关于印发《本市国有企业混合所有制改制操作指引（试行）》的通知
市国资国企改革工作推进领导小组各成员单位，各委托监管单位，各企事业单位，各区县国资委：
《本市国有企业混合所有制改制操作指引（试行）》经市国资委主任办公会议、市国资国企改革工作推进领导小组会议审议通过，现印发给你们。
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
我国企业国有资产是全体人民的共同财富，保障国有资产安全、防止国有资产流失，是全面建成小康社会、实现全体人民共同富裕的必然要求。
改革开放以来，我国国有经济不断发展壮大，国有企业市场活力普遍增强、效率显著提高，企业国有资产监管工作取得积极进展和明显成效。
但与此同时，一些国有企业逐渐暴露出管理不规范、内部人控制严重、企业领导人员权力缺乏制约、腐败案件多有发生等问题，企业国有资产监督工作中多头监督、重复监督和监督不到位的现象也日益突出。
为贯彻落实中央关于深化国有企业改革的有关部署，切实加强和改进企业国有资产监督、防止国有资产流失，经国务院同意，现提出以下意见。
为贯彻落实中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见》（国发〔2015〕54号）、国务院办公厅《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）以及市委、市政府《关于进一步深化上海国资改革促进企业发展的意见》（沪委发〔2013〕20号）、市委办公厅、市政府办公厅《关于推进本市国有企业积极发展混合所有制经济的若干意见（试行）》（沪委办发〔2014〕22号）等文件精神，规范国有企业混合所有制改制操作，把好科学决策关、审计评估关、市场交易关，有效防范风险，有序发展混合所有制经济，制定本指引。
市属国有及国有控股企业，通过股权转让、增资扩股、合并、股权出资新设等方式，引入集体资本、非公有资本进行的混合所有制改制，适用本指引。
认真贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，按照党中央、国务院有关决策部署，以国有资产保值增值、防止流失为目标，坚持问题导向，立足体制机制制度创新，加强和改进党对国有企业的领导，切实强化国有企业内部监督、出资人监督和审计、纪检监察、巡视监督以及社会监督，严格责任追究，加快形成全面覆盖、分工明确、协同配合、制约有力的国有资产监督体系，充分体现监督的严肃性、权威性、时效性，促进国有企业持续健康发展。
实现企业国有资产监督全覆盖，加强对国有企业权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等重点部门、重点岗位和重点决策环节的监督，切实维护国有资产安全。
《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）、《国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见》（国发〔2015〕54号）、《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国资委、财政部令第3号）、《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）、《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发〔2003〕96号）、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）、国务院办公厅《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、国务院国资委、财政部《企业国有产权向管理层转让暂行规定》（国资发产权〔2005〕78号）、市委、市政府《关于进一步深化上海国资改革促进企业发展的意见》（沪委发〔2013〕20号）、市委办公厅、市政府办公厅《关于推进本市国有企业积极发展混合所有制经济的若干意见（试行）》（沪委办发〔2014〕22号）等相关法律法规和规范性文件。
清晰界定各类监督主体的监督职责，有效整合监督资源，增强监督工作合力，形成内外衔接、上下贯通的国有资产监督格局。
企业混合所有制改制流程，一般包括制订改制方案、履行决策程序、开展审计评估、实施产权交易、办理变更登记等五个主要环节。
正确处理好依法加强监督和增强企业活力的关系，改进监督方式，创新监督方法，尊重和维护企业经营自主权，增强监督的针对性和有效性。
建立健全企业国有资产监督法律法规体系，依法依规开展监督工作，完善责任追究制度，对违法违规造成国有资产损失以及监督工作中失职渎职的责任主体，严格追究责任。
按照法律法规、公司章程及企业内部管理规定，履行决策程序。
公开选聘符合条件的中介机构，开展财务审计、资产评估工作，并履行项目备案或核准手续。
企业集团应当建立涵盖各治理主体及审计、纪检监察、巡视、法律、财务等部门的监督工作体系，强化对子企业的纵向监督和各业务板块的专业监督。
同时做好职工民主程序与劳动关系处理、合法合规审核、社会稳定风险分析与评估等相关工作。
健全涉及财务、采购、营销、投资等方面的内部监督制度和内控机制，进一步发挥总会计师、总法律顾问作用，加强对企业重大决策和重要经营活动的财务、法律审核把关。
加强企业内部监督工作的联动配合，提升信息化水平，强化流程管控的刚性约束，确保内部监督及时、有效。
做好产权交易准备工作，实施进场交易，完成产权交割。
深入推进外部董事占多数的董事会建设，加强董事会内部的制衡约束，依法规范董事会决策程序和董事长履职行为，落实董事对董事会决议承担的法定责任。
设置由外部董事组成的审计委员会，建立审计部门向董事会负责的工作机制，董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告，增强董事会运用内部审计规范运营、管控风险的能力。
企业混合所有制改制，要按照把加强党的领导和完善公司治理统一起来的总体要求，规范决策程序，增强决策透明度，确保企业改制工作科学决策、民主决策、依法决策。
企业混合所有制改制，要坚持分类分层推进，因业决策、因企决策，宜控则控、宜参则参；
建立监事会主席由上级母公司依法提名、委派制度，提高专职监事比例，增强监事会的独立性和权威性。
要以促进各类所有制经济相互融合、共同发展为导向，以发展公众公司为主要实现形式，实现发展混合所有制经济与优化国资布局结构、实施开放性市场化联合重组相结合，与推动国资有序流动、盘活用好国有资产相结合，与完善公司治理结构、建立健全现代企业制度相结合。
加大监事会对董事、高级管理人员履职行为的监督力度，进一步落实监事会检查公司财务、纠正董事及高级管理人员损害公司利益行为等职权，保障监事会依法行权履职，强化监事会及监事的监督责任。
健全以职工代表大会为基本形式的企业民主管理制度，规范职工董事、职工监事的产生程序，切实发挥其在参与公司决策和治理中的作用。
⑴有利于优化资源配置，支持企业发展主业，推动企业做强做优做大；
大力推进厂务公开，建立公开事项清单制度，保障职工知情权、参与权和监督权。
⑵有利于完善法人治理结构，建立现代企业制度，以管资本为主加强国资监管；
⑶有利于推动企业创新转型，促进本市产业结构转型升级；
把加强党的领导和完善公司治理统一起来，落实党组织在企业党风廉政建设和反腐败工作中的主体责任和纪检机构的监督责任，健全党组织参与重大决策机制，强化党组织对企业领导人员履职行为的监督，确保企业决策部署及其执行过程符合党和国家方针政策、法律法规。
⑷有利于优化国资布局和结构，增强国有经济的活力、控制力、影响力和抗风险能力；
⑸总体上有利于国有资本保值增值，有利于提高国有经济竞争力，有利于放大国有资本功能。
国有资产监管机构要坚持出资人管理和监督的有机统一，进一步加强出资人监督。
⑴符合国家和本市有关国有企业混合所有制改制的法律、法规和政策规定；
健全国有企业规划投资、改制重组、产权管理、财务评价、业绩考核、选人用人、薪酬分配等规范国有资本运作、防止流失的制度。
加大对国有资产监管制度执行情况的监督力度，定期开展对各业务领域制度执行情况的检查，针对不同时期的重点任务和突出问题不定期开展专项抽查。
⑶具备混合所有制改制条件，改制方案操作性较强，总体可行。
国有资产监管机构设立稽查办公室，负责分类处置和督办监督工作中发现的需要企业整改的问题，组织开展国有资产重大损失调查，提出有关责任追究的意见建议。
开展国有资产监管机构向所出资企业依法委派总会计师试点工作，强化出资人对企业重大财务事项的监督。
出资监管企业，指国资监管机构出资或监管的企业（即一级企业）。
加强企业境外国有资产监督，重视在法人治理结构中运用出资人监督手段，强化对企业境外投资、运营和产权状况的监督，严格规范境外大额资金使用、集中采购和佣金管理，确保企业境外国有资产安全可控、有效运营。
国资监管机构，指对国有企业履行出资监管、委托监管职责的机构。
出资监管企业改制，包括国资监管机构转让出资监管企业股权（即股权转让）和出资监管企业增加或减少资本、合并、分立、组织形式改变等改制（即非股权转让）。
对国有资产监管机构所出资企业依法实行外派监事会制度。
外派监事会由政府派出，作为出资人监督的专门力量，围绕企业财务、重大决策、运营过程中涉及国有资产流失的事项和关键环节、董事会和经理层依法依规履职情况等重点，着力强化对企业的当期和事中监督。
进一步完善履职报告制度，外派监事会要逐户向政府报告年度监督检查情况，对重大事项、重要情况、重大风险和违法违纪违规行为“一事一报告”。
按照规定的程序和内容，对监事会监督检查情况实行“一企一公开”，也可以按照类别和事项公开。
切实保障监事会主席依法行权履职，落实外派监事会的纠正建议权、罢免或者调整建议权，监事会主席根据授权督促企业整改落实有关问题或者约谈企业领导人员。
企业履行内部决策程序（如董事会）后报国资监管机构，由国资监管机构决策后报市政府同意。
建立外派监事会可追溯、可量化、可考核、可问责的履职记录制度，切实强化责任意识，健全责任倒查机制。
其中，股权结构多元化的出资监管企业改制，还须通过股东（大）会形成决议。
市国资委出资的委托监管企业的改制，由委托监管机构联合市国资委报市政府或通过市国资委转报市政府。
完善国有企业审计制度，进一步厘清政府部门公共审计、出资人审计和企业内部审计之间的职责分工，实现企业国有资产审计监督全覆盖。
加大对国有企业领导人员履行经济责任情况的审计力度，坚持离任必审，完善任中审计，探索任期轮审，实现任期内至少审计一次。
探索建立国有企业经常性审计制度，对国有企业重大财务异常、重大资产损失及风险隐患、国有企业境外资产等开展专项审计，对重大决策部署和投资项目、重要专项资金等开展跟踪审计。
完善国有企业购买审计服务办法，扩大购买服务范围，推动审计监督职业化。
督促国有企业落实“两个责任”，实行“一案双查”，强化责任追究。
加强对国有企业执行党的纪律情况的监督检查，重点审查国有企业执行党的政治纪律、政治规矩、组织纪律、廉洁纪律情况，严肃查处违反党中央八项规定精神的行为和“四风”问题。
其中，改制方案应包括企业基本情况、改制目的、改制后企业组织形式、股权结构、投资者条件、法人治理结构、资产和债权债务处理、职工安置、中介机构选聘、实施计划等内容。
查办腐败案件以上级纪委领导为主，线索处置和案件查办在向同级党委报告的同时，必须向上级纪委报告。
严肃查办发生在国有企业改制重组、产权交易、投资并购、物资采购、招标投标以及国际化经营等重点领域和关键环节的腐败案件。
贯彻中央巡视工作方针，聚焦党风廉政建设和反腐败斗争，围绕“四个着力”，加强和改进国有企业巡视工作，发现问题，形成震慑，倒逼改革，促进发展。
出资监管企业所属企业改制，由出资监管企业按照“谁决策、谁负责”的原则，分级落实责任主体。
其中，出资监管企业重要子企业重大改制，由出资监管企业决策。
整合出资人监管、外派监事会监督和审计、纪检监察、巡视等监督力量，建立监督工作会商机制，加强统筹，减少重复检查，提高监督效能。
出资监管企业在作出决定或通过股东（大）会进行表决前，应将改制方案报国资监管机构备案。
创新监督工作机制和方式方法，运用信息化手段查核问题，实现监督信息共享。
重要子企业，指开展所出资监管企业的主营业务的实际运营，并且由其直接管理和控制的重要经营单位。
完善重大违法违纪违规问题线索向纪检监察机关、司法机关移送机制，健全监督主体依法提请有关机关配合调查案件的制度措施。
重要子企业由出资监管企业研究确定，报国资监管机构备案。
重要子企业重大改制，指出资监管企业转让其重要子企业股权，或重要子企业因合并、分立、增加或减少注册资本等，致使本市国有股权失去控制地位的事项。
建立健全企业国有资产监管重大信息公开制度，依法依规设立信息公开平台，对国有资本整体运营情况、企业国有资产保值增值及经营业绩考核总体情况、国有资产监管制度和监督检查情况等依法依规、及时准确披露。
出资监管企业应制定和完善所属企业改制的监管制度，明确决策主体、决策程序等事项，切实把好科学决策关、审计评估关、市场交易关，并指导监督所属企业规范操作。
国有企业要严格执行《企业信息公示暂行条例》，在依法保护国家秘密和企业商业秘密的前提下，主动公开公司治理以及管理架构、经营情况、财务状况、关联交易、企业负责人薪酬等信息。
企业混合所有制改制引入投资者时，原则上应引入战略投资者，必要时也可引入财务投资者。
重视各类媒体的监督，及时回应社会舆论对企业国有资产运营的重大关切。
畅通社会公众的监督渠道，认真处理人民群众有关来信、来访和举报，切实保障单位和个人对造成国有资产损失行为进行检举和控告的权利。
推动社会中介机构规范执业，发挥其第三方独立监督作用。
⑶契合企业发展需要，能在资源、技术、管理、市场等方面帮助企业突破发展瓶颈，形成发展机遇；
明确企业作为维护国有资产安全、防止流失的责任主体，健全并严格执行国有企业违规经营责任追究制度。
⑷兼顾其他因素，如企业文化理念相近，认同企业发展战略，行业地位优势明显等。
综合运用组织处理、经济处罚、禁入限制、纪律处分和追究刑事责任等手段，依法查办违规经营导致国有资产重大损失的案件，严厉惩处侵吞、贪污、输送、挥霍国有资产和逃废金融债务的行为。
对国有企业违法违纪违规问题突出、造成重大国有资产损失的，严肃追究企业党组织的主体责任和企业纪检机构的监督责任。
⑴应按照“公开、公平、公正”的原则，公开信息，择优选择战略投资者。
建立完善国有企业违规经营责任追究典型问题通报制度，加强对企业领导人员的警示教育。
在寻找、选择战略投资者过程中，可以借助中介机构的专业力量。
⑵在与意向投资者接触的过程中，企业应避免向对方作出不必要的和超出权限的承诺。
落实企业外部监督主体维护国有资产安全、防止流失的监督责任。
健全国有资产监管机构、外派监事会、审计机关和纪检监察、巡视部门在监督工作中的问责机制，对企业重大违法违纪违规问题应当发现而未发现或敷衍不追、隐匿不报、查处不力的，严格追究有关人员失职渎职责任，视不同情形分别给予纪律处分或行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
完善监督工作中的自我监督机制，健全内控措施，严肃查处监督工作人员在问题线索清理、处置和案件查办过程中违反政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、工作纪律的行为。
出资监管企业实施混合所有制改制的，其章程的制定或修改，由出资监管企业代表国资监管机构与其他股东进行协商，报国资监管机构审核通过后，提交股东（大）会审议。
出资监管企业所属企业章程的制定或修改，按照出资监管企业内部管理规定操作。
做好国有资产监督法律法规的立改废释工作，按照法定程序修订完善企业国有资产法等法律法规中有关企业国有资产监督的规定，制定出台防止企业国有资产流失条例，将加强企业国有资产监督的职责、程序和有关要求法定化、规范化。
国有股东应根据法律法规和公司的实际情况，就出资方式、股权结构、法人治理等核心事项与其他股东充分协商，合理制定章程条款，建立健全现代企业制度，明晰产权，同股同权、权责对等，依法保护各类股东权益，规范企业股东（大）会、董事会、经理层、监事会和党组织的权责关系，按章程行权，对资本监管，靠市场选人，依规则运行，形成定位清晰、权责对等、运转协调、制衡有效的法人治理结构，促进企业和谐发展。
章程及相关议事规则应明确股东会、董事会、监事会和管理层、党组织的各自权限、召开程序和事项范围，尽可能细化。
选派政治坚定、业务扎实、作风过硬、清正廉洁的优秀人才，进一步充实监督力量。
在各方股权相等的情况下，应设置相应的争议解决条款，避免出现公司僵局。
优化监督队伍知识结构，重视提升监督队伍的综合素质和专业素养。
在国有参股情形下，在公司章程中尽量制定保护小股东利益的条款，如知情权、表决权等方面内容，必要时可以设置有条件的退出条款。
加强对监督队伍的日常管理和考核评价，健全与监督工作成效挂钩的激励约束机制，强化监督队伍履职保障。
金融、文化等企业国有资产监督工作，中央另有规定的依其规定执行。
按照《关于印发〈上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法（修改版）〉等文件的通知》（沪国资委评价〔2011〕153号，以下简称“153号文”）等规定，做好财务审计工作，重点关注以下几个关键环节：
审计委托应按照“公开、公平、公正”的原则，通过随机选择、招标等公开方式，选聘符合153号文规定的会计师事务所，委托主体是改制企业的国有产权持有单位。
按照153号文规定，企业改制财务审计应以企业改制方案确定的资产评估基准日作为审计基准日，并按照《企业会计准则》编制两年又一期的财务报表（包括改制企业合并范围的所有子公司）。
改制财务审计重点关注涉及改制资产边界界定的审计事项，如合并报表的范围、账外资产、不良资产、无形资产、无须偿还的债务、承诺及或有事项等，以及会计政策变更的合理性及对净资产的影响等。
改制财务审计报告应按照153号文的要求出具，应当重点关注审计事项披露的完整性和真实性，重点披露改制审计结果与年度报告的差异、资产减值准备计提情况、预提的应由原企业职工享受的离退休补贴以及土地出让形成的专项资金等情况。
⑴标的企业及其控股二级子企业，应出具两年又一期审计报告，包括合并及母公司报表；
⑵三级及以下控股子企业可以提供经审计机构盖章的两年又一期的审定表；
⑶基准日后发生重大资产变动的，应出具模拟资产变动后的审计报告，但模拟事项需在评估备案前完成，模拟事项的审计报告原则上追溯两年又一期；
⑷涉及盈利预测的，须按照评估工作要求提供盈利预测报告。
在企业改制审计过程中，出资监管企业应加强与国资监管机构的沟通。
改制审计实施前，应将经批准的改制方案、财务审计工作方案、审计备案表及选聘会计师事务所资质证明等材料报国资监管机构备案。
改制审计实施中，涉及改制审计的重大事项应及时与国资监管机构沟通。
审计报告应由出资监管企业内审部门审核后，报国资监管机构备案。
企业监事会应了解审计工作情况，审计报告等材料应抄送监事会。
按照《关于印发〈上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册〉的通知》（沪国资委评估〔2012〕468号）等规定，做好资产评估工作。
⑴经市政府批准实施的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准。
⑵经市国资委批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由市国资委负责备案。
⑶经市国资委同意具有备案职能的出资监管企业及其各级子企业批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由出资监管企业负责备案。
⑷经委托监管单位及其监管企业和各级子企业批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由委托监管单位负责备案。
⑸经其他单位（指不具有评估备案职能的市国资委出资监管企业和市属委办局）及其各级子企业批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由市国资委负责备案。
涉及多个国有产权持有单位的，经协商一致可由国有股最大股东委托。
国有企业涉及与上市公司重组的，可由国有产权持有单位和上市公司共同委托。
市国资委出资监管企业产权变动的，可由市国资委授权出资监管企业委托。
一般可从年度候选资产评估机构中选聘，重大项目可单独进行招投标。
如委托方需要选聘两个及以上资产评估机构的，应选定其中一家作为牵头机构，组织协调评估工作。
涉及出资监管企业产权变动的项目，应选聘具有证券业评估资质的资产评估机构。
⑴由委托方与评估机构协商确定，尽可能与评估目的的实现日接近。
原则上应采用评估机构进场前一个月的月末为评估基准日，否则应说明原因。
⑵涉及上市公司的资产置换、发行股份收购资产等产权变动，评估基准日应为上市公司公告（停牌日）前后一个月内；
如停牌期限较长，也可选择停牌期间的某月末为基准日。
⑶评估基准日期后发生重大资产或国家政策等调整事项，致使评估结果无法有效地服务于评估目的的，应调整评估基准日或评估结果。
评估机构进场后，委托方应及时向核准或备案单位提供评估方案。
评估方案应明确评估目的、范围、评估方法等重要事项。
企业改制涉及土地使用权的，应按照《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）有关要求，进行土地确权登记并明确土地使用权的处置方式。
划拨、空转土地使用权在改制前应按照国家有关规定办理土地有偿使用手续，由区县土地管理部门组织开展地价市场评估，经区县政府集体决策确定土地出让价款，签订土地出让合同。
企业价值评估中应根据出让土地使用权证或土地出让合同确认土地权属、性质和出让金。
对确实无法办理出让的划拨、空转土地使用权，企业应与土地管理部门沟通明确处置方式。
参股子企业如评估程序受到限制，可以对企业采取调查、管理层访谈等了解企业财务及经营情况，依靠股东提供资料、审计报告等相关资料分析评估。
对于解除或终止劳动合同的职工的经济补偿、离退休人员、内退人员有关费用等职工安置费用，按照《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企〔2009〕117号）处理。
职工安置费用的确定须经国资监管机构或出资监管企业审核同意。
企业国有产权对外转让应按照“公开、公平、公正”原则，按照相关法律法规和《关于〈企业国有产权交易操作规则〉相关操作细则的通知》（沪产管办〔2009〕34号）等规定，在产权交易机构公开进行，重点关注以下环节：
除按照国家规定可以直接协议转让外，国有产权转让应通过产权交易机构公开进行。
国有产权进场交易前，转让方应履行决策或审批程序，做好可行性研究、转让方案制定、财务审计与资产评估、合法合规审核，并完成职工安置方案和职工民主决策程序等前期准备工作。
国有产权转让价格应以经核准或备案的评估结果为基准，首次信息公告时的挂牌价不得低于评估结果。
如公告期内未征集到意向受让方，转让方可以在不低于评估结果90％的范围内设定新的挂牌价再次进行公告。
如新的挂牌价低于评估结果的90％，转让方应当重新获得产权转让批准机构批准后，再发布产权转让公告。
转让信息应在省级以上公开发行的经济或者金融类报刊和产权交易机构网站上公开披露。
转让方根据交易规模、市场情况等因素合理确定转让信息公告期限，但首次信息公告期不少于20个工作日。
转让方可根据实际情况，合理设置受让方的主体资格、管理能力、资产规模等资格条件和交易条件，但不得出现具有明确指向性或者违反公平竞争的内容。
转让信息公告期满，转让方根据公告的资格条件，对登记的意向受让方资格出具意见。
产生两个及以上符合条件的意向受让方时，一般通过网络竞价确定受让方。
网络竞价中采取权重报价的，应由出资监管企业批准（如为出资监管企业股权转让，由国资监管机构批准），并经产权交易机构核准。
如金额较大、一次付清确有困难，确需采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付，其余款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间利息，付款期限不得超过1年。
企业实施增资引入社会资本，应通过产权交易机构公开进行，根据企业发展需求，“公开、公平、公正”择优选择投资者。
企业引入社会资本实施增资，应通过产权交易机构公开进行。
企业增资扩股涉及引入管理层持股、股权激励或员工持股的，按照国家及本市有关规定操作。
企业以股权出资与社会资本共同设立新公司的，应参照增资扩股方式，通过产权交易机构公开进行。
企业增资应符合国资布局优化和结构调整要求，有利于企业改革转制、创新发展。
增资企业应履行决策或审批程序，做好可行性研究、增资方案制定、财务审计与资产评估、合法合规审核，并完成职工安置方案和职工民主决策程序等前期准备工作。
增资企业以经核准或备案的资产评估结果为基准确定挂牌价格，挂牌价格不得低于评估结果。
增资企业应充分进行信息披露，尽可能扩大征集投资人的范围和渠道。
增资信息应在省级以上公开发行的经济或者金融类报刊和产权交易机构网站上公开披露。
公告中对管理、分红以及章程修改等的承诺，不得以约定的形式让渡国有股东的法定基本权益。
增资企业可根据项目特点、增资目的等，从市场、技术、管理或资源等方面设置必要的资格条件和交易条件。
增资信息公告期满，增资企业根据公告的资格条件，对登记的意向增资方资格出具意见。
增资信息公告后产生多个意向投资人的，增资企业可根据增资目的，通过竞价、综合评议和竞争性谈判等方式，优先选择业绩优秀、信誉良好的合格投资者。
根据中共中央办公厅《关于在深化国有企业改革中坚持党的领导加强党的建设的若干意见》（中办发〔2015〕44号）规定，要积极推进混合所有制企业党建工作，充分发挥混合所有制企业党组织作用。
把建立党的组织、开展党的工作，作为国有企业推进混合所有制改革的必要前提。
根据不同类型混合所有制企业特点，明确党组织的设置方式、职责定位和管理模式。
国有资本绝对控股、相对控股或者具有实际控制力的混合所有制企业，党组织发挥政治核心作用；
其他混合所有制企业，比照非公有制企业开展党建工作，党组织在职工群众中发挥政治核心作用，在企业发展中发挥政治引领作用，其中国有资本参股比重较大的企业，国有资本出资企业党组织可以通过选派政治素质好、工作能力强的党组织书记，加强企业党建工作力量。
企业改制应按照《上海市职工代表大会条例》和《关于进一步深入推进本市厂务公开工作的实施意见的通知》（沪委办〔2004〕14号）等有关文件规定，履行职工民主管理程序和厂务公开事项。
企业改制中应按《劳动合同法》规定处理劳动关系，改制为非国有企业涉及职工安置分流方案的，须经职工（代表）大会审议通过后实施。
根据《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）规定，企业改制必须对改制方案出具法律意见书，改制方案的审批单位为责任主体。
在审批改制重组方案时，应当进行合法合规方面的审核。
企业改制过程中，应由其法务部门或所聘请的律师事务所参与，以确保方案及操作过程符合法律法规的相关规定。
审批单位可以根据下属企业上报的改制方案和自身情况，决定由法务部门或聘请律师事务所出具法律意见书，对改制后仍为国有控股企业且职工（包括管理层）不持有本企业股权的，可由审批单位授权该企业的法务部门出具。
如方案涉及需进场交易的，须由律师事务所出具法律意见书。
如由律师事务所出具法律意见书的，企业法务部门应当对此进行审核。
法务部门或律师事务所对改制方案出具法律意见书时应当重点关注以下内容：⑴决策程序是否符合法律法规及章程规定；
按照国务院国资委《关于建立国有企业改革重大事项社会稳定风险评估机制的指导意见》（国资发〔2010〕157号）、市委办公厅、市政府办公厅《关于深入推行重大事项社会稳定风险评估机制的通知》（沪委办发〔2011〕32号）、市国资委《关于深入推行市国资委系统重大决策社会稳定风险分析和评估机制的实施意见》（沪国资党委办〔2013〕10号）等规定，做好企业改制中社会稳定风险的分析与评估工作。
按照“谁决策、谁评估、谁负责”，“谁审批、谁负责”的原则，分级承担社会稳定风险分析和评估责任。
对重大决策的合法性、合理性、程序性、类比性、可控性等指标逐一进行分析和评估，从源头上规避、减少、降低、控制和应对重大决策可能引发的社会风险，为企业改革发展营造良好环境。
国有全资企业实施改制，已核销的各项资产损失，应按照《上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法》（沪国资委评价〔2014〕7号）规定操作。
凡计提各项资产减值准备，影响国有产权转让价或者股价的，该计提减值准备的资产和已核销的各项资产，必须由改制企业的国有产权持有单位提出处理意见。
对已核销及不纳入改制范围的计提资产减值准备的资产，国有产权持有单位应采取清理追缴等监管措施，落实监管责任，最大程度地减少损失。
土地出让形成的专项资金，应当形成项目清单及备忘录，国有产权持有单位应定期进行跟踪，并根据实施结果及时履行老股东权益的追索权。
企业改制中按《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企〔2009〕117号）规定提取的离退休人员、内退人员的相关费用，应实行专户管理，并按约定从专户中向相关人员支付费用。
4.中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）
5.企业国有资产监督管理暂行条例（国务院令第378号）
6.国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见（国发〔2015〕54号）
8.关于进一步深入推进本市厂务公开工作的实施意见的通知（沪委办〔2004〕14号）
9.企业国有产权转让管理暂行办法（国务院国资委、财政部令第3号）
10.企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国资委令第12号）
11.中共中央办公厅印发《关于在深化国有企业改革中坚持党的领导加强党的建设的若干意见》的通知（中办发〔2015〕44号）
12.国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知（国办发〔2003〕96号）
13.国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知（国办发〔2005〕60号）
14.国务院办公厅《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）
15.国务院国资委、财政部关于印发《企业国有产权向管理层转让暂行规定》的通知（国资发产权〔2005〕78号）
16.关于企业国有产权转让有关事项的通知（国资发产权〔2006〕306号）
17.关于规范国有企业职工持股、投资的意见（国资发改革〔2008〕139号）
18.关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知（财企〔2009〕117号）
19.关于建立国有企业改革重大事项社会稳定风险评估机制的指导意见（国资发〔2010〕157号）
20.市委、市政府《关于进一步深化上海国资改革促进企业发展的意见》（沪委发〔2013〕20号）
21.市委办公厅、市政府办公厅《关于深入推行重大事项社会稳定风险评估机制的通知》（沪委办发〔2011〕32号）
22.市委办公厅、市政府办公厅印发《关于推进本市国有企业积极发展混合所有制经济的若干意见（试行）》的通知（沪委办发〔2014〕22号）
23.关于进一步坚持和完善国有企业改制工作民主程序的若干意见（沪工总民〔2004〕88号）
24.关于印发《关于本市贯彻落实〈国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知〉的意见（试行）》的通知（沪国资委产〔2006〕428号）
25.关于《企业国有产权交易操作规则》相关操作细则的通知（沪产管办〔2009〕34号）
26.关于印发《上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法（修订版）》等文件的通知（沪国资委评价〔2011〕153号）
27.关于印发《上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册》的通知（沪国资委评估〔2012〕468号）
28.关于深入推行市国资委系统重大决策社会稳定风险分析和评估机制的实施意见（沪国资党委办〔2013〕10号）
29.上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法（沪国资委评价〔2014〕7号）