时间：2021-08-1809:49:44来源：西藏自治区人民政府办公厅
西藏自治区人民政府办公厅转发审计厅西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作方案的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
各地（市）行署（人民政府），自治区各委、办、厅、局：
为切实加强审计工作，推动国家重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地服务改革发展，维护经济秩序，促进经济社会持续健康发展，现提出以下意见：
经自治区人民政府同意，现将审计厅《西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作方案》转发给你们，请认真贯彻执行。
坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神，依法履行审计职责，加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况，以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计，实现审计监督全覆盖，促进国家治理现代化和国民经济健康发展。
西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作方案
为深入贯彻《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）和中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》（中办发〔2015〕58号）精神，认真落实齐扎拉主席2021年4月6日在审计厅调研时关于做好我区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作的重要指示，拟组织各地（市）、区直相关部门利用3年左右时间对我区“十三五”政府投资项目中已完工项目实施审计全覆盖。
紧紧围绕国家中心工作，服务改革发展，服务改善民生，促进社会公正，为建设廉洁政府、俭朴政府、法治政府提供有力支持。
发现国家政策措施执行中存在的主要问题和重大违法违纪案件线索，维护财经法纪，促进廉政建设；
为完成好我区“十三五”政府投资概算批复500万元以上项目摸底调查工作，审计厅分别于2021年4月20日、4月23日向7个地（市）行署（人民政府）和67家区直单位印发了《关于报送“十三五”期间我区政府投资项目相关资料和数据的函》。
发现经济社会运行中的突出矛盾和风险隐患，维护国家经济安全；
根据各地各单位报送数据汇总情况反映，我区“十三五”政府投资概算500万元以上（含500万元）的项目数量为9852个，概算投资为4863.32亿元。
发现经济运行中好的做法、经验和问题，注重从体制机制制度层面分析原因和提出建议，促进深化改革和创新体制机制。
依法履行宪法和法律赋予的职责，敢于碰硬，勇于担当，严格遵守审计工作纪律和各项廉政、保密规定，注意工作方法，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。
持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，着力监督检查各地区、各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是重大项目落地、重点资金保障，以及简政放权推进情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，反映好的做法、经验和新情况、新问题，促进政策落地生根和不断完善。
要看好公共资金，严防贪污、浪费等违法违规行为，确保公共资金安全。
把绩效理念贯穿审计工作始终，加强预算执行和其他财政收支审计，密切关注财政资金的存量和增量，促进减少财政资金沉淀，盘活存量资金，推动财政资金合理配置、高效使用，把钱用在刀刃上。
围绕中央八项规定精神和国务院“约法三章”要求，加强“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设等方面审计，促进厉行节约和规范管理，推动俭朴政府建设。
要加大对经济运行中风险隐患的审计力度，密切关注财政、金融、民生、国有资产、能源、资源和环境保护等方面存在的薄弱环节和风险隐患，以及可能引发的社会不稳定因素，特别是地方政府性债务、区域性金融稳定等情况，注意发现和反映苗头性、倾向性问题，积极提出解决问题和化解风险的建议。
加强对“三农”、社会保障、教育、文化、医疗、扶贫、救灾、保障性安居工程等重点民生资金和项目的审计，加强对土地、矿产等自然资源，以及大气、水、固体废物等污染治理和环境保护情况的审计，探索实行自然资源资产离任审计，深入分析财政投入与项目进展、事业发展等情况，推动惠民和资源、环保政策落实到位。
报送的9852个项目中，完工项目8593个，尚未完工项目1259个。
完工项目中办理结算项目5488个，未办理结算项目3105个。
密切关注各项改革措施的协调配合情况，促进增强改革的系统性、整体性和协调性。
正确把握改革和发展中出现的新情况，对不合时宜、制约发展、阻碍改革的制度规定，及时予以反映，推动改进和完善。
要加大对依法行政情况的审计力度，注意发现有法不依、执法不严等问题，促进法治政府建设，切实维护法律尊严。
要着力反映严重损害群众利益、妨害公平竞争等问题，维护市场经济秩序和社会公平正义。
重点关注财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、贷款发放和证券交易、国有资产和股权转让、土地和矿产资源交易等重点领域和关键环节，揭露以权谋私、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等问题，促进廉洁政府建设。
已办理结算的5488个项目中，1674个项目分别开展了国家审计、财政评审或行业内审，概算投资为520.21亿元；
未经国家审计、财政评审或行业内审的项目3814个，概算投资为1069.37亿元。
深化领导干部经济责任审计，着力检查领导干部守法守纪守规尽责情况，促进各级领导干部主动作为、有效作为，切实履职尽责。
依法依纪反映不作为、慢作为、乱作为问题，促进健全责任追究和问责机制。
凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，不得设置障碍。
有关部门和单位要依法、及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。
有关部门、金融机构和国有企事业单位应根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档；
在确保数据信息安全的前提下，协助审计机关开展联网审计。
在现场审计阶段，被审计单位要为审计机关进行电子数据分析提供必要的工作环境。
利用3年左右时间，对我区“十三五”政府投资项目中已完工项目实施审计，揭示和反映在政府投资领域中政策落实、投资决策、建设程序、资金管理、招标投标、环境保护、征地拆迁、工程造价、质量安全等方面存在的问题，逐步扫除我区政府投资领域监督盲区，基本实现我区“十三五”政府投资项目审计全覆盖，在规范我区建筑市场、节约政府投资、震慑有违法违规行为的参建单位、促进反腐倡廉、推动投融资体制改革等方面发挥审计应有的作用。
审计机关履行职责需要协助时，有关部门、单位要积极予以协助和支持，并对有关审计情况严格保密。
审计范围为未经国家审计、财政评审和行业内部审计的我区“十三五”中央预算内的规划项目及中央财政、自治区和本级财政安排、“交支票”模式援藏项目，概算批复投资500万元以上（含500万元）的政府投资项目。
要建立健全审计与纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制，对审计移送的违法违纪问题线索，有关部门要认真查处，及时向审计机关反馈查处结果。
审计机关要跟踪审计移送事项的查处结果，适时向社会公告。
项目建设单位已自行聘请第三方社会中介机构进行结算审计的项目，自治区各部门、各地（市）、县（区）应对其审计质量进行深入评估，审计程序合法合规、审计结果无行政复议或诉讼、核减比例高于2％的项目可不再安排进行审计。
对概算批复投资500万元以下的项目，自治区各部门、各地（市）、县（区）视情况自行安排审计或财政评审。
被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓。
对审计发现的问题和提出的审计建议，被审计单位要及时整改和认真研究，整改结果在书面告知审计机关的同时，要向同级政府或主管部门报告，并向社会公告。
西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作主要依靠各级审计机关、行业主管部门内部专设的审计或评审机构、援藏省市审计机关以及社会审计力量，按照项目建设单位（业主）分级负责的原则组织审计，即自治区本级各部门实施的政府投资项目由审计厅、交通运输厅等负责组织审计，地（市）、县（区）各部门实施的项目由本级政府负责组织审计或财政评审。
各级政府每年要专题研究国家重大决策部署和有关政策措施落实情况审计，以及本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作，将整改纳入督查督办事项。
对审计反映的问题，被审计单位主管部门要及时督促整改。
审计机关要建立整改检查跟踪机制，必要时可提请有关部门协助落实整改意见。
各地区、各部门要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。
对审计发现的重大问题，要依法依纪作出处理，严肃追究有关人员责任。
对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度规定。
对整改不到位的，要与被审计单位主要负责人进行约谈。
着力提高审计队伍的专业化水平，推进审计职业化建设，建立审计人员职业保障制度，实行审计专业技术资格制度，完善审计职业教育培训体系，努力建设一支具有较高政治素质和业务素质、作风过硬的审计队伍。
审计机关负责人原则上应具备经济、法律、管理等工作背景。
招录审计人员可加试审计工作必需的专业知识和技能，部分专业性强的职位可实行聘任制。
加强审计机关审计计划的统筹协调，优化审计资源配置，开展好涉及全局的重大项目审计，探索预算执行项目分阶段组织实施审计的办法，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等可以开展全过程跟踪审计。
（1）负责组织对未经国家审计、财政评审、内部审计的由交通运输厅及所属部门实施的概算投资大于10亿元项目和其他区直单位及所属部门实施的概算投资大于500万元项目，以及西藏极高海拔生态搬迁森布日安置区二期项目等自治区党委政府交办的重点建设项目审计任务。
加强上级审计机关对下级审计机关的领导，建立健全工作报告等制度，地方各级审计机关将审计结果和重大案件线索向同级政府报告的同时，必须向上一级审计机关报告。
根据各地各单位报送数据统计，除已纳入2021年政府投资审计计划的3个项目外（概算投资约120亿元），共涉及252个项目，概算投资1289.32亿元，其中交通项目数量为18个、概算投资为1044.68亿元。
截至当前已完工项目数为7个，概算投资为201.41亿元。
推进有关部门、金融机构和国有企事业单位等与审计机关实现信息共享，加大数据集中力度，构建国家审计数据系统。
（2）负责制定审计工作方案、审计项目实施方案和审计报告模板。
探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。
（3）负责汇总相关单位报送的审计开展情况阶段性报告和审计统计报表，并定期向自治区人民政府报送《西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖情况报告》和《西藏自治区“十三五”“交支票”模式援藏项目审计情况报告》。
（4）负责联系7个地（市）、交通运输厅开展“十三五”审计全覆盖工作。
推进对各部门、单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计。
（5）负责协调对口援藏省市审计厅（局）以援藏形式派审计组或审计人员协助开展各地（市）、县（区）投资审计工作。
按照科学核算、确保必需的原则，在年度财政预算中切实保障本级审计机关履行职责所需经费，为审计机关提供相应的工作条件。
（6）负责在2021年适时举办一期全区“十三五”政府投资项目审计全覆盖参审人员培训班。
（7）负责向各地（市）行署（人民政府）、县（区）人民政府、内部审计部门提供《政府投资审计常用定性表述及适用法规向导》和政府投资审计涉及的法律法规等相关参考资料。
（1）负责组织对未经国家审计、财政评审、内部审计的交通运输厅本级及所属部门实施的概算投资小于10亿元、大于500万元的项目的审计。
地方各级政府主要负责人要依法直接领导本级审计机关，支持审计机关工作，定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作中遇到的突出问题，把审计结果作为相关决策的重要依据。
根据交通运输厅报送数据统计，共涉及82个项目，概算投资274.55亿元，其中截至目前已完工项目数为52个概算投资为171.05亿元。
要加强政府监督检查机关间的沟通交流，充分利用已有的检查结果等信息，避免重复检查。
（2）结合任务分解，参照《西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作方案》，制定《“十三五”政府投资项目内部审计工作方案》并报送审计厅。
（3）负责每季度向审计厅报送《交通运输厅开展审计全覆盖阶段性报告》和《“十三五”政府投资项目审计统计报表》。
地方各级政府要保障审计机关依法审计、依法查处问题、依法向社会公告审计结果，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，定期组织开展对审计法律法规执行情况的监督检查。
对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁、恐吓、报复审计人员的，要依法依纪查处。
（1）负责组织对未经国家审计、财政评审、内部审计的地（市）本级及所属部门实施的概算投资500万元以上项目审计（含援藏项目）。
根据各单位报送数据统计，共涉及1287个项目，概算投资1215.45亿元（不含援藏项目），其中截至目前已完工项目数量为1022个、概算投资为816.54亿元。
（2）负责统筹配置辖区审计、财政和行业内审部门的审计资源，并结合工作需要依法依规公开招聘社会中介机构。
（3）结合任务分解，参照《西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作方案》和《政府投资项目审计实施方案（模板）》，进一步细化明确本地区审计范围、组织方式、任务分配等事项，制定本地区《XX地（市）十三五”政府投资项目审计工作方案》和《“十三五”政府投资项目审计实施方案》，并报送审计厅。
（4）负责每季度汇总地（市）、县（区）两级报送的审计开展情况阶段性报告，并向审计厅报送《XX地（市）开展审计全覆盖阶段性报告》和《“十三五”政府投资项目审计统计报表》。
（5）负责每半年向审计厅报送《“十三五”“交支票”模式援藏项目审计阶段性报告》和《“十三五”“交支票”模式援藏项目审计统计报表》。
（6）负责协调联系对口援藏省、市、县（区），以援藏形式协助本级及各县（区）人民政府开展“十三五”政府投资项目审计工作。
（1）负责组织对未经国家审计、财政评审、内部审计的县（区）本级及所属部门实施的概算投资500万元以上项目审计（含援藏项目）。
根据各单位报送数据统计，共涉及6554个项目，概算投资1454.22亿元（不含援藏项目），其中截至目前已完工项目数为5698个、概算投资为1260.86亿元。
（2）负责统筹配置辖区审计、财政和行业内审部门的审计资源，并结合工作需要依法依规公开招聘社会中介机构。
（3）结合任务分解，参照《西藏自治区“十三五”政府投资项目审计全覆盖工作方案》和《政府投资项目审计实施方案（模板）》，进一步细化明确本地区审计范围、组织方式、任务分配等事项，制定《XX县（区）“十三五”政府投资项目审计工作方案》和《十三五”政府投资项目审计实施方案》。
（4）负责每季度向所在地（市）行署（人民政府）报送《XX县（区）开展审计阶段性报告》和《“十三五”政府投资项目审计统计报表》。
（5）负责每半年向地（市）行署（人民政府）报送《“十三五”“交支票”模式援藏项目审计阶段性报告》和《“十三五”“交支票”模式援藏项目审计统计报表》。
2021年至2023年，利用3年左右时间完成我区“十三五”政府投资概算批复500万元以上完工项目的审计工作。
年度审计计划按照实际完工项目的数量进行动态管理，每年完成审计项目金额原则上不得少于任务分解的三分之一。
2021年派出审计组分别对山南市、林芝市“十三五”期间已完工的部分项目实施审计调查，对交通运输厅实施的G214线昌都至邦达机场公路新改建（昌都至加卡段）工程实施审计。
2022年至2023年，结合实际对分工内的审计项目有序开展审计工作。
（三）各地（市）行署（人民政府）、县（区）人民政府、交通运输厅。
围绕总体审计计划，结合本单位自身实际合理安排审计时间，确保2023年前完成本部门负责的“十三五”政府投资完工项目审计任务。
审计厅、交通运输厅开展审计及其他区直行业主管部门自行安排概算批复500万元以下项目审计聘用社会中介机构和专家所需费用由自治区财政在年初预算中优先安排保障。
各地（市）、县（区）开展审计工作聘用社会中介机构和专家所需费用由本级财政在年初预算中优先安排保障。
参照《西藏自治区审计厅政府投资项目协审中介机构聘用及管理办法（试行）》中的聘用费标准执行。
为促使社会中介机构更好履行审计职责，各地各单位在参照聘用费标准基础上，可灵活采取其他方式方法，以更好实现审计目标。
如：聘请中介机构实施的审计项目审计成果单一，未按审计工作方案全面进行审计的，可采取在招标文件或聘用合同中约定按一定比例扣减中介服务费等措施。
1．审计厅、交通运输厅开展审计工作所产生的审计核减资金上缴至自治区财政。
2．各地（市）、县（区）人民政府开展审计工作所产生的审计核减资金缴至地（市）、县（区）本级财政。
3．对于利用政府债券或银行贷款投资项目所核减的资金优先作为偿还债务资金来源。
4．对于各地（市）、县（区）的交通项目审计产生的核减资金，在满足聘用中介机构费用的前提下，剩余的核减资金按照《西藏自治区人民政府关于印发进一步加快公路交通运输事业发展优惠政策的通知》（藏政发〔2018〕14号）第六条的规定上缴至自治区财政，统筹用于化解交通行业政府隐性债务和弥补交通建设项目资金缺口。
审计厅2018年至2020年聘请协审中介机构共对林拉公路、“4・25”灾后重建、泽贡公路等7个项目进行审计，送审金额331.44亿元，审减资金17.32亿元，审减率为5.2％。
共支付协审中介费用5984.53万元，占审计核减金额的3.4％。
如“十三五”政府投资项目实现审计全覆盖，全区按3％—5％的核减率估算，根据《西藏自治区审计厅政府投资项目协审中介机构聘用及管理办法（试行）》中的聘用费标准，可产生审计核减资金126.97亿元至211.68亿元，需支付聘用费4.4亿元至7.42亿元。
其中：区直单位产生审计核减资金46.88亿元至78.2亿元，需支付聘用费1.59亿元至2.74亿元；
各地（市）、县（区）产生审计核减资金80.09亿元至133.48亿元，需支付聘用费2.81亿元至4.68亿元。
党中央和自治区党委政府领导同志相关重要指示批示和简政放权、优化营商环境、投融资体制改革等政策贯彻落实情况。
重点揭示有关部门单位乱收费、乱罚款，拖欠企业账款和农民工工资，超标准预留保证金或逾期不返还保证金等增加企业负担的行为。
主要审查项目的建议书、可行性研究、初步设计、施工图设计、招标投标、项目实施、竣工验收等程序是否符合规定，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题。
主要审查项目建设资金到位和管理使用情况，反映挤占挪用建设资金、损失浪费和滥发津补贴等问题。
主要通过实地走访、外业勘察等方式，揭露和反映工程外观质量、安全隐患等问题。
主要审查设备、物资和材料采购是否按照规定实行招标，招标过程中有无低价中标、暗箱操作等重大违法违规问题和经济犯罪案件线索。
主要审查已完成投资的真实性、合规性，揭露和反映高估冒算、偷工减料、虚假计量和设计变更不实等问题。
主要审查环境影响评价报告要求的生态环境保护和恢复措施落实情况。
重点关注是否履行相关环保审批程序，建设项目是否存在破坏环境、污染环境等问题。
各地（市）、县（区）和区直相关单位主要领导要从讲政治的高度充分认识做好我区“十三五”政府投资项目审计工作的重大意义，认真贯彻落实齐扎拉主席的重要指示精神，加强组织领导，进一步全面梳理和摸清“十三五”政府投资项目数量和规模，周密部署本区域、本部门涉及的审计工作，合理安排年度审计项目计划，科学制定审计项目实施方案，做到应审尽审、全面覆盖、不留“死角”，确保保质保量地完成审计任务。
各地相关单位和部门所需聘用的社会中介机构严格按照《中华人民共和国招标投标法》的相关规定在全国范围内公开招标，具备条件的地方可纳入公共资源交易平台。
严格管理中介机构，指定专人负责中介机构廉政及保密工作，层层签订廉政责任书和保密协议，严禁中介机构出现吃拿卡要现象，督促中介机构严格遵守廉政纪律、保密纪律。
在签订服务协议时明确审计目标、内容、职责范围、工作时限、权利和义务、费用标准、支付方式及违约责任等内容。
在审计过程中违反廉政及保密纪律的社会中介机构要严肃问责，对违反法律、涉嫌犯罪的移送司法机关依法处理。
参与本次审计工作的各单位及人员应严格在宪法和法律授权的范围内实施审计，做到程序合法、方式遵法、标准依法。
审计实施方案一经确定，须严格按照审计内容、方法、步骤等环节开展审计。
加强对中介机构业务工作的审核把关工作，切实提高审计工作质量，防范审计质量风险。
各地各相关单位应优先选择专业素质过硬的精干人员参与到审计中，并保持审计人员的相对稳定性，不得随意更换审计组成员。
要加强审计现场管理，严格执行审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律及各项廉政、保密纪律，不得与参建单位、中介机构发生任何经济利益关系，严禁审计过程中打招呼、说情等行为，自觉接受被审计单位的监督。
“十三五”政府投资项目审计全覆盖牵头单位要高度重视审计整改工作，对审计查出的问题明确要求被审计单位按规定时间整改完成，并组织人员对审计整改情况进行跟踪检查，对拒不整改或整改时弄虚作假的依法追究责任，确保审计发现的问题得到及时整改。
同时，审计中发现的普遍性、倾向性、苗头性问题，以及重大违纪违法和重大经济犯罪线索，要通过审计信息、专报等形式及时向审计厅报送。
前期各地各单位报送“十三五”我区政府投资项目相关数据时未要求填报援藏项目。
按照近期自治区和《审计署关于贯彻落实中央第七次西藏工作座谈会精神的意见》（审人发〔2021〕2号）的相关要求，各地各单位要认真梳理“十三五”期间援藏工程项目，其中概算投资500万元以上的“交支票”模式援藏工程项目也要纳入此次审计范围，并每半年报送《XX市（地）XX（区直单位）“十三五”“交支票”模式援藏项目审计阶段性报告》和《“十三五”“交支票”模式援藏项目审计统计报表》。
（一）“十三五”未完工项目按照已确定的审计职责分工，待项目完工后分级负责进行审计，在2023年之前完工，且具备审计条件的项目原则上按要求实现审计全覆盖。
（二）本次报送的数据若有漏报和瞒报情况的，各地（市）和相关行业主管部门要及时向审计厅补报，同时将瞒报和漏报项目作为重点审计对象。
（三）内部审计是指行业主管部门专设的内部审计机构开展的审计工作，如交通运输厅审计处开展的审计项目。
（四）此次审计需聘请的社会中介机构主要指造价咨询服务机构，根据工作需要可视情况聘请部分会计师事务所。
（五）本工作所需《政府投资审计常用定性表述及适用法规向导》《“十三五”政府投资项目审计统计报表》《“十三五”“交支票”模式援藏项目审计统计报表》《审计报告、决定、底稿和取证单模板》《“十三五”政府投资项目审计实施方案模板》《政府投资审计常用法律法规汇总表》《聘请中介机构合同参考模板》《协审中介机构聘用费标准》《任务分解表》《聘请协审中介机构招标文件（评标办法）模板》等资料，由审计厅以电子版格式一并印发。