各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为落实以管资本为主的国资监管改革要求，进一步明确履职重点，厘清职责边界，我委按照权责法定原则，结合当前国资监管法律法规及政策文件，对《武汉市政府国资委出资人监管权力和责任事项清单》(武国资法规〔2022〕3号)进一步优化完善。
根据《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）等要求，为落实国有资本保值增值责任，完善国有资产监管，防止国有资产流失，经国务院同意，现就建立国有企业违规经营投资责任追究制度提出以下意见。
现将修订完善后的《武汉市政府国资委出资人监管权力和责任事项清单（2023版）》印发给你们，请遵照执行。
附件：《武汉市政府国资委出资人监管权力和责任事项清单（2023版）》
全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，认真落实党中央、国务院决策部署，坚持社会主义市场经济改革方向，按照完善现代企业制度的要求，以提高国有企业运行质量和经济效益为目标，以强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督为重点，严格问责、完善机制，构建权责清晰、约束有效的经营投资责任体系，全面推进依法治企，健全协调运转、有效制衡的法人治理结构，提高国有资本效率、增强国有企业活力、防止国有资产流失，实现国有资本保值增值。
以国家法律法规为准绳，严格执行企业内部管理规定，对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的国有企业经营管理有关人员，严格界定违规经营投资责任，严肃追究问责，实行重大决策终身责任追究制度。
对出资企业发展战略和规划进行审核、备案，对出资企业发展战略和规划开展阶段性评价。
履行出资人职责的机构和国有企业按照国有资产分级管理要求和干部管理权限，分别组织开展责任追究工作。
《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》（国发〔2015〕63号）
在充分调查核实和责任认定的基础上，既考虑量的标准也考虑质的不同，实事求是地确定资产损失程度和责任追究范围，恰当公正地处理相关责任人。
在严肃追究违规经营投资责任的同时，加强案例总结和警示教育，不断完善规章制度，及时堵塞经营管理漏洞，建立问责长效机制，提高国有企业经营管理水平。
在2017年年底前，国有企业违规经营投资责任追究制度和责任倒查机制基本形成，责任追究的范围、标准、程序和方式清晰规范，责任追究工作实现有章可循。
在2020年年底前，全面建立覆盖各级履行出资人职责的机构及国有企业的责任追究工作体系，形成职责明确、流程清晰、规范有序的责任追究工作机制，对相关责任人及时追究问责，国有企业经营投资责任意识和责任约束显著增强。
国有企业经营管理有关人员违反国家法律法规和企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责致使发生下列情形造成国有资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究责任：
《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》
1、出资企业申请核定主业请示报告及相关分析报告和说明材料；
所属子企业发生重大违纪违法问题，造成重大资产损失，影响其持续经营能力或造成严重不良后果；
未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响；
对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险等。
未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允；
负责编制市政府国资委出资企业国有资本经营预算建议草案
违反规定提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资；
《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发〔2007〕26号）
《市人民政府办公厅关于印发武汉市市级国有资本经营预算管理暂行办法的通知》（武政办〔2022〕120号）
未按规定对合同标的进行调查论证，未经授权或超越授权投标，中标价格严重低于成本，造成企业资产损失；
违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏；
负责市政府国资委出资企业年度财务预算、决算报告的备案。
《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》
工程组织管理混乱，致使工程质量不达标，工程成本严重超支；
组织提供和披露虚假信息，操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果；
负责市政府国资委出资企业改制、重组、合并分立以及解散方案的审批。
违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业产权、上市公司股权和资产等。
《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发〔2003〕96号）《关于进一步规范国有企业改制工作实施意见》（国办发〔2005〕60号）
未按规定履行决策和审批程序擅自投资，造成资产损失；
4、涉及职工安置的，需提交职工大会或职工代表大会形成的有关讨论职工安置方案的决议；
外部环境发生重大变化，未按规定及时调整投资方案并采取止损措施；
项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目等。
投资并购未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏；
1、受理企业改制、重组等方案的申请，并按规定程序提出审核意见，出具批复文件；
财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告；
未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案；
违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益；
投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失，对标的企业管理失控；
投资参股后未行使股东权利，发生重大变化未及时采取止损措施；
《公司法》《企业国有资产法》《关于推进国有资本投资、运营公司改革试点的实施意见》（国发〔2018〕23号）
《省人民政府关于印发湖北省推进国有资本投资、运营公司改革试点实施方案的通知》（鄂政发〔2020〕11号）
《市国资委关于印发<关于推进国有资本投资、运营公司改革试点实施方案>的通知》（武国资发〔2020〕13号）
故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果；
将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人；
在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变相套取、私分国有股权；
1、受理改组组建市属国有资本投资、运营公司方案的申请，并按规定程序提出审核意见，出具批复文件；
监督管理上市公司国有股权变动的行为，批准需由市政府国资委批准事项。
《上市公司国有股权监督管理办法》（国资委财政部证监会令第36号）《关于贯彻落实<上市公司国有股权监督管理办法>的通知》（鄂国资产权〔2019〕6号）
违规集资、发行股票（债券）、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据；
5、财务顾问出具的尽职调查报告和上市公司估值报告（适用于取得控股权的）6、可行性研究报告；
内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷或内部控制执行不力；
对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对；
对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位；
瞒报、漏报重大风险及风险损失事件，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符等。
负责将国有控股上市公司合理持股比例报省国资委备案。
《上市公司国有股权监督管理办法》（国资委财政部证监会令第36号）《关于确定国有股东所控股上市公司合理持股比例的意见》（国资发产权规〔2019〕40号）
1、企业报送报告，其中包括出资企业对所控股上市公司合理持股比例确定结果及相关考虑的情况说明；
对国有企业经营投资发生的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据有关规定认定损失金额及影响。
直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。
间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。
2、市政府国资委将出资企业报送材料报省国资委备案。
（二）资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。
涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照相关党内法规和国家法律法规的规定执行；
涉及其他责任追究处理的，由履行出资人职责的机构和国有企业根据实际情况制定资产损失程度划分标准。
（三）资产损失的金额及影响，可根据司法、行政机关出具的书面文件，具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等中介机构出具的专项审计、评估或鉴证报告，以及企业内部证明材料等进行综合研判认定。
《上市公司国有股权监督管理办法》（国资委财政部证监会令第36号）《关于进一步明确非上市股份有限公司国有股权管理有关事项的通知》（国资厅产权〔2018〕760号）
相关经营投资虽尚未形成事实损失，经中介机构评估在可预见未来将发生的损失，可以认定为或有资产损失。
2、拟上市公司的国家出资企业产权登记表（证）、拟上市公司各国有股东的国家出资企业产权登记表（证）；
国有企业经营管理有关人员任职期间违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究其相应责任；
已调任其他岗位或退休的，应当纳入责任追究范围，实行重大决策终身责任追究制度。
经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。
（一）直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。
企业负责人存在以下情形的，应当承担直接责任：本人或与他人共同违反国家法律法规和企业内部管理规定；
授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定；
未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大资产损失或其他严重不良后果；
国有控股混合所有制企业员工持股试点企业员工持股方案备案
主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大资产损失或其他严重不良后果；
负责国有控股混合所有制企业员工持股试点企业名单的审核及报审、员工持股方案的备案。
将按有关法律法规制度应作为第一责任人（总负责）的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责，授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果；
《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》（国资发改革〔2016〕133号）《湖北省国有控股混合所有制企业开展员工持股试点实施办法》（鄂国资规〔2016〕1号）
（二）主管责任是指相关人员在其直接主管（分管）工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。
（三）领导责任是指主要负责人在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。
4、财务审计、资产评估报告及资产评估备案表或核准文件；
（一）根据资产损失程度、问题性质等，对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等方式处理。
包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。
扣减和追索绩效年薪或任期激励收入，终止或收回中长期激励收益，取消参加中长期激励资格等。
五年内直至终身不得担任国有企业董事、监事、高级管理人员。
2、对出资企业报送试点企业进行审核提出意见，报省国资委审核；
（二）国有企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，除依据有关规定移送司法机关处理外，应当按以下方式处理：
负责国有控股混合所有制科技型企业骨干员工持股方案备案。
1.发生较大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度50%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年50%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。
《以科技型企业为主开展国有控股混合所有制企业骨干员工持股操作指引》（国资厅改革〔2022〕280号）
对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度30%—70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年30%—70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、三年内不得参加企业新的中长期激励。
2.发生重大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。
对领导责任人给予调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度70%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年70%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。
3.责任人在责任认定年度已不在本企业领取绩效年薪的，按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算，参照上述标准追索扣回其薪酬。
4.对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索，按照党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行，但不合并使用。
（三）对资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影响恶劣的，未及时采取措施或措施不力导致资产损失扩大的，以及瞒报、谎报资产损失的，应当从重处理。
对及时采取措施减少、挽回损失并消除不良影响的，可以适当从轻处理。
（四）国有企业违规经营投资责任追究处理的具体标准，由各级履行出资人职责的机构根据资产损失程度、应当承担责任等情况，依照本意见制定。
（一）开展国有企业违规经营投资责任追究工作，应当遵循以下程序：
资产损失一经发现，应当立即按管辖规定及相关程序报告。
其中，市出资企业实施股权激励的，报市政府国资委批准；
受理部门应当对掌握的资产损失线索进行初步核实，属于责任追究范围的，应当及时启动责任追究工作。
市出资企业所属子企业实施股权激励的，由市出资企业审核同意后，报市政府国资委批准。
受理部门应当按照职责权限及时组织开展调查，核查资产损失及相关业务情况、核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、提出整改措施等，必要时可经批准组成联合调查组进行核查，并出具资产损失情况调查报告。
《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（财资〔2016〕4号）
根据调查事实，依照管辖规定移送有关部门，按照管理权限和相关程序对相关责任人追究责任。
《财政部科技部国资委关于扩大国有科技型企业股权和分红激励暂行办法实施范围等有关事项的通知》（财资〔2018〕54号）
相关责任人对处理决定有异议的，有权提出申诉，但申诉期间不停止原处理决定的执行。
《市政府国资委关于市出资企业开展中长期激励有关事项的通知》（武国资改革〔2021〕5号）
发生资产损失的国有企业应当认真总结吸取教训，落实整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范损失的长效机制。
（二）责任追究工作原则上按照干部管理权限组织开展，一般资产损失由本企业依据相关规定自行开展责任追究工作，上级企业或履行出资人职责的机构认为有必要的，可直接组织开展；
达到较大或重大资产损失标准的，应当由上级企业或履行出资人职责的机构开展责任追究工作；
多次发生重大资产损失或造成其他严重不良影响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存发展的，应当由履行出资人职责的机构开展责任追究工作。
（三）对违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失的董事，除依法承担赔偿责任外，应当依照公司法、公司章程及本意见规定对其进行处理。
1、受理出资企业有关开展国有科技型企业股权激励的申请；
对重大资产损失负有直接责任的董事，应及时调整或解聘。
（四）经营投资责任调查期间，对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中长期激励收益等均应暂停支付或兑现；
对有可能影响调查工作顺利开展的相关责任人，可视情采取停职、调离工作岗位、免职等措施。
（五）对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件的，按照国家有关规定另行处理。
《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》（国资发分配〔2006〕175号）《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知》（国资发分配〔2008〕171号）《关于修改<上市公司股权激励管理办法>的决定》（证监会第148号令）
（一）各级履行出资人职责的机构要明确所出资企业负责人在经营投资活动中须履行的职责，引导其树立责任意识和风险意识，依法经营，廉洁从业，坚持职业操守，履职尽责，规范经营投资决策，维护国有资产安全。
《关于完善地方国有控股上市公司股权激励管理工作的通知》（鄂国资考分〔2022〕80号）
国有企业要依据公司法规定完善公司章程，建立健全重大决策评估、决策事项履职记录、决策过错认定等配套制度，细化各类经营投资责任清单，明确岗位职责和履职程序，不断提高经营投资责任管理的规范化、科学化水平。
履行出资人职责的机构和国有企业应在有关外聘董事、职业经理人聘任合同中，明确违规经营投资责任追究的原则要求。
（二）各级履行出资人职责的机构和国有企业要按照本意见要求，建立健全违规经营投资责任追究制度，细化经营投资责任追究的原则、范围、依据、启动机制、程序、方式、标准和职责，保障违规经营投资责任追究工作有章可循、规范有序。
国有企业违规经营投资责任追究制度应当报履行出资人职责的机构备案。
（三）国有企业要充分发挥党组织、审计、财务、法律、人力资源、巡视、纪检监察等部门的监督作用，形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究工作机制，重要情况和问题及时向履行出资人职责的机构报告。
履行出资人职责的机构要加强与外派监事会、巡视组、审计机关、纪检监察机关、司法机关的协同配合，共同做好国有企业违规经营投资责任追究工作。
1、受理出资企业有关开展国有控股上市公司股权激励计划的申请；
对国有企业违规经营投资等重大违法违纪违规问题应当发现而未发现或敷衍不追、隐匿不报、查处不力的，严格追究企业和履行出资人职责的机构有关人员的失职渎职责任。
（四）各级履行出资人职责的机构和国有企业要做好国有企业违规经营投资责任追究相关制度的宣传解释工作，凝聚社会共识，为深入开展责任追究工作营造良好氛围；
要结合对具体案例的调查处理，在适当范围进行总结和通报，探索向社会公开调查处理情况，接受社会监督，充分发挥警示教育作用。
本意见适用于国有及国有控股企业违规经营投资责任追究工作。
负责市属国有独资企业章程的拟定和市政府国资委作为出资人的国有控股企业章程的审核。
金融、文化等国有企业违规经营投资责任追究工作，中央另有规定的依其规定执行。
《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》
1、对企业报送的章程组织相关职能处室进行审核，必要时组织专家评审；
2、提出审核意见和建议，报委领导审批，重要事项报委主任办公室审议；
3、根据委主任办公会或委领导审议意见出具核准文件。
市政府国资委出资企业董事的任免及其他企业高管的提名
负责依法任免市政府国资委出资企业董事（包括外部董事）、监事，按照干部管理体制提名其他企业高管。
《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《党政领导干部选拔任用工作条例》
《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《国家出资企业产权登记管理暂行办法》（国资委令第29号）
1、企业对应经济行为的批复文件、企业董事会或股东会决议；
2、企业产权登记事项涉及的财务审计报告（或财务报表）、资产评估报告（如需）；
《资产评估法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业国有资产评估管理暂行办法》《湖北省企业国有资产评估管理办法》（鄂国资产权〔2020〕2号）《武汉市国资委出资企业资产评估项目公示办法》（武国资产权〔2020〕11号）《关于规范企业国有资产评估管理工作的通知》（武国资产权〔2020〕12号）
1、相关经济行为的批准文件、审计报告和资产评估报告；
市政府或市政府国资委批准的经济行为涉及的资产评估项目由市政府国资委负责核准或备案；
负责市政府国资委出资企业国有产权转让、增资扩股及无偿划转等事项的审核。
《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》
2、审计报告（或财务报表），资产评估报告（如需）及其相关文件；
负责市政府国资委出资企业国有资本金变动事项的审核。
《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》
对市政府国资委出资企业发行企业债券、公司债券、债务融资工具等事项进行审核。
《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》
《市出资企业债券发行管理办法（试行）》（武国资发〔2022〕15号）
1、债券发行申请文件、发行方案以及可行性研究报告；
《武汉市政府国资委出资企业投资监督管理办法（试行）》（武国资发〔2022〕13号）
5、尽职调查报告、财务审计、资产评估（如需）等专业报告；
7、投资方营业执照、国家出资企业产权登记证（表）；
8、投资合作方营业执照、国家出资企业产权登记证（表）（如需）；
1、企业完成内部决策程序，并及时将行业主管部门意见与市政府国资委提前沟通；
3、对符合要求的，市政府国资委出具企业境外投资项目批准意见。
考核市出资企业负责人经营目标完成情况，核定其薪酬标准。
《武汉市国资委出资企业负责人经营业绩考核办法》（武国资发〔2018〕3号）《武汉市国资委出资企业负责人薪酬管理暂行办法》（武国资发〔2018〕4号）
2、依据经审计的财务决算报告和经审查的统计数据，确定企业经营业绩考核结果及企业负责人薪酬标准；
1、组织市政府国资委出资企业编制工资总额预算方案，对经市政府国资委认定后的工资总额预算方案予以核准或备案；
《市人民政府关于改革国有企业工资决定机制的实施意见》（武政规〔2019〕10号）《市国资委出资企业工资总额管理办法》（武国资发〔2019〕7号）
2、按照规定程序对企业工资总额预算方案进行核准或备案；
《企业国有资产监督管理暂行条例》《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）
2、对企业清产核资报告进行审核，对核实结果进行批复；
3、督促企业根据清产核资核实结果的批复调账，建立完善账销案存相关制度，加强日常财务监督。
《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》（国办发〔2016〕63号）《武汉市政府国资委出资企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》（武国资发〔2022〕8号）
1、重大资产损失及涉及市出资企业负责人责任追究问题和线索的书面报告；
1、受理企业违规经营投资问题和线索并开展初步核实；
3、对职责范围内的违规经营投资事项及时组织开展核查工作；
4、根据核查结果，按照干部管理权限和相关程序对相关责任人追究处理，并对有关企业提出整改要求；
备注：“报送材料”栏所列为主要材料，请企业报送材料前与相关处室提前沟通。