关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告
财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号
为进一步鼓励企业研发创新，促进集成电路产业和工业母机产业高质量发展，现就有关企业研发费用税前加计扣除政策公告如下：
为贯彻落实《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2025〕64号）和《江苏省工业和信息化厅江苏省发展和改革委员会江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局关于开展2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（附件1）精神，做好我市2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下：
一、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；
形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
（一）申报企业生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号的附件《先进工业母机产品基本标准》）（附件2）的工业母机企业；
二、第一条所称集成电路企业是指国家鼓励的集成电路生产、设计、装备、材料、封装、测试企业。
（二）2024年度申请优惠政策的企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%；
（三）2024年度申请优惠政策的企业研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；
（一）国家鼓励的集成电路生产企业是指符合《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第一条规定的生产企业或项目归属企业，企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。
（四）2024年度申请优惠政策的企业生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。
（二）国家鼓励的集成电路设计企业是指符合《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条规定的重点集成电路设计企业，企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定。
（三）国家鼓励的集成电路装备、材料、封装、测试企业是指符合《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告（2021年第9号）》规定条件的企业。
申报企业应于2025年3月31日前登录网站申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各区（开发区）工业和信息化主管部门。
已列入2023年清单的企业，拟继续申请进入2024年清单，须重新提交《享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业提交材料清单》（附件3）中第2、3、6、8项，其余项若有变化请一并提交。
三、第一条所称工业母机企业是指生产销售符合本公告附件《先进工业母机产品基本标准》产品的企业，具体适用条件和企业清单由工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局等部门制定。
各区（开发区）工信部门根据企业申报材料（附件4），对企业申报信息进行严格初核推荐后，于4月1日前将加盖单位公章的推荐函、初核通过名单（附件4）及企业申报材料（电子版1份、纸质版3份）报送至市工业和信息化局。
四、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。
五、本公告规定的税收优惠政策，采用清单管理的，由国家发展改革委、工业和信息化部于每年3月底前按规定向财政部、税务总局提供上一年度可享受优惠的企业清单；
（一）请各区（开发区）工信部门做好宣传发动，组织符合条件的企业应报尽报，并做好审核把关。
不采取清单管理的，税务机关可按《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）规定的核查机制转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。
申报企业对所提供材料和数据的真实性负责，并签署承诺书，承诺申报出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。
（二）各区（开发区）工信部门会同发改、财政、税务部门对列入清单内企业加强日常监管。
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并联合报送市工业和信息化局。
（三）列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件，如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠；
年度汇算清缴时，如未被列入2025年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。
（联系方式：装备工业一处，025-68788889）
1.江苏省工业和信息化厅江苏省发展和改革委员会江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局关于开展2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
3.享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业提交材料清单
主办单位：南京市工业和信息化局支持单位：南京市城市数字治理中心
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