各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
预算体现国家的战略和政策，反映政府的活动范围和方向，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要支撑，是宏观调控的重要手段。
为贯彻落实党中央国务院关于严肃财经纪律、防范地方债务风险的决策部署，持续推进中央巡视、审计反馈问题整改，进一步规范土地出让收入征收管理，促进土地资源高效利用。
党的十八大以来，按照党中央、国务院决策部署，预算管理制度不断改革完善，为建立现代财政制度奠定了坚实基础。
根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）、《财政部国土资源部中国人民银行关于印发〈国有土地使用权出让收支管理办法〉的通知》（财综〔2006〕68号）、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《财政部关于进一步规范地方财政收入管理的通知》（财预〔2017〕160号）、《河南省财政厅河南省自然资源厅国家税务总局河南省税务局中国人民银行郑州中心支行关于印发国有土地出让收入、矿产资源专项收入征收职责划转有关事项的通知》（豫财综〔2021〕39号）等相关规定，结合我市实际，制定本工作意见。
当前和今后一个时期，财政处于紧平衡状态，收支矛盾较为突出，加之预算管理中存在统筹力度不足、政府过紧日子意识尚未牢固树立、预算约束不够有力、资源配置使用效率有待提高、预算公开范围和内容仍需拓展等问题，影响了财政资源统筹和可持续性。
为落实《中华人民共和国预算法》及其实施条例有关规定，规范管理、提高效率、挖掘潜力、释放活力，现就进一步深化预算管理制度改革提出以下意见。
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十届三中全会精神和国务院《公平竞争审查条例》，巩固非税收入划转改革成果，优化公平有序的营商环境，建设全国统一大市场。
紧盯土地出让收入“虚收空转”“违规减免”等问题，持续推进中央巡视、审计指出的土地出让领域问题整改。
严格落实土地出让收入“收支两条线”管理要求，强化部门协同共治，推进源头治理，进一步规范土地出让收入依法征收、规范使用，提高土地资源配置效率，坚决有力落实党中央、国务院关于规范土地出让收入的各项部署要求，促进公平竞争、平稳有序、健康发展的土地供求市场建设，为服务洛阳经济社会高质量发展提供保障。
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面贯彻党的基本理论、基本路线、基本方略，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，更加有效保障和改善民生，进一步完善预算管理制度，更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，为全面建设社会主义现代化国家提供坚实保障。
依法组织预算收入，负责制定非税收入国库集中收缴制度，承担市本级国有土地出让的预算收支核算及拨付工作，配合处置土地出让收入历史遗留问题，强化资金使用绩效评估。
将坚持和加强党的全面领导贯穿预算管理制度改革全过程。
依法依规开展土地出让工作，严格按规定程序规范签订土地出让合同，及时将土地出让费源信息推送至税务部门，加强土地出让后期开发利用情况监督管理，依法依规处置开发利用中违约项目。
坚持系统观念，加强财政资源统筹，集中力量办大事，坚决落实政府过紧日子要求，强化预算对落实党和国家重大政策的保障能力，实现有限公共资源与政策目标有效匹配。
依法开展国有土地出让收入的征收工作，落实“双岗核验”制度，定期向财政、自然资源部门传递共享土地出让收入征收信息，及时将欠费信息、后期开发利用情况传递至自然资源部门，征收工作中发现风险疑点或巡视、审计指出的问题，应书面函请相关部门进行确认，积极做好风险防控。
增强法治观念，强化纪律意识，严肃财经纪律，更加注重强化约束，着力提升制度执行力，维护法律的权威性和制度的刚性约束力。
明确地方和部门的主体责任，切实强化预算约束，加强对权力运行的制约和监督。
深化自然资源、税务部门之间信息互联互通，定期开展费源信息对账，及时掌握土地出让合同签订、撤销、中止等情况，防止“两不管”或漏征漏管问题发生。
按照建立现代财税体制的要求，坚持目标导向和问题导向相结合，完善管理手段，创新管理技术，破除管理瓶颈，推进预算和绩效管理一体化，以信息化推进预算管理现代化，加强预算管理各项制度的系统集成、协同高效，提高预算管理规范化、科学化、标准化水平和预算透明度。
认真开展费源信息数据采集和核验，不符合要求的一律退回自然资源部门进行补正，对补缴划拨土地收入、划拨用地转出让、改变土地用途和容积率等情形，业务主管部门应规范签定合同（协议），履行相关手续。
推进费源信息、合同文本与中国土地市场网信息比对验证，提高费源信息核验质量。
把防风险摆在更加突出的位置，统筹发展和安全、当前和长远，杜绝脱离实际的过高承诺，形成稳定合理的社会预期。
加强政府债务和中长期支出事项管理，牢牢守住不发生系统性风险的底线。
建立健全财政、自然资源、税务和企业多部门间征收风险疑点函询确认机制。
税务部门在土地出让收入征收管理中，发现违规招商引资、变相减免土地出让收入，或通过国企“自挂自摘”、企事业单位循环交易、高价划拨土地虚增土地出让收入等缴纳异常、申报信息资料存疑等风险疑点或巡视巡察、审计指出的问题，应启动函询程序，向财政、自然资源、缴费主体等相关部门发函逐项核实。
实事求是编制收入预算，考虑经济运行和实施减税降费政策等因素合理测算。
税务部门在收到确认复函后，符合征收要求的方可征收入库。
若业务确有瑕疵或对相关问题难以举证的，税务机关不予征收。
严格落实各项减税降费政策，严禁收取过头税费、违规设置收费项目或提高收费标准。
依照法律法规及时足额征收应征的预算收入，如实反映财政收入情况，提高收入质量，严禁虚收空转。
强化土地出让收入分析，深化对土地出让收入规律性认识，根据监控指标扫描、巡视巡察、审计督查指出的问题，重点研判城投企业购地、财政出资购地、土地划拨成本高等风险事项，筛选出高风险企业重点防控清册。
不得违法违规制定实施各种形式的歧视性税费减免政策，维护全国统一市场和公平竞争。
财政、自然资源、税务通力协作，围绕防风险、堵漏洞、促规范、提质效，加强对高风险企业土地出让全流程风险重点监控管理。
对单宗土地出让价在5000万元（含5000万元）以上或者敏感复杂的高风险重点防控企业取得的土地出让项目，实行提级审核管理，统一由市级土地出让征收部门会同市税务局非税业务管理部门共同审核把关，加强合规性审查，防范征收风险，提高征收服务效能。
将依托行政权力、国有资源（资产）获取的收入以及特许经营权拍卖收入等按规定全面纳入预算，加大预算统筹力度。
完善收费基金清单管理，将列入清单的收费基金按规定纳入预算。
各职能部门要履职尽责，协同推进土地出让、征收、跟踪各环节监督管理工作。
针对巡视巡察、审计等反馈的土地出让复杂问题，各相关职能部门积极配合，共同应对巡视巡察、审计指出的问题风险，协同做好进一步规范土地出让收入征收工作。
各部门和单位要依法依规将取得的各类收入纳入部门或单位预算，未纳入预算的收入不得安排支出。
充分认识进一步规范土地出让收入征收管理工作是贯彻落实党中央重大决策部署、深化国税地税征管体制改革、防范化解重大风险、推进巡视审计整改的重要举措，各部门要以高度的政治自觉、思想自觉和行动自觉，用坚决态度和有力措施，确保进一步规范土地出让收入征收工作的各项决策部署不折不扣落实到位。
各部门应当加强所属单位事业收入、事业单位经营收入等非财政拨款收入管理，在部门和单位预算中如实反映非财政拨款收入情况。
加强行政事业性国有资产收入管理，资产出租、处置等收入按规定上缴国库或纳入单位预算。
土地出让事关经济社会持续健康发展，关系优化营商环境大局，关乎企业发展切身利益，是政治大事，也是经济大事。
土地出让收入征收工作点多、线长、面广，涉及部门多，监督管理难度大，各相关职能部门要压实责任，履职尽责，担当作为，齐心协力为进一步规范土地出让收入征收工作，大力促进经济社会高质量发展作出应有贡献。
新增资产配置要与资产存量挂钩，依法依规编制相关支出预算。
土地出让收入征收管理是巡视巡察、专项审计和经济责任审计的重要内容之一，也是防范地方债务风险的关键领域，加强风险防控，规范征收管理，防范重大风险责任重大、使命光荣。
严格各类资产登记和核算，所有资本性支出应当形成资产并予以全程登记。
要认真落实“三个不得”“五个严禁”规定，对不按规定落实规范土地出让收入征收工作要求，放任风险持续存在，造成重大不良后果的，依法依规严肃追责问责。
各级行政事业单位要将资产使用管理责任落实到人，确保资产安全完整、高效利用。
推动国有资产共享共用，促进长期低效运转、闲置和超标准配置资产以及临时配置资产调剂使用，有条件的部门和地区可以探索建立公物仓，按规定处置不需使用且难以调剂的国有资产，提高财政资源配置效益。
各级预算安排要将落实党中央、国务院重大决策部署作为首要任务，贯彻党的路线方针政策，增强对国家重大战略任务、国家发展规划的财力保障。
完善预算决策机制和程序，各级预算、决算草案提请本级人大或其常委会审查批准前，应当按程序报本级党委和政府审议；
坚持量入为出原则，积极运用零基预算理念，打破支出固化僵化格局，合理确定支出预算规模，调整完善相关重点支出的预算编制程序，不再与财政收支增幅或生产总值层层挂钩。
充分发挥财政政策逆周期调节作用，安排财政赤字和举借债务要与经济逆周期调节相适应，将政府杠杆率控制在合理水平，并预留应对经济周期变化的政策空间。
各级预算安排要突出重点，坚持“三保”（保基本民生、保工资、保运转）支出在财政支出中的优先顺序，坚决兜住“三保”底线，不留硬缺口。
严格控制竞争性领域财政投入，强化对具有正外部性创新发展的支持。
不折不扣落实过紧日子要求，厉行节约办一切事业，建立节约型财政保障机制，精打细算，严控一般性支出。
严格控制政府性楼堂馆所建设，严格控制和执行资产配置标准，暂时没有标准的要从严控制、避免浪费。
优化国有资本经营预算支出结构，强化资本金注入，推动国有经济布局优化和结构调整。
在保持现行财政体制、资金管理权限和保障主体责任基本稳定的前提下，稳步扩大直达资金范围。
完善直达资金分配审核流程，加强对地方分配直达资金情况的监督，确保资金安排符合相关制度规定、体现政策导向。
建立健全直达资金监控体系，加强部门协同联动，强化从资金源头到使用末端的全过程、全链条、全方位监管，资金监管“一竿子插到底”，确保资金直达使用单位、直接惠企利民，防止挤占挪用、沉淀闲置等，提高财政资金使用的有效性和精准性。
建立国家基础标准和地方标准相结合的基本公共服务保障标准体系，由财政部会同中央有关职能部门按程序制定国家基础标准，地方结合公共服务状况、支出成本差异、财政承受能力等因素因地制宜制定地方标准，按程序报上级备案后执行。
鼓励各地区结合实际在国家尚未出台基础标准的领域制定地方标准。
根据支出政策、项目要素及成本、财力水平等，建立不同行业、不同地区、分类分档的预算项目支出标准体系。
根据经济社会发展、物价变动和财力变化等动态调整支出标准。
加强对项目执行情况的分析和结果运用，将科学合理的实际执行情况作为制定和调整标准的依据。
加快推进项目要素、项目文本、绩效指标等标准化规范化。
将支出标准作为预算编制的基本依据，不得超标准编制预算。
上级政府应当依法依规提前下达转移支付和新增地方政府债务限额预计数，增强地方预算编制的完整性、主动性。
下级政府应当严格按照提前下达数如实编制预算，既不得虚列收支、增加规模，也不得少列收支、脱离监督。
进一步优化转移支付体系，完善转移支付资金分配方法，健全转移支付定期评估和动态调整、退出机制，提高转移支付管理的规范性、科学性、合理性。
规范国有资本经营预算编制，经本级人大或其常委会批准，国有资本规模较小或国有企业数量较少的市县可以不编制本级国有资本经营预算。
加强中期财政规划管理，进一步增强与国家发展规划的衔接，强化中期财政规划对年度预算的约束。
对各类合规确定的中长期支出事项和跨年度项目，要根据项目预算管理等要求，将全生命周期内对财政支出的影响纳入中期财政规划。
地方政府举借债务应当严格落实偿债资金来源，科学测算评估预期偿债收入，合理制定偿债计划，并在中期财政规划中如实反映。
鼓励地方结合项目偿债收入情况，建立政府偿债备付金制度。
政府的全部收入和支出都应当依法纳入预算，执行统一的预算管理制度。
落实部门和单位预算管理主体责任，部门和单位要对预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责。
各部门要统筹各类资金资产，结合本部门非财政拨款收入情况统筹申请预算，保障合理支出需求。
将项目作为部门和单位预算管理的基本单元，预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，实施项目全生命周期管理，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。
有关部门负责安排的建设项目，要按规定纳入部门项目库并纳入预算项目库。
实行项目标准化分类，规范立项依据、实施期限、支出标准、预算需求等要素。
做实做细项目储备，纳入预算项目库的项目应当按规定完成可行性研究论证、制定具体实施计划等各项前期工作，做到预算一经批准即可实施，并按照轻重缓急等排序，突出保障重点。
依法依规管理预算代编事项，除应急、救灾等特殊事项外，部门不得代编应由所属单位实施的项目预算。
建立完善权责发生制政府综合财务报告制度，全面客观反映政府资产负债与财政可持续性情况。
健全财政总预算会计制度，将财政财务信息内容从预算收支信息扩展至资产、负债、投资等信息。
推动预算单位深化政府会计改革，全面有效实施政府会计标准体系，完善权责发生制会计核算基础。
完善国有资产管理情况报告制度，做好与政府综合财务报告的衔接。
严格执行人大批准的预算，预算一经批准非经法定程序不得调整。
对预算指标实行统一规范的核算管理，精准反映预算指标变化，实现预算指标对执行的有效控制。
坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购，严禁将国库资金违规拨入财政专户。
严禁出台溯及以前年度的增支政策，新的增支政策原则上通过以后年度预算安排支出。
规范按权责发生制列支事项，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支。
严禁以拨代支，进一步加强地方财政暂付性款项管理，除已按规定程序审核批准的事项外，不得对未列入预算的项目安排支出。
加强对政府投资基金设立和出资的预算约束，提高资金使用效益。
加强国有资本管理与监督，确保国有资本安全和保值增值。
将落实党中央、国务院重大决策部署作为预算绩效管理重点，加强财政政策评估评价，增强政策可行性和财政可持续性。
加强重点领域预算绩效管理，分类明确转移支付绩效管理重点，强化引导约束。
加强对政府和社会资本合作、政府购买服务等项目的全过程绩效管理。
加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接，对低效无效资金一律削减或取消，对沉淀资金一律按规定收回并统筹安排。
加大绩效信息公开力度，推动绩效目标、绩效评价结果向社会公开。
完善国库集中支付控制体系和集中校验机制，实行全流程电子支付，优化预算支出审核流程，全面提升资金支付效率。
根据预算收入进度和资金调度需要等，合理安排国债、地方政府债券的发行规模和节奏，节省资金成本。
优化国债品种期限结构，发挥国债收益率曲线定价基准作用。
完善财政收支和国库现金流量预测体系，建立健全库款风险预警机制，统筹协调国库库款管理、政府债券发行与国库现金运作。
建立政府采购需求标准体系，鼓励相关部门结合部门和行业特点提出政府采购相关政策需求，推动在政府采购需求标准中嵌入支持创新、绿色发展等政策要求。
建立支持创新产品及服务、中小企业发展等政策落实的预算编制和资金支付控制机制。
对于适合以市场化方式提供的服务事项，应当依法依规实施政府购买服务，坚持费随事转，防止出现“一边购买服务，一边养人办事”的情况。
健全地方政府债务限额确定机制，一般债务限额与一般公共预算收入相匹配，专项债务限额与政府性基金预算收入及项目收益相匹配。
完善专项债券管理机制，专项债券必须用于有一定收益的公益性建设项目，建立健全专项债券项目全生命周期收支平衡机制，实现融资规模与项目收益相平衡，专项债券期限要与项目期限相匹配，专项债券项目对应的政府性基金收入、专项收入应当及时足额缴入国库，保障专项债券到期本息偿付。
完善以债务率为主的政府债务风险评估指标体系，建立健全政府债务与项目资产、收益相对应的制度，综合评估政府偿债能力。
健全地方政府债务信息公开及债券信息披露机制，发挥全国统一的地方政府债务信息公开平台作用，全面覆盖债券参与主体和机构，打通地方政府债券管理全链条，促进形成市场化融资自律约束机制。
把防范化解地方政府隐性债务风险作为重要的政治纪律和政治规矩，坚决遏制隐性债务增量，妥善处置和化解隐性债务存量。
完善常态化监控机制，进一步加强日常监督管理，决不允许新增隐性债务上新项目、铺新摊子。
强化国有企事业单位监管，依法健全地方政府及其部门向企事业单位拨款机制，严禁地方政府以企业债务形式增加隐性债务。
金融机构要审慎合规经营，尽职调查、严格把关，严禁要求或接受地方党委、人大、政府及其部门出具担保性质文件或者签署担保性质协议。
清理规范地方融资平台公司，剥离其政府融资职能，对失去清偿能力的要依法实施破产重整或清算。
健全市场化、法治化的债务违约处置机制，鼓励债务人、债权人协商处置存量债务，切实防范恶意逃废债，保护债权人合法权益，坚决防止风险累积形成系统性风险。
加强督查审计问责，严格落实政府举债终身问责制和债务问题倒查机制。
推进养老保险全国统筹，坚持精算平衡，加强基金运行监测，防范待遇支付风险。
加强医疗、失业、工伤等社保基金管理，推进省级统筹，根据收支状况及时调整完善缴费和待遇政策，促进收支基本平衡。
各地区出台涉及增加财政支出的重大政策或实施重大政府投资项目前，要按规定进行财政承受能力评估，未通过评估的不得安排预算。
除党中央、国务院统一要求以及共同事权地方应负担部分外，上级政府及其部门不得出台要求下级配套或以达标评比、考核评价等名目变相配套的政策。
加强政府中长期支出事项管理，客观评估对财政可持续性的影响。
加大各级政府预决算公开力度，大力推进财政政策公开。
扩大部门预决算公开范围，各部门所属预算单位预算、决算及相关报表应当依法依规向社会公开。
推进政府投资基金、收费基金、国有资本收益、政府采购意向等信息按规定向社会公开。
细化政府预决算公开内容，转移支付资金管理办法及绩效目标、预算安排情况等应当依法依规向社会公开。
细化部门预决算公开内容，项目预算安排、使用情况等项目信息应当依法依规向社会公开。
充分发挥党内监督的主导作用，加强财会监督，促进财会监督与党内监督、监察监督、行政监督、司法监督、审计监督、统计监督、群众监督、舆论监督等协同发力。
各级政府、各部门要依法接受各级人大及其常委会、审计部门的监督。
各级财政部门要做好财税法规和政策执行情况、预算管理有关监督工作，构建日常监管与专项监督协调配合的监督机制。
强化监督结果运用，对监督发现的问题，严格依规依纪依法追究有关单位和人员责任，加大处理结果公开力度。
用信息化手段支撑中央和地方预算管理，规范各级预算管理工作流程等，统一数据标准，推动数据共享。
以省级财政为主体加快建设覆盖本地区的预算管理一体化系统并与中央财政对接，动态反映各级预算安排和执行情况，力争2022年底全面运行。
中央部门根据国家政务信息化建设进展同步推进相关信息系统建设。
建立完善全覆盖、全链条的转移支付资金监控机制，实时记录和动态反映转移支付资金分配、拨付、使用情况，实现资金从预算安排源头到使用末端全过程来源清晰、流向明确、账目可查、账实相符。
预算管理一体化系统集中反映单位基础信息和会计核算、资产管理、账户管理等预算信息，实现财政部门与主管部门共享共用。
积极推动财政与组织、人力资源和社会保障、税务、人民银行、审计、公安、市场监管等部门实现基础信息按规定共享共用。
落实部门和单位财务管理主体责任，强化部门对所属单位预算执行的监控管理职责。
各地区、各部门要充分认识到进一步深化预算管理制度改革的重要意义，把思想认识和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，主动谋划，精心组织，扎实推进改革。
各地区要按照本意见要求，结合本地区实际，细化各项政策措施，切实加强制度建设，夯实改革基础，推进人才队伍建设，确保各项改革任务及时落地见效，推动预算管理水平再上新台阶。