为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）精神，更好发挥积极财政政策作用，切实提高财政资金使用效益，经省政府同意，现就进一步做好盘活财政存量资金工作通知如下：
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为更好地发挥积极财政政策作用，提高财政资金使用效益，经国务院同意，现就进一步做好盘活财政存量资金工作通知如下：
贯彻落实新修订的预算法和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）有关规定，以稳增长、促改革、调结构、惠民生为主要目标，用好财政增量资金，盘活财政存量资金，调整优化财政支出结构，不断提高财政资金使用效益。
国务院对盘活财政存量资金工作高度重视，强调这是创新宏观调控的重要内容，对于稳增长、惠民生具有重要意义，要求切实提高资金使用效率，充分释放积极财政政策的有效作用。
按照国务院部署和要求，有关部门在盘活存量方面做了大量工作，提出了具体要求，财政存量资金快速增长的趋势初步得到遏制。
但从近期审计署对中央本级和部分省财政存量资金审计情况来看，各级财政存量资金的数额依然较大，与盘活存量、用好增量、支持实体经济提质增效和促进经济社会持续健康发展的要求相比，仍有较大差距，有必要进一步采取措施加以解决。
贯彻落实新修订的预算法和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）的有关规定，以促进稳增长、促改革、调结构、惠民生为主要目标，在用好财政增量资金的同时，着力盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益。
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全面摸清各地区、各部门存量资金情况，分门别类提出处理方案。
全面摸清各级、各部门财政存量资金，掌握存量资金规模和构成情况，研究提出分类处理方案。
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盘活存量资金既要在中央层面展开、也要在地方层面展开，既要在财政部门展开、也要在其他部门展开，全面挤压存量资金的空间。
盘活存量资金在省、市、县三级展开，既要在财政部门展开，也要在其他部门展开，全面挤压存量资金空间，确保取得实效。
既要着力于盘活当前已有的存量资金，也要加强制度规范、建立长效机制，避免将来产生更多的存量资金。
围绕用好用活财政资金，加大预算统筹力度，消化存量，优化增量，提升财政管理水平，提高财政资金使用效益。
既要注重事前预防、事中监控，也要注重事后督查和问责，形成齐抓共管的良好局面。
在加大盘活当前已有存量资金力度的同时，进一步完善体制机制，加强制度规范，建立长效机制，促进存量资金管理制度化、常态化。
坚持事前预防、事中监控，强化存量资金源头控制和过程管理，注重事后督查和问责，构建管控结合、齐抓共管的问责机制。
各级一般公共预算2012年及以前年度结转（不含权责发生制）资金，应当作为结余资金管理,补充预算稳定调节基金，统筹用于2015年及以后年度预算编制。
2013年结转资金应加快执行，不需按原用途使用的，应按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。
各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定继续专款专用。
各级一般公共预算2012年及以前年度结转（不含权责发生制）资金，应作为结余资金管理，补充预算稳定调节基金，统筹用于以后年度预算编制。
2013年结转资金不需按原用途使用的，应按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。
各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定专款专用。
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每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%。
连续两年及以上预算执行率达不到80%的，在规定用途和使用范围内，调整用于其他同类项目。
每项政府性基金结转资金规模原则上不超过该项基金当年收入的30%。
对上级政府2012年及以前年度专项转移支付结转资金，预算尚未分配到部门的，由下级政府交回上级政府；
对上级政府2012年及以前年度专项转移支付结转资金，预算未分配到部门的，交回上级政府；
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对上级政府2013年专项转移支付结转资金，下级政府可在不改变资金类级科目用途的基础上，发挥贴近基层的优势，加大整合力度，调整用于同一类级科目下的其他项目，并报上级政府有关部门备案。
对上级政府2013年专项转移支付结转资金，可在不改变资金类级科目用途的基础上，调整用于同一类级科目下的其他项目，并报上级政府财政部门和项目主管部门备案。
（四）加强部门预算结转结余资金管理。
4．强化部门预算结转结余资金管理。
各部门、各单位要加大结转资金执行力度，对不需按原用途使用的，按规定调剂用于本部门、本单位其他项目。
各部门项目资金应在当年使用完毕，结转资金原则上全部收回预算，其中2012年及以前年度项目结转资金，应作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。
2012年及以前年度项目结转资金，应当作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。
建立预算编制和结转结余资金管理相结合的机制，收回资金的项目需继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排。
收回资金的项目需要在2015年及以后年度继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排。
要严格控制权责发生制核算规模，从2014年起，除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支，严禁违规采取权责发生制虚列支出。
从2014年起，地方各级政府除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支，严禁违规采取权责发生制方式虚列支出。
除国库集中支付年终结余外，凡在总预算会计中采取借记“一般预算支出”、贷记“暂存款”科目核算的，一律按虚列支出问题处理。
除国库集中支付年终结余资金外，凡在总预算会计中采取借记“一般预算支出”、贷记“暂存款”科目方式核算的，一律按照虚列支出问题处理。
对实行权责发生制核算的特殊事项，要依法向本级人大常委会报告。
对实行权责发生制核算的特定事项，应当向本级人大常委会报告。
地方各级政府应对2013年及以前年度按权责发生制核算的事项进行清理，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域，并在2016年底前使用完毕。
要全面清理2013年及以前年度按权责发生制核算的事项，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域，并在2016年底前使用完毕。
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（六）严格规范财政专户管理。
（三）严格财政专户管理。
全面清理存量财政专户，除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销；
2014年财政部已经发文要求各地清理撤销的财政专户，必须严格按照规定时间清理归并或撤户。
除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销。
严格执行财政专户开立核准程序，各地一律不得新设专项支出财政专户；
开立其他财政专户的，必须按照国务院规定报经财政部核准。
各级要早谋划、早安排，分期分批提前开展专项支出财政专户撤销工作。
严格财政专户资金管理，除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值，已经出借或转出专户的资金要限期收回；
专户资金必须按照规定用途使用，清理撤销的财政专户中的资金，要按规定并入其他财政专户分账核算或及时缴入国库。
开立其他专户的，要严格执行财政部《财政专户管理办法》（财库〔2013〕46号）规定的开立条件和程序，经省财政厅审核后，报财政部核准，未经核准，一律不得新开立财政专户。
除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值，已经出借或转出专户的资金要制定回收计划，限期收回；
清理撤销的财政专户中的资金，要按规定并入其他专户分账核算或及时缴入国库。
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（七）加强收入缴库管理。
（四）加强预算周转金等资金管理。
地方各级政府所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定，取消收入过渡性账户，确保非税收入及时足额上缴财政。
积极推行非税收入电子缴库，实现非税收入直接缴入国库；
各级可以按规定设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额，但要严格控制额度，不得超过预算法实施条例规定的比例。
暂未实现非税收入直接缴库的，应当将缴入财政专户中的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。
对闲置不用的预算周转金，各级可根据实际需要调入预算稳定调节基金。
合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模，一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%；
（八）加强预算周转金、预算稳定调节基金和偿债准备金管理。
超过5%的，要加大冲减赤字或化解政府债务支出力度。
各级政府可以设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额，但要严格控制预算周转金额度，不得超过预算法实施条例规定的比例。
各级政府可以根据实际需要将闲置不用的预算周转金调入预算稳定调节基金。
从2015年1月1日起不得新设各种形式的偿债准备金，确需偿债的，一律编制三年滚动预算并分年度纳入预算安排。
合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%。
对已设立的各类偿债准备金，要纳入预算管理，优先用于偿还到期政府存量债务。
超过5%的，各级政府应加大冲减赤字或化解政府债务支出力度。
加强偿债准备金管理，从2015年1月1日起，地方各级政府不得新设各种形式的偿债准备金，确需偿债的，一律编制三年滚动预算并分年度纳入预算安排。
对已经设立的各类偿债准备金，要纳入预算管理，优先用于偿还到期政府存量债务。
从2015年起，在财政部门编制本地区三年财政规划的同时，各部门对目标明确的项目必须编制三年滚动预算，要在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动预算试点。
从2015年起，在财政部编制全国三年财政规划、地方财政部门编制本地区三年财政规划的同时，对目标比较明确的项目，各部门必须编制三年滚动预算，特别是要在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动预算试点，加强项目库管理，健全项目预算审核机制，明确规划期内将要开展的项目。
各级、各部门要加强项目库管理，明确规划期内将要开展的项目。
对列入三年滚动预算的项目，各部门、各单位要提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，确保资金一旦下达就能实际使用；
对列入三年滚动预算的项目，提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，确保资金一旦下达就能及时使用；
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根据预算法和《财政违法行为处罚处分条例》，对于截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入，未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出，违法违规开设财政专户等行为，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。
要优化收入收缴流程，推进收入电子缴库，实现应上交国库的非税收入直接缴入国库，提高非税收入缴库效率。
各地区、各部门要高度重视，增强大局意识，加强组织领导，切实抓好贯彻落实。
暂未实现直接缴库的，要将缴入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。
财政部要加大对盘活财政存量资金工作的跟踪监控力度，加强工作指导，发现问题及时纠正，对各地区、各部门好的经验和做法，要及时总结推广；
对支出进度慢、盘活存量资金不力的地区或部门及时进行通报或约谈，并研究建立盘活存量资金与预算安排挂钩机制。
所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定，取消过渡性账户，确保非税收入及时足额上缴财政。
各级审计机关要加强对财政部门和预算单位财政存量资金的审计，重点关注该用未用、使用绩效低下等问题，促进存量资金尽快落实到项目和发挥效益。
杜绝延迟缴库等调节财政收入行为，严禁采取各种方式虚列收入或应计未计收入挂往来。
中国人民银行要加强对市场流动性的监控，防止因盘活财政存量资金形成流动性波动。
监察机关要对违法违规行为追究责任，确保政策落实到位。
要完善科学合理的考核制度，健全以减少存量资金、提高资金使用效益为核心的考核体系，建立盘活存量资金与转移支付分配和部门预算安排挂钩机制，对支出进度偏慢、盘活存量资金不力的市县和部门及时进行通报或约谈，并适当压减转移支付和部门预算额度。
各级审计机关要加强对财政存量资金的审计，促进存量资金尽快落实到项目并发挥效益；
人行各级支行要加强对市场流动性的监控，防止因盘活财政存量资金形成流动性波动；
各级监察机关要及时查处违规违纪行为，加大责任追究力度。
根据预算法和《财政违法行为处罚处分条例》，对截留、占用、挪用或者拖欠应上缴国库的预算收入，未将所有政府收入和支出列入预算或虚列收入和支出，违法违规开设财政专户等行为，要对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。
各级、各部门要高度重视，充分认识盘活财政存量资金对稳增长、惠民生的重要意义，牢固树立大局意识，增强工作责任感和紧迫感，建立健全工作机制，切实抓好盘活财政存量资金措施的贯彻落实。
各级财政部门要加大对盘活存量资金工作的跟踪监控力度，加强工作指导，发现问题及时纠正，对好的经验做法及时推广运用。
其他部门要增强责任意识，支持做好盘活存量资金工作，确保政策落实到位。
各级、各部门要将盘活财政存量资金工作列入重要议事内容，明确工作要求，细化责任分工，采取切实举措，健全考核体系，保障盘活财政存量资金工作取得实效。