各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），新疆生产建设兵团财务局、科技局：
现将《郑州市企业自主研发项目纳入市级科技计划实施细则》印发给你们，请结合实际，认真遵照执行。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神，更好地鼓励企业开展研究开发活动（以下简称研发活动）和规范企业研究开发费用（以下简称研发费用）加计扣除优惠政策执行，现就企业研发费用税前加计扣除有关问题通知如下：
本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
第一条为进一步强化企业创新主体地位，激发创新主体活力，鼓励企业加大研发投入，推动我市科技创新高质量发展，根据有关政策要求，制定本细则。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；
第二条本细则所指企业自主研发项目，是指企业自筹资金、自主立项、自行组织实施，且具有明确创新目标的技术研发项目。
形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
研发项目的管理以及研发费用的归集口径，严格按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）等文件规定执行；
第三条纳入市级科技计划的企业自主研发项目，不直接作为研发费用税前加计扣除依据。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
企业享受研发费用税前加计扣除政策，须依照国家税收政策规定如实归集、规范申报。
第四条研发项目申请纳入市级科技计划项目，应同时满足以下条件：
（一）申报企业具有独立法人资格，是研发项目的牵头实施单位，有较强的研发实力、良好的科研条件、稳定的科研人员队伍。
（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
（二）研发项目具有明确的研发目标、创新内容和预期成果，符合郑州市科技发展规划和重点产业政策导向，未获得过国家、省、市级各类科技项目立项。
（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
（三）项目研发费用总额不低于50万元，项目实施期限不超过2年，申报时项目尚未完成。
（四）企业信用状况良好，无逾期未验收的市级科技计划项目；
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
（五）鼓励企业加强产学研合作，联合高等院校、科研院所围绕项目关键核心技术开展协同攻关，提升项目研发水平和成果转化效率。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。
市科学技术局（以下简称“市科技局”）发布年度申报通知，明确项目申报要求。
此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
企业按通知要求在线填报申报书，提交项目计划书、项目立项决议文件等项目立项相关材料。
各开发区、区县（市）科技主管部门对辖区内的申报项目进行审核、推荐。
2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
市科技局根据评审意见，对符合条件的项目进行集体研究审定。
6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
市科技局对拟纳入市级科技计划项目进行公示，公示期为5个工作日。
1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
对公示无异议的项目，由市科技局下达立项文件，纳入市级科技计划序列。
委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
第六条企业按照《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》（国家税务总局和科技部于2023年7月联合发布）要求加强项目过程管理，验收工作根据企业内部验收标准自行组织或委托具备相应资质、与项目无利害关系的第三方验收，验收结果需在验收完成后30个工作日内按流程逐级提交至市科技局备案。
企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。
2.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。
第七条项目申报企业对申报材料和数据的真实性、准确性、完整性负主体责任。
3.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。
对提供虚假材料、虚报研发投入等违规行为的企业，按规定纳入诚信管理。
4.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。
第八条市科技局根据企业融资需求，向相关金融机构推送研发项目，助力企业申请研发贷款。
创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；
探索银企对接长效机制，定期组织开展银企对接专项活动，助力企业深化与银行的合作，拓宽融资渠道，降低融资成本，保障研发项目顺利实施。
房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；
第九条鼓励各开发区、区县（市）科技部门结合实际，建立对该类项目的扶持机制，加大对企业自主研发的支持力度，协同推进银企对接和成果转化，形成上下联动的扶持格局。
工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。
1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；
同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。
企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准，并随之更新。
1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。
3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。
企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。
4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
5.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%。
《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）同时废止。