作用。
财政部门要加强对注册会计师行业法律、法规和监管制度落实情况的督导检查，牵头建立信息报送、督查考评等制度，发挥统筹抓总作用。
强化行业自律，支持注册会计师协会依法履职，充分发挥协会作用。
各有关部门要支持省注册会计师协会依法履职，发挥好协会理事会、专门委员会作用，健全协会决策运行机制，强化行业自律管理和服务职能。
密切关注注册会计师行业发展重大问题，加强前瞻性、预判性研究，坚持问题导向，注重体系建设，制定完善基础制度，及时出台配套政策，精准施策，扎实推进各项重点工作。
密切关注行业发展重大问题，加强前瞻性、预判性研究。
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建立行业舆情日常监测、会商研判以及中央和地方、政府部门和行业协会的分级分类响应机制。
加强注册会计师行业日常舆情监测，健全舆情会商研判机制，完善舆情响应机制。
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