工信部联电子函〔2025〕234号

Country-interest evidence · pilot

Trade inferences use UN Comtrade, with China as reporter. Country connections indicate potential trade relevance, not measured harm, firm-level exposure or legal applicability. Inward measures concern exporters to China; competition with Chinese exports in third markets is not assessed.

Inspect implementing jurisdictions and partner evidence · 48 relationships

Australia: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 7,358,261

Austria: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 310,331,002

Belgium: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 12,928,914

Bulgaria: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 3,022,360

Belarus: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 9,512,987

Brazil: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 3,289,840

Canada: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 52,166,230

Switzerland: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 247,957,269

Costa Rica: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 3,483,417,688

Czech Republic: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 69,155,661

Germany: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 2,556,455,678

Denmark: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 2,659,773

Spain: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 4,557,699

Finland: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 32,657,228

France: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 842,803,584

United Kingdom: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 183,006,166

Hong Kong, China: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 30,712,386

Croatia: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 1,032,799

Hungary: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 66,938,903

Indonesia: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 335,013,310

India: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 12,240,317

Ireland: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 5,879,548,825

Israel: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 4,419,154,775

Italy: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 748,338,843

Japan: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 22,560,976,590

Cambodia: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 11,714,579

Korea, Rep.: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 84,882,981,607

Lao PDR: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 4,270,325

Morocco: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 463,336,075

Mexico: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 2,597,033,678

Malta: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 399,574,474

Malaysia: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 26,005,579,210

Netherlands: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 84,366,862

Norway: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 3,473,125

New Zealand: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 5,963,901

Philippines: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 7,212,755,204

Poland: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 2,917,921

Portugal: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 227,867,050

Russian Federation: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 14,027,181

Singapore: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 8,051,085,875

Slovak Republic: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 17,530,088

Slovenia: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 1,627,236

Sweden: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 24,750,711

Thailand: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 5,843,980,640

Chinese Taipei: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 142,518,948,626

United States: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 12,796,275,884

Vietnam: Trade-based inference; exporters to China; summed product trade > USD 1m; 2024 trade; broad sector headings; computed, not analyst-reviewed · intervention 51124 · recorded trade USD 14,397,549,352

Implementing jurisdiction: China · intervention 51124

Assessment states

Trade-based partners recorded

Measures

Tax relief

Central · origin: Chinese firms or production in China · CPC 471 · in force from 2025-09-18 · Keyword screen (unreviewed)

Implemented by China (national) · affects 47 partners (inferred from trade data, 2024 trade): Chinese Taipei, Korea, Rep., Malaysia, Japan, Vietnam, United States …

工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知

Supports production in a place, so favours that place by rule.

Same central policy, other provinces

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工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知工信部联电子函〔2025〕234号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）要求，为做好2025年度享受加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作，现将有关事项通知如下：一、本通知所称清单是指财税〔2023〕17号文中提及的享受增值税加计抵减政策的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业清单。二、申请列入清单的企业应于2025年9月25日至9月30日、10月9日至10月14日在信息填报系统中提交申请，并生成纸质文件，加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门。已列入2024年清单的企业，拟继续申请进入2025年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的集成电路企业提交材料明细表》（附件2）中的相关材料。三、各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门和发展改革委（以下称地方工信和发改部门）根据企业条件（附件1），对企业申报信息进行初核推荐后，于10月31日前将初核通过名单报送至工业和信息化部、国家发展改革委。四、工业和信息化部会同国家发展改革委组织第三方机构，根据企业申报信息开展复核。根据复核意见，工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局进行联审并确认最终清单。五、企业可于11月30日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。列入2025年清单的企业，于2025年1月1日起享受政策；已列入2024年清单但未列入2025年清单的企业，于2025年11月30日停止享受政策。六、清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应于完成变更登记之日起45日内向省级工业和信息化主管部门报告，省级工业和信息化主管部门于企业完成变更登记之日起60日内，将核实后的企业重大变化情况表（附件3）和相关材料报送工业和信息化部，工业和信息化部、国家发展改革委会同相关部门确定发生变更情形后是否继续符合享受优惠政策的企业条件。企业超过本条前述时间报送变更情况说明的，地方工业和信息化部门不予受理，该企业自变更登记之日起停止享受2025年度相关政策。七、地方工信和发改部门会同财政、税务部门对清单内企业加强日常监管。在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并联合上报工业和信息化部、国家发展改革委进行复核。工业和信息化部、国家发展改革委会同相关部门复核后对确不符合条件的企业，函告财政部、税务总局按相关规定处理。八、企业对所提供材料和数据的真实性负责。申报企业应签署承诺书，承诺申报如出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。九、本通知自印发之日起实施。工业和信息化部、国家发展改革委会同相关部门，根据产业发展、技术进步等情况，适时对符合政策的企业条件进行调整。附件： 1.享受增值税加计抵减政策的集成电路企业条件.pdf 2.享受增值税加计抵减政策的集成电路企业提交材料明细表.pdf 3.企业重大变化情况表.zip 工业和信息化部国家发展改革委财政部税务总局 2025年9月16日享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册.pdf

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享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册 pdf

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享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册目录1简介 .................................................................................................................... 1 1.1编写目的 ................................................................................................. 1 1.2系统功能 ................................................................................................. 12功能介绍 ............................................................................................................ 1 2.1注册和登录 ............................................................................................. 1 2.2企业申报-列表页面 ............................................................................... 2 2.3企业申报-填报页面 ............................................................................... 4 2.4填报时间 ................................................................................................. 6 2.5账号信息修改 .........................................................................................6 2.6重新修改企业类型填报 .........................................................................7 享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册 1简介 1.1编写目的根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）有关规定，为做好本年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作，特建设享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统（后简称：本系统）。本文档主要讲解申报企业的账号注册、在线申报等相关操作。 1.2系统功能本系统所称申报企业是指财税〔2023〕17号文中提及的享受增值税加计抵减政策的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业。申报企业在同一年度内，只需以一种类型进行申报。申报企业注册账号后，需要在规定时限内，通过本系统“企业申报”模块填报并提交相应申报资料。 2功能介绍 2.1注册和登录建议使用新版本谷歌、火狐等浏览器访问本系统，在浏览器地址栏输入本系统地址：https://ic-tax.ccidthinktank.com，进入登录页面。在登录页面点击【立即注册】按钮，进入注册页面。申报企业使用企业信用代码作为登录名进行账号注册。前一年度已申报企业，拟继续申请进入本年度清单的，须重新注册并申报。享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册图2-1注册页面如果输入“企业信用代码”后，提示“企业信用代码已经存在”，说明该企业已完成注册，应及时做好内部沟通，特殊情况请联系系统技术单位解决。需要注意，在人员变动时，应及时变更验证手机号，并做好账号的交接工作。图2-2信用代码已注册使用注册完成后，回到登录页面，输入登录名（企业信用代码）、密码、手机验证码，点击【登录】按钮，进入系统。 2.2企业申报-列表页面申报企业可以在“企业申报”列表页面查看和修改项目信息，导出申请表，删享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册除未提交数据，查看审核状态等。特别建议：因填报和提交的扫描文件较多，相关内容可能需要企业多个部门协同完成。因此建议正式申报之前，应点击【添加】按钮，记录申报页面需要填报和提交的扫描文件，分发给各部门筹备，指定负责人收集相关资料后统一进行申报操作。图2-3企业申报-列表页面填写搜索条件后，点击【搜索】按钮，系统会依据搜索条件展示申报数据列表，点击【添加】按钮，可以进入信息填报页面。选择某条数据点击操作列的【查看】按钮，可以查看信息详情，点击【导出】按钮可以导出申请表，点击【修改】按钮，可以进入信息修改页面。 “状态”列信息，展示申报信息的审核进度，包括：未提交、审核中、待修改提交、通过、不通过五种状态。 “未提交”是申报企业【暂存】的数据，还没有提交审核； “审核中”是申报企业已【提交】的数据，相关单位正在进行审核，在此期间申报企业无需操作； “通过”、“不通过”是申报数据已经有最终的审核结果； “待修改提交”是需要申报企业进行修改的数据，申报企业应点击【修改】按钮，进入修改页面，查看页面顶部的退回修改建议，按照建议提示内容进行修改，修改后及时提交，相关单位会再次审核。享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册图2-4企业申报-退回修改 2.3企业申报-填报页面申报企业需要按照页面提示和“注意”描述内容，逐项填报和上传文件。确保填写内容和上传的附件满足申报要求，才能进行【暂存】和【提交】操作。点击【下载承诺书模板】后，按照模板要求盖章、签字后，点击【点击上传】按钮，提交承诺书扫描件。“所在地区”选择时应注意：计划单列市及新疆生产建设兵团请拉到选项最后进行选择，请勿选择所在省。计划单列市包括：大连市、青岛市、宁波市、厦门市、深圳市。图2-5承诺书和所在地区依据企业实际情况，选择“申报企业业务”选项，当“申报企业业务”选择包含“其他”时，需要在输入框中补充填写企业业务。按照页面提示填写企业基础信息。上传营业执照和相关资质材料扫描件，填写分公司情况。经营情况中的填写内容应满足相关政策要求，系统会结合填写内容实时进行校验和提示。如：若“具有与主营产品相关的已授权发明专利数量 (项)”数量为0，享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册请提供有关“企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权”的加盖企业公章的说明材料。图2-6知识产权信息点击【生成企业申请表】按钮，系统会将页面填写内容按照模板格式输出文件，申报企业应按照要求加盖企业公章后，扫描 PDF 格式文件，点击【点击上传】按钮上传文件。图2-7生成企业申请表在“其他相关证明材料附件上传”部分，申报企业应仔细阅读“请知悉”相关提示内容，勾选复选框，确认已阅读并同意相关提示和要求。附件上传前，请仔细阅读提示内容。图2-8提示信息信息填报完成后，可以点击【暂存】按钮，暂存项目信息。暂存信息后可以在列表页面，点击【修改】按钮对填报信息进行再次编辑。点击【提交】按钮，可以将申报材料提交至省级主管部门审核。提交前，请再享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册次检查核对，申报信息提交后将不能修改。特殊情况请联系省级主管部门协商退回。 2.4填报时间点击“企业申报”模块名称，进入列表页面。点击【添加】按钮进入信息填报页面。请认真阅读“填报说明”关于填报时间、政策要求等相关信息。申报企业应在规定时限内提交申报材料，逾期系统将关闭通道。同时，本系统会结合实际工作安排，适时关闭夜间访问，请申报企业合理安排使用时间。图2-9系统开放时间 2.5账号信息修改企业名称、企业类型、手机号、邮箱等账号信息需要修改时，可以点击右上角顶部的登录名进入修改页面。图2-10账号信息-页面点击“登录名”对应的信用代码链接后，弹出账号信息修改页面，可以修改企业名称、企业类型、手机号、邮箱等账号信息。享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册图2-11账号信息-修改 2.6重新修改企业类型填报不同类型企业填报的信息不同，并且一家企业（以统一信用代码为准）一个年度只需选择一种企业类型，提交一次申请。申报企业应结合自身实际情况，选择最合适的企业类型进行填报。申报企业如遇到需要修改企业类型重新进行申报的情况，可以按照以下操作： 1.如果已经填报申报数据，需要在列表页面点击【删除】按钮将数据删除。包括删除暂存的未提交数据。否则再次点击【添加】按钮时会做出提示，政策规定：一家企业一个年度只能以一种企业类型提交申请。图2-12列表页面-删除 2.账号信息中修改“企业类型”。点击“登录名”对应的信用代码链接后，弹出账号信息修改页面，选择正确“企业类型”后，点击【保存】按钮，确认修改。享受增值税加计抵减政策的集成电路企业申报系统企业操作手册图2-13账号信息-修改企业类型 3.重新添加数据。修改“企业类型”后，回到列表页面，点击【添加】按钮，即可进入到新的申报页面。系统填报如有问题，请分别咨询：中国半导体行业协会联系人：柴老师13261676982中国电子信息产业发展研究院联系人：丁老师010-68209557北京赛迪时代信息产业股份有限公司-技术支持联系人: 王小军010-88559177，17600406821

2.享受增值税加计抵减政策的集成电路企业提交材料明细表 pdf

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附件2 享受增值税加计抵减政策的集成电路企业提交材料明细表企业类型材料清单（复印件须加盖企业公章） 1.企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等；（可提供相应查询网址） 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及申请优惠政策的上一年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料； 3.企业开发销售的主要产品和服务列表[名称/领域/对应销售（营业）收入规模]； 4.经审计的申请优惠政策上一年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成集成电路设计企业电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用等情况表；研究开发费用按财税〔2015〕119号文及国家税务总局2017年第40号公告要求的口径归集后，在会计报告中单独说明，不能说明的需提供按照上述口径的研究开发费用专项审计报告或税务鉴证报告； 5.第三方检测机构提供的集成电路主要产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件； 6.省级工业和信息化主管部门（发展改革委）要求出具的其他材料。 1.企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等；（可提供相应查询网址） 2.项目备案文件（备案表）；（可提供相应查询网址） 3.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及申请优惠政策的上一年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料；集成电路生产企业 4.企业主要工艺、产品列表（名称/规格）； 5.经审计的申请优惠政策上一年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路制造销售（营业）收入、自有集成电路产品制造销售（营业）收入、研究开发费用等情况表；研究开发费用按财税〔2015〕119号文及国家税务总局2017年第40号公告要求的口径归集后，在会计报告中单独说明，不能企业类型材料清单（复印件须加盖企业公章）说明的需提供按照上述口径的研究开发费用专项审计报告或税务鉴证报告； 6.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件； 7.省级工业和信息化主管部门（发展改革委）要求出具的其他材料。 1.企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等；（可提供相应查询网址） 2.项目备案文件（备案表）；（可提供相应查询网址） 3.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及申请优惠政策的上一年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料； 4.企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）；集成电路封测企业5.经审计的申请优惠政策上一年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路封装、测试销售（营业）收入、研究开发费用等情况表；研究开发费用按财税〔2015〕119号文及国家税务总局2017年第40号公告要求的口径归集后，在会计报告中单独说明，不能说明的需提供按照上述口径的研究开发费用专项审计报告或税务鉴证报告； 6.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件； 7.省级工业和信息化主管部门（发展改革委）要求出具的其他材料。 1.企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等；（可提供相应查询网址） 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及申请优惠政策的上一年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料； 3.企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）； 4.经审计的申请优惠政策上一年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成集成电路装备企业电路装备或关键零部件销售（营业）收入、研究开发费用等情况表；研究开发费用按财税〔2015〕119号文及国家税务总局2017年第40号公告要求的口径归集后，在会计报告中单独说明，不能说明的需提供按照上述口径的研究开发费用专项审计报告或税务鉴证报告； 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件； 6.省级工业和信息化主管部门（发展改革委）要求出具的其他材料。企业类型材料清单（复印件须加盖企业公章） 1.企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等；（可提供相应查询网址） 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及申请优惠政策的上一年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料； 3.企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）； 4.经审计的申请优惠政策上一年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成集成电路材料企业电路材料销售（营业）收入、研究开发费用等情况表；研究开发费用按财税〔2015〕119号文及国家税务总局2017年第40号公告要求的口径归集后，在会计报告中单独说明，不能说明的需提供按照上述口径的研究开发费用专项审计报告或税务鉴证报告； 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件； 6.省级工业和信息化主管部门（发展改革委）要求出具的其他材料。

1.享受增值税加计抵减政策的集成电路企业条件 pdf

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附件1 享受增值税加计抵减政策的集成电路企业条件一、享受加计抵减政策的集成电路设计企业，必须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路设计、电子设计自动化（EDA）工具开发或知识产权（IP）核设计并具有独立法人资格的企业；（二）属于增值税一般纳税人；（三）申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于40%；（四）企业拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于7%（本条及下述研究开发费用政策口径，按照《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）和《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的规定执行）；（五）申请优惠政策的上一年度，集成电路设计（含 EDA工具、IP 和设计服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%，且企业收入总额不低于（含）3000万元；（六）申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。二、享受加计抵减政策的集成电路生产企业，必须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路线宽小于130纳米（含）的逻辑电路制造；存储器制造；线宽小于0.25微米（含）的特色工艺集成电路制造；集成电路线宽小于0.5微米（含）的化合物集成电路制造，并具有独立法人资格的企业；（二）属于增值税一般纳税人；（三）符合国家布局规划和产业政策；（四）申请优惠政策的上一年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于20%（从事8英寸及以下集成电路制造的不低于10%）；（五）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于2%；（六）申请优惠政策的上一年度，集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%；（七）申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。三、享受加计抵减政策的集成电路封测企业，必须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路封装、测试并具有独立法人资格的企业；（二）属于增值税一般纳税人；（三）符合国家布局规划和产业政策；（四）申请优惠政策的上一年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于10%；（五）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于3%；（六）申请优惠政策的上一年度，集成电路封装、测试销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于（含）2000万元；（七）申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。四、享受加计抵减政策的集成电路装备企业，必须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路专用装备或关键零部件研发、制造并具有独立法人资格的企业；（二）属于增值税一般纳税人；（三）申请优惠政策的上一年度，集成电路装备企业、关键零部件企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例分别不低于20%、15%；（四）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年度，用于集成电路装备或关键零部件研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于5%；（五）申请优惠政策的上一年度，集成电路装备或关键零部件销售收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于30%，且装备企业、关键零部件企业销售（营业）收入总额分别不低于（含）1500万元、1000万元；（六）申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。五、享受加计抵减政策的集成电路材料企业，必须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路专用材料研发、生产并具有独立法人资格的企业；（二）属于增值税一般纳税人；（三）申请优惠政策的上一年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于10%；（四）申请优惠政策的上一年度，集成电路材料销售收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于30%，且企业销售（营业）收入总额不低于（含）1000万元；（五）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年度，用于集成电路材料研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例应符合如下要求：企业销售（营业）收入总额小于10亿元的企业，比例不低于5%；企业销售（营业）收入总额在10亿元及以上的企业，比例不低于3%。（六）申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

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四部门关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作的通知

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