关于印发《本市国有企业混合所有制改制操作指引（试行）》的通知
市国资国企改革工作推进领导小组各成员单位，各委托监管单位，各企事业单位，各区县国资委：
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
《本市国有企业混合所有制改制操作指引（试行）》经市国资委主任办公会议、市国资国企改革工作推进领导小组会议审议通过，现印发给你们。
发展混合所有制经济，是深化国有企业改革的重要举措。
为贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，按照“四个全面”战略布局要求，落实党中央、国务院决策部署，推进国有企业混合所有制改革，促进各种所有制经济共同发展，现提出以下意见。
国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济，是基本经济制度的重要实现形式。
为贯彻落实中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见》（国发〔2015〕54号）、国务院办公厅《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）以及市委、市政府《关于进一步深化上海国资改革促进企业发展的意见》（沪委发〔2013〕20号）、市委办公厅、市政府办公厅《关于推进本市国有企业积极发展混合所有制经济的若干意见（试行）》（沪委办发〔2014〕22号）等文件精神，规范国有企业混合所有制改制操作，把好科学决策关、审计评估关、市场交易关，有效防范风险，有序发展混合所有制经济，制定本指引。
多年来，一批国有企业通过改制发展成为混合所有制企业，但治理机制和监管体制还需要进一步完善；
还有许多国有企业为转换经营机制、提高运行效率，正在积极探索混合所有制改革。
市属国有及国有控股企业，通过股权转让、增资扩股、合并、股权出资新设等方式，引入集体资本、非公有资本进行的混合所有制改制，适用本指引。
当前，应对日益激烈的国际竞争和挑战，推动我国经济保持中高速增长、迈向中高端水平，需要通过深化国有企业混合所有制改革，推动完善现代企业制度，健全企业法人治理结构；
提高国有资本配置和运行效率，优化国有经济布局，增强国有经济活力、控制力、影响力和抗风险能力，主动适应和引领经济发展新常态；
促进国有企业转换经营机制，放大国有资本功能，实现国有资产保值增值，实现各种所有制资本取长补短、相互促进、共同发展，夯实社会主义基本经济制度的微观基础。
在国有企业混合所有制改革中，要坚决防止因监管不到位、改革不彻底导致国有资产流失。
《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）、《国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见》（国发〔2015〕54号）、《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国资委、财政部令第3号）、《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）、《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发〔2003〕96号）、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）、国务院办公厅《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、国务院国资委、财政部《企业国有产权向管理层转让暂行规定》（国资发产权〔2005〕78号）、市委、市政府《关于进一步深化上海国资改革促进企业发展的意见》（沪委发〔2013〕20号）、市委办公厅、市政府办公厅《关于推进本市国有企业积极发展混合所有制经济的若干意见（试行）》（沪委办发〔2014〕22号）等相关法律法规和规范性文件。
企业混合所有制改制流程，一般包括制订改制方案、履行决策程序、开展审计评估、实施产权交易、办理变更登记等五个主要环节。
尊重市场经济规律和企业发展规律，以企业为主体，充分发挥市场机制作用，把引资本与转机制结合起来，把产权多元化与完善企业法人治理结构结合起来，探索国有企业混合所有制改革的有效途径。
以保护产权、维护契约、统一市场、平等交换、公平竞争、有效监管为基本导向，切实保护混合所有制企业各类出资人的产权权益，调动各类资本参与发展混合所有制经济的积极性。
按照法律法规、公司章程及企业内部管理规定，履行决策程序。
坚持依法依规，进一步健全国有资产交易规则，科学评估国有资产价值，完善市场定价机制，切实做到规则公开、过程公开、结果公开。
强化交易主体和交易过程监管，防止暗箱操作、低价贱卖、利益输送、化公为私、逃废债务，杜绝国有资产流失。
公开选聘符合条件的中介机构，开展财务审计、资产评估工作，并履行项目备案或核准手续。
同时做好职工民主程序与劳动关系处理、合法合规审核、社会稳定风险分析与评估等相关工作。
对通过实行股份制、上市等途径已经实行混合所有制的国有企业，要着力在完善现代企业制度、提高资本运行效率上下功夫；
对适宜继续推进混合所有制改革的国有企业，要充分发挥市场机制作用，坚持因地施策、因业施策、因企施策，宜独则独、宜控则控、宜参则参，不搞拉郎配，不搞全覆盖，不设时间表，一企一策，成熟一个推进一个，确保改革规范有序进行。
做好产权交易准备工作，实施进场交易，完成产权交割。
尊重基层创新实践，形成一批可复制、可推广的成功做法。
（三）稳妥推进主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业混合所有制改革。
按照市场化、国际化要求，以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资产保值增值为主要目标，以提高经济效益和创新商业模式为导向，充分运用整体上市等方式，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化。
企业混合所有制改制，要按照把加强党的领导和完善公司治理统一起来的总体要求，规范决策程序，增强决策透明度，确保企业改制工作科学决策、民主决策、依法决策。
坚持以资本为纽带完善混合所有制企业治理结构和管理方式，国有资本出资人和各类非国有资本出资人以股东身份履行权利和职责，使混合所有制企业成为真正的市场主体。
企业混合所有制改制，要坚持分类分层推进，因业决策、因企决策，宜控则控、宜参则参；
（四）有效探索主业处于重要行业和关键领域的商业类国有企业混合所有制改革。
要以促进各类所有制经济相互融合、共同发展为导向，以发展公众公司为主要实现形式，实现发展混合所有制经济与优化国资布局结构、实施开放性市场化联合重组相结合，与推动国资有序流动、盘活用好国有资产相结合，与完善公司治理结构、建立健全现代企业制度相结合。
对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。
对自然垄断行业，实行以政企分开、政资分开、特许经营、政府监管为主要内容的改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化，同时加强分类依法监管，规范营利模式。
——重要通信基础设施、枢纽型交通基础设施、重要江河流域控制性水利水电航电枢纽、跨流域调水工程等领域，实行国有独资或控股，允许符合条件的非国有企业依法通过特许经营、政府购买服务等方式参与建设和运营。
⑴有利于优化资源配置，支持企业发展主业，推动企业做强做优做大；
——重要水资源、森林资源、战略性矿产资源等开发利用，实行国有独资或绝对控股，在强化环境、质量、安全监管的基础上，允许非国有资本进入，依法依规有序参与开发经营。
⑵有利于完善法人治理结构，建立现代企业制度，以管资本为主加强国资监管；
——江河主干渠道、石油天然气主干管网、电网等，根据不同行业领域特点实行网运分开、主辅分离，除对自然垄断环节的管网实行国有独资或绝对控股外，放开竞争性业务，允许非国有资本平等进入。
⑶有利于推动企业创新转型，促进本市产业结构转型升级；
——核电、重要公共技术平台、气象测绘水文等基础数据采集利用等领域，实行国有独资或绝对控股，支持非国有企业投资参股以及参与特许经营和政府采购。
⑷有利于优化国资布局和结构，增强国有经济的活力、控制力、影响力和抗风险能力；
粮食、石油、天然气等战略物资国家储备领域保持国有独资或控股。
⑸总体上有利于国有资本保值增值，有利于提高国有经济竞争力，有利于放大国有资本功能。
——国防军工等特殊产业，从事战略武器装备科研生产、关系国家战略安全和涉及国家核心机密的核心军工能力领域，实行国有独资或绝对控股。
其他军工领域，分类逐步放宽市场准入，建立竞争性采购体制机制，支持非国有企业参与武器装备科研生产、维修服务和竞争性采购。
⑴符合国家和本市有关国有企业混合所有制改制的法律、法规和政策规定；
——对其他服务国家战略目标、重要前瞻性战略性产业、生态环境保护、共用技术平台等重要行业和关键领域，加大国有资本投资力度，发挥国有资本引导和带动作用。
⑶具备混合所有制改制条件，改制方案操作性较强，总体可行。
在水电气热、公共交通、公共设施等提供公共产品和服务的行业和领域，根据不同业务特点，加强分类指导，推进具备条件的企业实现投资主体多元化。
通过购买服务、特许经营、委托代理等方式，鼓励非国有企业参与经营。
出资监管企业，指国资监管机构出资或监管的企业（即一级企业）。
政府要加强对价格水平、成本控制、服务质量、安全标准、信息披露、营运效率、保障能力等方面的监管，根据企业不同特点有区别地考核其经营业绩指标和国有资产保值增值情况，考核中要引入社会评价。
国资监管机构，指对国有企业履行出资监管、委托监管职责的机构。
出资监管企业改制，包括国资监管机构转让出资监管企业股权（即股权转让）和出资监管企业增加或减少资本、合并、分立、组织形式改变等改制（即非股权转让）。
对国有企业集团公司二级及以下企业，以研发创新、生产服务等实体企业为重点，引入非国有资本，加快技术创新、管理创新、商业模式创新，合理限定法人层级，有效压缩管理层级。
明确股东的法律地位和股东在资本收益、企业重大决策、选择管理者等方面的权利，股东依法按出资比例和公司章程规定行权履职。
在国家有明确规定的特定领域，坚持国有资本控股，形成合理的治理结构和市场化经营机制；
企业履行内部决策程序（如董事会）后报国资监管机构，由国资监管机构决策后报市政府同意。
在其他领域，鼓励通过整体上市、并购重组、发行可转债等方式，逐步调整国有股权比例，积极引入各类投资者，形成股权结构多元、股东行为规范、内部约束有效、运行高效灵活的经营机制。
其中，股权结构多元化的出资监管企业改制，还须通过股东（大）会形成决议。
市国资委出资的委托监管企业的改制，由委托监管机构联合市国资委报市政府或通过市国资委转报市政府。
各地区要认真贯彻落实中央要求，区分不同情况，制定完善改革方案和相关配套措施，指导国有企业稳妥开展混合所有制改革，确保改革依法合规、有序推进。
非公有资本投资主体可通过出资入股、收购股权、认购可转债、股权置换等多种方式，参与国有企业改制重组或国有控股上市公司增资扩股以及企业经营管理。
非公有资本投资主体可以货币出资，或以实物、股权、土地使用权等法律法规允许的方式出资。
企业国有产权或国有股权转让时，除国家另有规定外，一般不在意向受让人资质条件中对民间投资主体单独设置附加条件。
其中，改制方案应包括企业基本情况、改制目的、改制后企业组织形式、股权结构、投资者条件、法人治理结构、资产和债权债务处理、职工安置、中介机构选聘、实施计划等内容。
明晰集体资产产权，发展股权多元化、经营产业化、管理规范化的经济实体。
允许经确权认定的集体资本、资产和其他生产要素作价入股，参与国有企业混合所有制改革。
出资监管企业所属企业改制，由出资监管企业按照“谁决策、谁负责”的原则，分级落实责任主体。
其中，出资监管企业重要子企业重大改制，由出资监管企业决策。
引入外资参与国有企业改制重组、合资合作，鼓励通过海外并购、投融资合作、离岸金融等方式，充分利用国际市场、技术、人才等资源和要素，发展混合所有制经济，深度参与国际竞争和全球产业分工，提高资源全球化配置能力。
出资监管企业在作出决定或通过股东（大）会进行表决前，应将改制方案报国资监管机构备案。
按照扩大开放与加强监管同步的要求，依照外商投资产业指导目录和相关安全审查规定，完善外资安全审查工作机制，切实加强风险防范。
重要子企业，指开展所出资监管企业的主营业务的实际运营，并且由其直接管理和控制的重要经营单位。
重要子企业由出资监管企业研究确定，报国资监管机构备案。
优化政府投资方式，通过投资补助、基金注资、担保补贴、贷款贴息等，优先支持引入社会资本的项目。
重要子企业重大改制，指出资监管企业转让其重要子企业股权，或重要子企业因合并、分立、增加或减少注册资本等，致使本市国有股权失去控制地位的事项。
以项目运营绩效评价结果为依据，适时对价格和补贴进行调整。
组合引入保险资金、社保基金等长期投资者参与国家重点工程投资。
出资监管企业应制定和完善所属企业改制的监管制度，明确决策主体、决策程序等事项，切实把好科学决策关、审计评估关、市场交易关，并指导监督所属企业规范操作。
鼓励社会资本投资或参股基础设施、公用事业、公共服务等领域项目，使投资者在平等竞争中获取合理收益。
企业混合所有制改制引入投资者时，原则上应引入战略投资者，必要时也可引入财务投资者。
在公共服务、高新技术、生态环境保护和战略性产业等重点领域，以市场选择为前提，以资本为纽带，充分发挥国有资本投资、运营公司的资本运作平台作用，对发展潜力大、成长性强的非国有企业进行股权投资。
鼓励国有企业通过投资入股、联合投资、并购重组等多种方式，与非国有企业进行股权融合、战略合作、资源整合，发展混合所有制经济。
支持国有资本与非国有资本共同设立股权投资基金，参与企业改制重组。
⑶契合企业发展需要，能在资源、技术、管理、市场等方面帮助企业突破发展瓶颈，形成发展机遇；
国有资本参股非国有企业或国有企业引入非国有资本时，允许将部分国有资本转化为优先股。
⑷兼顾其他因素，如企业文化理念相近，认同企业发展战略，行业地位优势明显等。
在少数特定领域探索建立国家特殊管理股制度，依照相关法律法规和公司章程规定，行使特定事项否决权，保证国有资本在特定领域的控制力。
⑴应按照“公开、公平、公正”的原则，公开信息，择优选择战略投资者。
坚持激励和约束相结合的原则，通过试点稳妥推进员工持股。
在寻找、选择战略投资者过程中，可以借助中介机构的专业力量。
员工持股主要采取增资扩股、出资新设等方式，优先支持人才资本和技术要素贡献占比较高的转制科研院所、高新技术企业和科技服务型企业开展试点，支持对企业经营业绩和持续发展有直接或较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干等持股。
⑵在与意向投资者接触的过程中，企业应避免向对方作出不必要的和超出权限的承诺。
完善相关政策，健全审核程序，规范操作流程，严格资产评估，建立健全股权流转和退出机制，确保员工持股公开透明，严禁暗箱操作，防止利益输送。
混合所有制企业实行员工持股，要按照混合所有制企业实行员工持股试点的有关工作要求组织实施。
出资监管企业实施混合所有制改制的，其章程的制定或修改，由出资监管企业代表国资监管机构与其他股东进行协商，报国资监管机构审核通过后，提交股东（大）会审议。
出资监管企业所属企业章程的制定或修改，按照出资监管企业内部管理规定操作。
政府不得干预企业自主经营，股东不得干预企业日常运营，确保企业治理规范、激励约束机制到位。
落实董事会对经理层成员等高级经营管理人员选聘、业绩考核和薪酬管理等职权，维护企业真正的市场主体地位。
国有股东应根据法律法规和公司的实际情况，就出资方式、股权结构、法人治理等核心事项与其他股东充分协商，合理制定章程条款，建立健全现代企业制度，明晰产权，同股同权、权责对等，依法保护各类股东权益，规范企业股东（大）会、董事会、经理层、监事会和党组织的权责关系，按章程行权，对资本监管，靠市场选人，依规则运行，形成定位清晰、权责对等、运转协调、制衡有效的法人治理结构，促进企业和谐发展。
章程及相关议事规则应明确股东会、董事会、监事会和管理层、党组织的各自权限、召开程序和事项范围，尽可能细化。
混合所有制企业要建立健全现代企业制度，明晰产权，同股同权，依法保护各类股东权益。
在各方股权相等的情况下，应设置相应的争议解决条款，避免出现公司僵局。
规范企业股东（大）会、董事会、经理层、监事会和党组织的权责关系，按章程行权，对资本监管，靠市场选人，依规则运行，形成定位清晰、权责对等、运转协调、制衡有效的法人治理结构。
在国有参股情形下，在公司章程中尽量制定保护小股东利益的条款，如知情权、表决权等方面内容，必要时可以设置有条件的退出条款。
按照现代企业制度要求，建立市场导向的选人用人和激励约束机制，通过市场化方式选聘职业经理人依法负责企业经营管理，畅通现有经营管理者与职业经理人的身份转换通道。
职业经理人实行任期制和契约化管理，按照市场化原则决定薪酬，可以采取多种方式探索中长期激励机制。
按照《关于印发〈上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法（修改版）〉等文件的通知》（沪国资委评价〔2011〕153号，以下简称“153号文”）等规定，做好财务审计工作，重点关注以下几个关键环节：
严格职业经理人任期管理和绩效考核，加快建立退出机制。
审计委托应按照“公开、公平、公正”的原则，通过随机选择、招标等公开方式，选聘符合153号文规定的会计师事务所，委托主体是改制企业的国有产权持有单位。
在组建和注册混合所有制企业时，要依据相关法律法规，规范国有资产授权经营和产权交易等行为，健全清产核资、评估定价、转让交易、登记确权等国有产权流转程序。
按照153号文规定，企业改制财务审计应以企业改制方案确定的资产评估基准日作为审计基准日，并按照《企业会计准则》编制两年又一期的财务报表（包括改制企业合并范围的所有子公司）。
国有企业产权和股权转让、增资扩股、上市公司增发等，应在产权、股权、证券市场公开披露信息，公开择优确定投资人，达成交易意向后应及时公示交易对象、交易价格、关联交易等信息，防止利益输送。
改制财务审计重点关注涉及改制资产边界界定的审计事项，如合并报表的范围、账外资产、不良资产、无形资产、无须偿还的债务、承诺及或有事项等，以及会计政策变更的合理性及对净资产的影响等。
国有企业实施混合所有制改革前，应依据本意见制定方案，报同级国有资产监管机构批准；
重要国有企业改制后国有资本不再控股的，报同级人民政府批准。
改制财务审计报告应按照153号文的要求出具，应当重点关注审计事项披露的完整性和真实性，重点披露改制审计结果与年度报告的差异、资产减值准备计提情况、预提的应由原企业职工享受的离退休补贴以及土地出让形成的专项资金等情况。
国有资产监管机构要按照本意见要求，明确国有企业混合所有制改革的操作流程。
方案审批时，应加强对社会资本质量、合作方诚信与操守、债权债务关系等内容的审核。
⑴标的企业及其控股二级子企业，应出具两年又一期审计报告，包括合并及母公司报表；
要充分保障企业职工对国有企业混合所有制改革的知情权和参与权，涉及职工切身利益的要做好评估工作，职工安置方案要经过职工代表大会或者职工大会审议通过。
⑵三级及以下控股子企业可以提供经审计机构盖章的两年又一期的审定表；
⑶基准日后发生重大资产变动的，应出具模拟资产变动后的审计报告，但模拟事项需在评估备案前完成，模拟事项的审计报告原则上追溯两年又一期；
按照公开公平公正原则，完善国有资产交易方式，严格规范国有资产登记、转让、清算、退出等程序和交易行为。
⑷涉及盈利预测的，须按照评估工作要求提供盈利预测报告。
通过产权、股权、证券市场发现和合理确定资产价格，发挥专业化中介机构作用，借助多种市场化定价手段，完善资产定价机制，实施信息公开，加强社会监督，防止出现内部人控制、利益输送造成国有资产流失。
在企业改制审计过程中，出资监管企业应加强与国资监管机构的沟通。
政府有关部门要加强对国有企业混合所有制改革的监管，完善国有产权交易规则和监管制度。
改制审计实施前，应将经批准的改制方案、财务审计工作方案、审计备案表及选聘会计师事务所资质证明等材料报国资监管机构备案。
国有资产监管机构对改革中出现的违法转让和侵吞国有资产、化公为私、利益输送、暗箱操作、逃废债务等行为，要依法严肃处理。
改制审计实施中，涉及改制审计的重大事项应及时与国资监管机构沟通。
审计部门要依法履行审计监督职能，加强对改制企业原国有企业法定代表人的离任审计。
审计报告应由出资监管企业内审部门审核后，报国资监管机构备案。
充分发挥第三方机构在清产核资、财务审计、资产定价、股权托管等方面的作用。
企业监事会应了解审计工作情况，审计报告等材料应抄送监事会。
按照《关于印发〈上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册〉的通知》（沪国资委评估〔2012〕468号）等规定，做好资产评估工作。
⑴经市政府批准实施的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准。
健全严格的产权占有、使用、收益、处分等完整保护制度，依法保护混合所有制企业各类出资人的产权和知识产权权益。
⑵经市国资委批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由市国资委负责备案。
在立法、司法和行政执法过程中，坚持对各种所有制经济产权和合法利益给予同等法律保护。
⑶经市国资委同意具有备案职能的出资监管企业及其各级子企业批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由出资监管企业负责备案。
⑷经委托监管单位及其监管企业和各级子企业批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由委托监管单位负责备案。
加快建立规则统一、交易规范的场外市场，促进非上市股份公司股权交易，完善股权、债权、物权、知识产权及信托、融资租赁、产业投资基金等产品交易机制。
⑸经其他单位（指不具有评估备案职能的市国资委出资监管企业和市属委办局）及其各级子企业批准的混合所有制改制涉及的资产评估项目，由市国资委负责备案。
建立规范的区域性股权市场，为企业提供融资服务，促进资产证券化和资本流动，健全股权登记、托管、做市商等第三方服务体系。
以具备条件的区域性股权、产权市场为载体，探索建立统一结算制度，完善股权公开转让和报价机制。
制定场外市场交易规则和规范监管制度，明确监管主体，实行属地化、专业化监管。
涉及多个国有产权持有单位的，经协商一致可由国有股最大股东委托。
国有企业涉及与上市公司重组的，可由国有产权持有单位和上市公司共同委托。
进一步简政放权，最大限度取消涉及企业依法自主经营的行政许可审批事项。
市国资委出资监管企业产权变动的，可由市国资委授权出资监管企业委托。
凡是市场主体基于自愿的投资经营和民事行为，只要不属于法律法规禁止进入的领域，且不危害国家安全、社会公共利益和第三方合法权益，不得限制进入。
完善工商登记、财税管理、土地管理、金融服务等政策。
一般可从年度候选资产评估机构中选聘，重大项目可单独进行招投标。
依法妥善解决混合所有制改革涉及的国有企业职工劳动关系调整、社会保险关系接续等问题，确保企业职工队伍稳定。
如委托方需要选聘两个及以上资产评估机构的，应选定其中一家作为牵头机构，组织协调评估工作。
加快剥离国有企业办社会职能，妥善解决历史遗留问题。
涉及出资监管企业产权变动的项目，应选聘具有证券业评估资质的资产评估机构。
⑴由委托方与评估机构协商确定，尽可能与评估目的的实现日接近。
健全混合所有制经济相关法律法规和规章，加大法律法规立、改、废、释工作力度，确保改革于法有据。
原则上应采用评估机构进场前一个月的月末为评估基准日，否则应说明原因。
根据改革需要抓紧对合同法、物权法、公司法、企业国有资产法、企业破产法中有关法律制度进行研究，依照法定程序及时提请修改。
⑵涉及上市公司的资产置换、发行股份收购资产等产权变动，评估基准日应为上市公司公告（停牌日）前后一个月内；
推动加快制定有关产权保护、市场准入和退出、交易规则、公平竞争等方面法律法规。
如停牌期限较长，也可选择停牌期间的某月末为基准日。
⑶评估基准日期后发生重大资产或国家政策等调整事项，致使评估结果无法有效地服务于评估目的的，应调整评估基准日或评估结果。
国有企业混合所有制改革涉及面广、政策性强、社会关注度高。
各地区、各有关部门和单位要高度重视，精心组织，严守规范，明确责任。
评估机构进场后，委托方应及时向核准或备案单位提供评估方案。
各级政府及相关职能部门要加强对国有企业混合所有制改革的组织领导，做好把关定向、配套落实、审核批准、纠偏提醒等工作。
评估方案应明确评估目的、范围、评估方法等重要事项。
各级国有资产监管机构要及时跟踪改革进展，加强改革协调，评估改革成效，推广改革经验，重大问题及时向同级人民政府报告。
各级工商联要充分发挥广泛联系非公有制企业的组织优势，参与做好沟通政企、凝聚共识、决策咨询、政策评估、典型宣传等方面工作。
企业改制涉及土地使用权的，应按照《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）有关要求，进行土地确权登记并明确土地使用权的处置方式。
划拨、空转土地使用权在改制前应按照国家有关规定办理土地有偿使用手续，由区县土地管理部门组织开展地价市场评估，经区县政府集体决策确定土地出让价款，签订土地出让合同。
坚持党的建设与企业改革同步谋划、同步开展，根据企业组织形式变化，同步设置或调整党的组织，理顺党组织隶属关系，同步选配好党组织负责人，健全党的工作机构，配强党务工作者队伍，保障党组织工作经费，有效开展党的工作，发挥好党组织政治核心作用和党员先锋模范作用。
企业价值评估中应根据出让土地使用权证或土地出让合同确认土地权属、性质和出让金。
对确实无法办理出让的划拨、空转土地使用权，企业应与土地管理部门沟通明确处置方式。
结合电力、石油、天然气、铁路、民航、电信、军工等领域改革，开展放开竞争性业务、推进混合所有制改革试点示范。
在基础设施和公共服务领域选择有代表性的政府投融资项目，开展多种形式的政府和社会资本合作试点，加快形成可复制、可推广的模式和经验。
参股子企业如评估程序受到限制，可以对企业采取调查、管理层访谈等了解企业财务及经营情况，依靠股东提供资料、审计报告等相关资料分析评估。
以坚持“两个毫不动摇”（毫不动摇巩固和发展公有制经济，毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展）为导向，加强国有企业混合所有制改革舆论宣传，做好政策解读，阐释目标方向和重要意义，宣传成功经验，正确引导舆论，回应社会关切，使广大人民群众了解和支持改革。
各级政府要加强对国有企业混合所有制改革的领导，根据本意见，结合实际推动改革。
对于解除或终止劳动合同的职工的经济补偿、离退休人员、内退人员有关费用等职工安置费用，按照《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企〔2009〕117号）处理。
金融、文化等国有企业的改革，中央另有规定的依其规定执行。
职工安置费用的确定须经国资监管机构或出资监管企业审核同意。
企业国有产权对外转让应按照“公开、公平、公正”原则，按照相关法律法规和《关于〈企业国有产权交易操作规则〉相关操作细则的通知》（沪产管办〔2009〕34号）等规定，在产权交易机构公开进行，重点关注以下环节：
除按照国家规定可以直接协议转让外，国有产权转让应通过产权交易机构公开进行。
国有产权进场交易前，转让方应履行决策或审批程序，做好可行性研究、转让方案制定、财务审计与资产评估、合法合规审核，并完成职工安置方案和职工民主决策程序等前期准备工作。
国有产权转让价格应以经核准或备案的评估结果为基准，首次信息公告时的挂牌价不得低于评估结果。
如公告期内未征集到意向受让方，转让方可以在不低于评估结果90％的范围内设定新的挂牌价再次进行公告。
如新的挂牌价低于评估结果的90％，转让方应当重新获得产权转让批准机构批准后，再发布产权转让公告。
转让信息应在省级以上公开发行的经济或者金融类报刊和产权交易机构网站上公开披露。
转让方根据交易规模、市场情况等因素合理确定转让信息公告期限，但首次信息公告期不少于20个工作日。
转让方可根据实际情况，合理设置受让方的主体资格、管理能力、资产规模等资格条件和交易条件，但不得出现具有明确指向性或者违反公平竞争的内容。
转让信息公告期满，转让方根据公告的资格条件，对登记的意向受让方资格出具意见。
产生两个及以上符合条件的意向受让方时，一般通过网络竞价确定受让方。
网络竞价中采取权重报价的，应由出资监管企业批准（如为出资监管企业股权转让，由国资监管机构批准），并经产权交易机构核准。
如金额较大、一次付清确有困难，确需采取分期付款的，受让方首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付，其余款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间利息，付款期限不得超过1年。
企业实施增资引入社会资本，应通过产权交易机构公开进行，根据企业发展需求，“公开、公平、公正”择优选择投资者。
企业引入社会资本实施增资，应通过产权交易机构公开进行。
企业增资扩股涉及引入管理层持股、股权激励或员工持股的，按照国家及本市有关规定操作。
企业以股权出资与社会资本共同设立新公司的，应参照增资扩股方式，通过产权交易机构公开进行。
企业增资应符合国资布局优化和结构调整要求，有利于企业改革转制、创新发展。
增资企业应履行决策或审批程序，做好可行性研究、增资方案制定、财务审计与资产评估、合法合规审核，并完成职工安置方案和职工民主决策程序等前期准备工作。
增资企业以经核准或备案的资产评估结果为基准确定挂牌价格，挂牌价格不得低于评估结果。
增资企业应充分进行信息披露，尽可能扩大征集投资人的范围和渠道。
增资信息应在省级以上公开发行的经济或者金融类报刊和产权交易机构网站上公开披露。
公告中对管理、分红以及章程修改等的承诺，不得以约定的形式让渡国有股东的法定基本权益。
增资企业可根据项目特点、增资目的等，从市场、技术、管理或资源等方面设置必要的资格条件和交易条件。
增资信息公告期满，增资企业根据公告的资格条件，对登记的意向增资方资格出具意见。
增资信息公告后产生多个意向投资人的，增资企业可根据增资目的，通过竞价、综合评议和竞争性谈判等方式，优先选择业绩优秀、信誉良好的合格投资者。
根据中共中央办公厅《关于在深化国有企业改革中坚持党的领导加强党的建设的若干意见》（中办发〔2015〕44号）规定，要积极推进混合所有制企业党建工作，充分发挥混合所有制企业党组织作用。
把建立党的组织、开展党的工作，作为国有企业推进混合所有制改革的必要前提。
根据不同类型混合所有制企业特点，明确党组织的设置方式、职责定位和管理模式。
国有资本绝对控股、相对控股或者具有实际控制力的混合所有制企业，党组织发挥政治核心作用；
其他混合所有制企业，比照非公有制企业开展党建工作，党组织在职工群众中发挥政治核心作用，在企业发展中发挥政治引领作用，其中国有资本参股比重较大的企业，国有资本出资企业党组织可以通过选派政治素质好、工作能力强的党组织书记，加强企业党建工作力量。
企业改制应按照《上海市职工代表大会条例》和《关于进一步深入推进本市厂务公开工作的实施意见的通知》（沪委办〔2004〕14号）等有关文件规定，履行职工民主管理程序和厂务公开事项。
企业改制中应按《劳动合同法》规定处理劳动关系，改制为非国有企业涉及职工安置分流方案的，须经职工（代表）大会审议通过后实施。
根据《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）规定，企业改制必须对改制方案出具法律意见书，改制方案的审批单位为责任主体。
在审批改制重组方案时，应当进行合法合规方面的审核。
企业改制过程中，应由其法务部门或所聘请的律师事务所参与，以确保方案及操作过程符合法律法规的相关规定。
审批单位可以根据下属企业上报的改制方案和自身情况，决定由法务部门或聘请律师事务所出具法律意见书，对改制后仍为国有控股企业且职工（包括管理层）不持有本企业股权的，可由审批单位授权该企业的法务部门出具。
如方案涉及需进场交易的，须由律师事务所出具法律意见书。
如由律师事务所出具法律意见书的，企业法务部门应当对此进行审核。
法务部门或律师事务所对改制方案出具法律意见书时应当重点关注以下内容：⑴决策程序是否符合法律法规及章程规定；
按照国务院国资委《关于建立国有企业改革重大事项社会稳定风险评估机制的指导意见》（国资发〔2010〕157号）、市委办公厅、市政府办公厅《关于深入推行重大事项社会稳定风险评估机制的通知》（沪委办发〔2011〕32号）、市国资委《关于深入推行市国资委系统重大决策社会稳定风险分析和评估机制的实施意见》（沪国资党委办〔2013〕10号）等规定，做好企业改制中社会稳定风险的分析与评估工作。
按照“谁决策、谁评估、谁负责”，“谁审批、谁负责”的原则，分级承担社会稳定风险分析和评估责任。
对重大决策的合法性、合理性、程序性、类比性、可控性等指标逐一进行分析和评估，从源头上规避、减少、降低、控制和应对重大决策可能引发的社会风险，为企业改革发展营造良好环境。
国有全资企业实施改制，已核销的各项资产损失，应按照《上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法》（沪国资委评价〔2014〕7号）规定操作。
凡计提各项资产减值准备，影响国有产权转让价或者股价的，该计提减值准备的资产和已核销的各项资产，必须由改制企业的国有产权持有单位提出处理意见。
对已核销及不纳入改制范围的计提资产减值准备的资产，国有产权持有单位应采取清理追缴等监管措施，落实监管责任，最大程度地减少损失。
土地出让形成的专项资金，应当形成项目清单及备忘录，国有产权持有单位应定期进行跟踪，并根据实施结果及时履行老股东权益的追索权。
企业改制中按《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企〔2009〕117号）规定提取的离退休人员、内退人员的相关费用，应实行专户管理，并按约定从专户中向相关人员支付费用。
4.中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）
5.企业国有资产监督管理暂行条例（国务院令第378号）
6.国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见（国发〔2015〕54号）
8.关于进一步深入推进本市厂务公开工作的实施意见的通知（沪委办〔2004〕14号）
9.企业国有产权转让管理暂行办法（国务院国资委、财政部令第3号）
10.企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国资委令第12号）
11.中共中央办公厅印发《关于在深化国有企业改革中坚持党的领导加强党的建设的若干意见》的通知（中办发〔2015〕44号）
12.国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知（国办发〔2003〕96号）
13.国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知（国办发〔2005〕60号）
14.国务院办公厅《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）
15.国务院国资委、财政部关于印发《企业国有产权向管理层转让暂行规定》的通知（国资发产权〔2005〕78号）
16.关于企业国有产权转让有关事项的通知（国资发产权〔2006〕306号）
17.关于规范国有企业职工持股、投资的意见（国资发改革〔2008〕139号）
18.关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知（财企〔2009〕117号）
19.关于建立国有企业改革重大事项社会稳定风险评估机制的指导意见（国资发〔2010〕157号）
20.市委、市政府《关于进一步深化上海国资改革促进企业发展的意见》（沪委发〔2013〕20号）
21.市委办公厅、市政府办公厅《关于深入推行重大事项社会稳定风险评估机制的通知》（沪委办发〔2011〕32号）
22.市委办公厅、市政府办公厅印发《关于推进本市国有企业积极发展混合所有制经济的若干意见（试行）》的通知（沪委办发〔2014〕22号）
23.关于进一步坚持和完善国有企业改制工作民主程序的若干意见（沪工总民〔2004〕88号）
24.关于印发《关于本市贯彻落实〈国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知〉的意见（试行）》的通知（沪国资委产〔2006〕428号）
25.关于《企业国有产权交易操作规则》相关操作细则的通知（沪产管办〔2009〕34号）
26.关于印发《上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法（修订版）》等文件的通知（沪国资委评价〔2011〕153号）
27.关于印发《上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册》的通知（沪国资委评估〔2012〕468号）
28.关于深入推行市国资委系统重大决策社会稳定风险分析和评估机制的实施意见（沪国资党委办〔2013〕10号）
29.上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法（沪国资委评价〔2014〕7号）