享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：
为促进我国集成电路产业和软件产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（以下简称《若干政策》）和配套政策有关规定，以及《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（以下简称《公告》）有关规定，经研究，2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称“清单”）制定工作，基本延用2023年清单制定程序、享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
各设区市财政局、发展改革委员会、工业和信息化局，国家税务总局各设区市及苏州工业园区、张家港保税区税务局、第三税务分局：
根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）、《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）、《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）等相关规定，为方便我省集成电路和工业母机企业享受增值税和企业所得税优惠政策，现将有关事项通知如下：
一、本通知所称清单是指《若干政策》第（一）条提及的国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）、线宽小于65纳米（含）、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业或项目的清单；
《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）条和《财政部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）、《财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕5号）提及的国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，集成电路线宽小于65纳米（含）的逻辑电路、存储器生产企业，线宽小于0.25微米（含）的特色工艺集成电路生产企业，集成电路线宽小于0.5微米（含）的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，集成电路产业的关键原材料、零配件（靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、8英寸及以上硅片）生产企业，集成电路重大项目和承建企业的清单；
《公告》提及的国家鼓励的集成电路生产企业或项目归属企业、国家鼓励的集成电路设计企业清单。
二、2023年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），2024年需重新申报。
申请列入清单的企业应于2024年3月25日至4月16日在信息填报系统中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料（电子版、纸质版）报本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门（由地方发展改革委确定接受单位）。
适用加计抵减政策的企业是指财税〔2023〕17号中提及的享受增值税加计抵减政策的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业。
享受政策的企业条件见《工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知》（工信部联电子函〔2023〕228号）。
三、地方发改和工信部门根据企业条件和项目标准（附后），对企业申报的信息进行初核通过后，报送至国家发展改革委、工业和信息化部。
《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业清单，由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局进行联审确认并联合印发。
申请列入清单的企业，原则上应于当年9月1日至9月20日在信息填报系统（https://ic-tax.ccidthinktank.com/）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报至设区市工信局，各设区市工信局汇总后报省工信厅。
《若干政策》第（八）条提及的集成电路重大项目，由国家发展改革委、工业和信息化部形成清单后函告财政部，财政部会同海关总署、税务总局最终确定。
《公告》提及的国家鼓励的集成电路生产企业或项目归属企业、国家鼓励的集成电路设计企业清单，由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、税务总局进行联审确认并联合印发。
申请享受增值税15%加计抵减优惠政策的企业按照《工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知》（工信部联电子函〔2023〕228号）附件材料清单准备。
四、列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件。
如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠，年度汇算清缴时，如未被列入下一年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。
（1）企业可于当年10月31日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。
申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条提及的税收优惠政策，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策，以及《公告》提及的研发费用加计扣除政策的，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。
清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。
享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业。
（2）清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，各地工信部门应于企业完成变更登记之日起45日内将核实后的企业重大变化情况表（工信部联电子函〔2023〕228号文附件3）和相关材料报省工信厅，超过报送变更情况说明时间的，将不予受理。
五、已享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条提及的税收优惠政策，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的企业或项目，以及《公告》提及的研发费用加计扣除政策的企业或项目归属企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应及时向地方发改和工信部门报告，并于完成变更登记之日起60日内，将企业重大变化情况表和相关材料报送国家发展改革委、工业和信息化部（以省级部门上报文件落款日为准）。
（3）各地工信部门会同发改、财政、税务部门按职责分工对清单内的企业加强日常监管。
国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门确定发生变更情形后是否继续符合享受优惠政策的企业条件或项目标准。
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并将核查情况联合报送省工信厅。
六、地方发改和工信部门会同财政、海关、税务部门对清单内的企业加强日常监管。
在监管过程中，如发现企业存在以虚报信息获得减免税资格问题，应及时联合核查，并联合上报国家发展改革委、工业和信息化部进行复核。
集成电路根据企业类型分别适用清单管理方式和转请核查方式。
国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门复核后，对确不符合享受优惠政策条件和标准的企业或项目，将函告财政部、海关总署、税务总局按相关规定处理。
申报企业应签署承诺书，承诺申报如出现失信行为，则接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理，涉及违法行为的信息记入企业信用记录，纳入全国信用信息共享平台，并在“信用中国”网站公示。
符合《国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕351号）规定条件的集成电路生产企业或项目归属企业、重点集成电路设计企业。
八、本通知自印发之日起实施，并适用于企业享受2023年度企业所得税优惠政策和财关税〔2021〕4号文规定的进口税收政策，以及《公告》提及的研发费用加计扣除政策。
国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门，根据产业发展、技术进步等情况，对符合享受优惠政策的企业条件或项目标准适时调整。
符合《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告（2021年第9号）》规定条件的集成电路装备、材料、封装、测试企业。
3.享受税收优惠政策的集成电路企业、项目和软件企业提交材料明细表
申请列入清单的企业应于当年3月25日至4月16日在信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申请及相关佐证材料（包括经审计的企业会计报告）。
申请企业须准备两份加盖公章的纸质材料及光盘报送至省发改委、省工信厅确定的接受单位（集成电路企业或项目报至省半导体行业协会）。
企业每年汇算清缴时应向主管税务机关提交享受企业所得税优惠政策留存备查资料（胶装纸质资料1份）。
省税务局当年4月16日前将转请核查企业名单和留存备查资料转请省工信厅、省发改委核查。
享受税收优惠政策的集成电路企业、项目和软件企业提交材料明细表.pdf
《国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕351号）附件3明细表确定的材料，填报说明见信息填报系统。
（2）适用转请核查方式企业需要提交的留存备查资料。
采用转请核查方式企业对照国家文件相关规定自行判断所属企业类型，向主管税务机关提交相应留存备查资料，按照《关于享受集成电路和软件产业企业所得税优惠政策有关事项的通知》（苏财税〔2021〕13号）相关企业对应的附件准备（无需提供“企业所得税年度纳税申报表（附表A107042）”）。
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（1）适用清单管理方式企业，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。
适用转请核查方式企业，由省工信厅或省发改委将转请核查情况印发成清单并转交省税务局，税务部门将相关转请核查结果通知企业。
（2）清单印发前，企业可以选择先享受提高研发费用加计扣除比例至120%税收优惠政策；
也可以选择清单印发后再享受提高研发费用加计扣除比例至120%优惠政策。
如经核查不符合享受优惠条件的，可在汇算清缴期内更正申报补缴税款，不涉及滞纳金。
申请享受集成电路企业所得税减免优惠（“两免三减半”、“五免五减半”、“十免”、“五免及接续年度10%”等）的企业按照苏财税〔2021〕13号文件办理。
适用企业为在江苏省区域内注册，具有独立法人资格，满足财税〔2023〕25号文规定条件的工业母机企业。
申请列入清单的企业应于当年10月10日前登录网站（www.gymjtax.com），选择“增值税加计抵减政策申报”入口，提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报至设区市工信局，各设区市工信局审核汇总后报省工信厅。
申请享受增值税15%加计抵减优惠政策的企业按照《工业和信息化部财政部国家税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2023〕245号）附件材料清单准备。
（1）企业可于当年11月20日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。
清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。
（2）清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，各地工信部门应于企业完成变更登记之日起45日内将核实后的企业重大变化情况表（工信部通装函〔2023〕245号文附件2）和相关材料报省工信厅，超过报送变更情况说明时间的，将不予受理。
（3）各地工信部门会同财政、税务部门按职责分工对清单内企业加强日常监管。
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并将核查情况联合报送省工信厅。
采用清单管理方式，适用企业为在江苏省区域内注册，具有独立法人资格，符合《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函〔2024〕60号）规定条件的工业母机企业。
申请列入清单的企业应于当年3月31日前登录网站（www.gymjtax.com），选择“工业母机企业研发费用加计扣除政策申报入口”提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报至设区市工信局，各设区市工信局审核汇总后报省工信厅。
享受提高研发费用加计扣除比例至120%政策的企业按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函〔2024〕60号）附件材料清单准备。
（1）企业可于当年5月10日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。
清单印发前，企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件，如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠；
年度汇算清缴时，如未被列入清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。
（2）申报企业对所提供材料和数据的真实性负责，并签署承诺书，承诺申报出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。
（3）各地工信部门会同发改、财政、税务部门按职责分工对列入清单的企业加强日常监管。
在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并将核查情况联合报送省工信厅。
请各地相关部门做好宣传解读工作，组织符合条件的企业应报尽报，并做好审核把关。
本通知有关事项办理时限、制定程序、适用条件如有变化，以国家部委最新通知为准。
联系人：省财政厅税政处汪志勇（025-83633300）
省发改委高技术处陈柏羽（025-83390186）
省工信厅装备工业处徐可（025-69652756）
省工信厅电子信息处余茂洋（025-69652947）
省税务局企业所得税处赵淞冉（025-58528825）